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好顺佳财税
2024-05-22 16:53:49
4856
内容摘要:出口退税怎么做账务处理 出口退税财务处理流程,具体如下: 1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额; 2、出口货物; 3、计算当期不得免征和抵扣税额。...
出口退税怎么做账务处理
出口退税财务处理流程,具体如下:
1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额;
2、出口货物;
3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;
4、收到出口退税款。
特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税,以及临时减征或者免征关税,按照国务院的有关规定执行。
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》
第五十二条
海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手。
出口退税如何进行会计处理
1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税:
借:其他应收款—应收出口退税
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税
退消费税时,退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借:其他应收款—应收出口退税
贷:主营业务成本
2、收到退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税。
出口退税的会计处理怎么做
出口退税的会计处理,
1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入(或其他业务收入等),
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等),
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出),
3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
贷:应交税费-应交增值税(出口退税),
4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费-应交增值税(出口退税),
5.收到退税款时的会计处理
借:银行存款,
贷:其他应收款出口退税。
张总监 13826528954
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