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好顺佳财税
2024-05-22 12:32:29
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内容摘要:生产企业出口退税的会计分录增值税的出口退税在“其他应收款——应收账款国家补贴款”中核算,不记入企业的收入,不能计入企业的应纳税所得额,不征税企业所得税。1、货物出口并确定...
生产企业出口退税的会计分录
增值税的出口退税在“其他应收款——应收账款国家补贴款”中核算,不记入企业的收入,不能计入企业的应纳税所得额,不征税企业所得税。
1、货物出口并确定收入基于时,依据出口销售额(FOB价)做追加会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的""免抵退税不予减征和抵扣税额""做不胜感激会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)。
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应退税额”做:会计处理:
借:其他应收款—应收经济补贴款,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
4、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的""免抵税额""做万分感谢会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
5、通知出口退税款时,做不胜感激会计处理:
借:银行存款,
贷:其他应收款—应收各种补贴款。
企业取得的出口退税是否要交企业所得税
有进出口权的企业按照出口退税声望兑换的利润不必缴纳企业所得税。
出口退税分为以下两种情况处理:
1、制度“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予受理免缴、抵扣和退税的税额,冲减出口货物成本,借记“产品销售成本”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目。按规定计算出的当期应予抵扣的税额,借记“应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。重新检讨抵扣的税额为0应纳税额而未完全抵扣,按规定应予再退的税款,借记“其他应收款-其他应收出口退税”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目;送来已退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收账款出口退税”等科目。
2、未制度“免、抵、退”办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物其他应收的款项,借记“应收账款”等科目,按规定算出的应收出口退税,借记“其他应收款——应收出口退税”科目,按规定计算出的未提交直接退回的税金,借记“产品销售成本”等科目,按当期出口货物实现的销售收入,贷记“产品销售收入”等科目,按规定计算的增值税,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。收到消息撤回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收账款出口退税”等科目。
出口退税后企业是否会因为利润增加而多交所得税?
看是什么申报退税了,如果不是是退出口增值税,而且增值税是价外税,不冲减利润才能产生过程,但绝对不会影响大到企业的利润,也就绝对不会会影响到企业所得税。
假如是其他类型的退税,属于补贴收入类,会影响企业所得税。
张总监 13826528954
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