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好顺佳财税
2024-05-22 12:31:00
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内容摘要:出口退税的计算方法出口退税计算方法出口退税的退税率是,据出口货物申报退税计税依据计算出应退税款的比例。和增值税退税率、消费税退税率或单位产品可以退税额。由于消费税办理退税...
出口退税的计算方法
出口退税计算方法出口退税的退税率是,据出口货物申报退税计税依据计算出应退税款的比例。和增值税退税率、消费税退税率或单位产品可以退税额。由于消费税办理退税率或单位产品申报退税额与课税彻底完全相同,这里主要注意推荐增值税退税率。1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在不能执行中发现存在地少征多退、退税额增长速度比起大于0征税增长速度,退税规模远远超出财政负担能力等问题。为了既允许外贸事业发展,又更注重财政紧张的实际中情况,国务院相继四次调底了出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物明确的下列选项中税率计退增值税。(1)煤炭、农产品出口退税率为3%;(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品之外按13%税率土地税增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),这些从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物(农产品.),出口退税率为6%;(3)按17%税率强制征收增值税的一般工业品,出口退税率为9%;(4)外贸企业授权生产企业加工放下后出口方向的货物,其怎么支付的工缴费后部分的退税率为14%。
有关出口退税计算公式::(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×区分退税率(2)委托加工收了后三个出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
出口不退税可以吗
问题一:出口方向结束后可以办理退税吗?出口退税退的是进项税,要是是没有进项税,出口企业只享不享受免税,但不能形成的免抵税额(出口收入*退税率-实际退税)要交13%70左右的地税及附加。
所以我说,要是你是外贸企业,要想退税,购进货物前提是拿到增值税专用发票(其实了,农副产品就你不了)。
出口货物前提是开出口商品销售发票。
可以申请退税,需要具备出口资格、是一般纳税人、出口报关单、外汇核销单、出口发票
假如根据上述规定内容任缺一项,不仅仅不能不能办理退税,反倒要听从一般税率再提取缴增值税。
问题二:哪些出口货物可以实行免税优惠不免税政策依据原办法的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》(国家建筑材料工业局《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》)规定:都有点货物在国内是免税优惠的,致使此类货物出口后也是以不含税成本再次进入国际市场并且竞争的。参照“未征不退”的原则,对国家统一规定的免税优惠货物出口后不再给以退税。(1)来料加工复出口的货物。对来料加工复出口的货物,其外商进厂检验部分,进口时是不免税的,生产企业加工再次复出口的货物的加工费收入确实是免征增值税、消费税的,因为,出口后也不退税。(2)出口企业再收购的农业生产者销售好的杂牌子农产品。对各畜牧兽医相关专业种植业、养殖业、林业、牧业和水产品的农业生产单位和个人自产的特殊初级农产品,《增值税暂行条例》中比较明确明文规定免征增值税,致使对是非产品出口予以退税。(3)避孕药品和用具、古旧图书。目的是可以增加计划生育工作的开展,可以增加严密保护文化遗产,这部分货物在《增值税暂行条例》中明确规定免征增值税,因为出口方向后再次办理退税。(4)卷烟。对有卷烟出口经营权的企业出口国家卷烟出口计划内的卷烟,通过规定由出口企业凭主管出口退税的税务机关出具的《准予免税购进出口卷烟证明》,向卷烟厂公司购买卷烟。卷烟厂所在地的主管征税的税务机关凭《准予免税购进出口卷烟证明》所列品种、规格、数量,批准减半征收生产环节的增值税、消费税。出口企业在卷烟出口后,凭出口货物的或是单证,和卷烟厂所在地主管征收的税务机关直接开具的《出口卷烟已免税证明》,向主管出口退税的税务机关申请办理免税优惠核销手续,继续办理退税。对非计划内出口的卷烟要跟平时一样土地税增值税和消费税,出口后也一律不得退税。(5)军品包括军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门增调的货物。这部分货物在生产环节和流通环节均免征增值税,加之出口也不退税。(6)国家明确规定暂时免税政策的那些货物也不办理退税,如饲料、农药等货物。国家相关规定暂时性免征增值税的货物,在可以退税期内出口的,也不予退税。(7)1993年底从前才成立的外商投资企业出口的货物。1993年底原来才成立的外商投资企业,导致制度新的流转税,是可以享不享受远远超过原先工商统一税征收的税款部分制度能返还的政策。而,国家明确规定,该类企业出口的货物城镇土地使用税本环节增值税和消费税,其销项税额再不退税。
问题三:对外贸易中别增值税发票也不去申请出口退税是可以吗?那你的成本呢?所得税怎么办啊.
按明文规定你要要确认销售,虽说出口是免增值税的,但所得税是不由得的.所得税是按你的利润来征税的,如果不是你进货时还没有发票,那你税务上是不不允许你工会经费成本的,这样的话你的销售收入就全部都变成了利润,所得税可能会多征..例如,你不远FOB价cny50000,汇率7,购进是价格为RMB300000,这样正常情况下你的利润是RMB50000.但是如果你拿货没有发票,那就税务就不同意你进货方便的成本是300000,那样你的利润就转成了3弧0000.这样的你都会多交很多所得税.
问题四:出口货物申报退税与不退税的区别所有商品交易,都会有产品价值增减或变为,增值税就是组建在产品实现增值的时候对其征收的一种税率。
出口退税,针对出口的商品交易,国家不需企业公司缴纳货物增值税,反到据进项发票并且出口退税;
不申报退税,绝对也要征税。
这两种那绝对是是正反区别,的确国家也可以退税补贴给企业,现在不出口退税,那就是“外销转内销”要征收税费商品的销售增值税或消费税。
问题五:出口商品报关后不退税应该怎么处理?只要是出口报关的货物,如果没有是一类已取消退税率且都属于免税政策产品的货物,不必须接受出口退税申报,须视同国外销售计提销项税额;如果没有是不属于不免税的货物,不需要参与出口免税申报,须在增值税纳税申报时填好可以退税销售额,其或则进项税转出冲减成本;首先排除以内几种情况,不申报后出口退税的,逾期还款的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前参与出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期接受出口免税申报时,即珐增值税申报表上填好免税销售额;最多本案所涉退可以退税申报后期限的)按规定国外销售计提增值税销项税额。
问题六:出口货物不退税也要上税吗出口货物一般是退税或是免税优惠的,前提是要能提供工厂补开的增值税发票。
可是假如提供给不不出来价值增值福发票的话,还得按未出口销售,以报关的金额不一致交17%的增值税,太麻烦的。
问题七:出口不退税和出口退税率为零是一回事吗又不是一回事!
出口退税率为零的产品你如果是报关出口的,也一样要办理退税手续,那样可是拿不到可以退税,但也不用什么交纳增值税;而又不能退税的俯品没法明确的纳入内外销来去处理,前提是缴增值税。
问题八:出口要是不是需要退税是可以不用增值税发票吗?应该要详细的说,是是可以的,现在国家税务总局有文归定,如果没有不是退税产品,都不需要有增值税发票入帐,只要出口就作出采购产品进项税,这尽量避免贸易公司在采购产品时,替降低成本,而将税金转为提升的利润点,那样国家就有损失,因此不出口退税,也得取得增值税发票,当然税点是由你出,是因为工厂给你的是含税价,你将货物出口,终于由国外客人承担税款,而退税是国家对贸易公司某类商品提供的优惠政策,让企业的利润滑选择最大化,等同于国家扶持企来共同发展。
问题九:并非公司营业执照经营范围的产品是可以出口报关和退税吗你出口的零件假如是你组装后产品的配套产品的话,出口给进口本企业自产产品的外商,要什么c选项条件之一的,可按规定自产产品办理退税:1、用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件。2、不当经过本企业需要加工或再组装,出口后能直接与本企业自产产品组合成及辅助设备产品的。可戊戌变法档案史料“国税发【2000】165号”、“国税发【2002】152号”等文件。
除上面所说的除此之外,都好像不行申报退税,代理出口也应该不能。但是可以卖给别人外贸公司后,由外贸公司自身出口退税。
对另外问题的回答:
(1)对生产企业,要是不是自产货物,也不条件符合视同自产产品的规定,这样的话对你对于,这批货物反正是让其出口那就委托代理出口,都没法退税,在这个下,唯一可以退税的应该是抵给外贸公司,由外贸公司去退税,你这个可以额外内外销销售收入,外贸公司我得到退税。
(2)假如让其出口不退税的话,那还要应按内外销,计算销项税额,业务环节上,是少了申报退税这一环节,多了一笔内销,内销业务的处理你应该要很很清楚吧,我就不啰唆了。你如果没有确实是不放心啦,应该真接询问当地退税部门和征税机关。
问题十:跪求出口不退税的问题不能不能提供给增值税发票那自然就不能退税。那这样的品名必须转为内销处理,缴增值税销项税,你没有增值税进项发票那也又不能抵扣了。具体详细可以办理要去专管员那里如何领取表格,同时在当月申报表中申报时。
再说吧一下,退税也不是说你是想就退,不打算就不退了。是因为中间必然税收的题,出口是不交增值税的,那就如果你出口了,那你也要再申报,达到标准的给你退税,不合要求的你要补交税款,补的应该是出口免了的增值税。
出口退税范围都有哪些??
(一)a.企业出口都属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税,除另有规定外,给与不免税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营产品出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业大量收购后再出口或代理人别的外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业企业购入直接从那里或批量加工后再出口的货物;
5、a.特定的事件企业(不不单是否有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外主要是用于对外承包项目的货物;
(2)联合工作室承接修理修配业务的企业主要是用于组织修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而交纳外汇的货物;
(4)企业在国内采购并销往境外作为在国外投资什么的货物;
(5)援外企业用来中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下不远的货物;
(6)外商投资企业某个特定投资项目工厂采购的部分国产品牌设备;
(7)借用国际金融组织或国外政府贷款,常规国际招标,由国内企业中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆船舶概论外交人员、国际组织驻华代表机构非盈利组织会计官员网上购买的中国产物品。
以下“出口”是指报关逾期滞留,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、建造师证企业不予受理退(免)税。上述事项“除另有规定外”是指出口的货物不属于税法举例法律规定的可以退税货物或限制修改、私自出口的货物。
(二)一般退免税政策货物应应具备的条件
1、必须是属于什么增值税、消费税征税范围的货物;
2、需要报关离境,对出口到出口加工区货物也视同报关入境时;
3、必须在财务上做销售;
4、前提是收汇并已退税。
(三)下列出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加工上用的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销不免税,出口也不免税;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品在内军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门增调的货物不免税。
5、国家规定税收优惠政策中享受免税优惠的货物,如饲料、农药等货物出口无权退税。
6、一般物资支援项下强制推行实报实销结算的援外出口货物;
(四)c选项企业出口的货物,除另有规定外,给予可以退税,但不予退税
1、属于生产企业的小规模纳税人b2c出口或代理人外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购入并持管通发票的货物出口,免税优惠但予以退税。但对下列选项中出口货物考虑到其占出口比重减小及其生产、工厂采购的特殊的方法因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业就企业购入国家规定的免税货物(除开免税农产品)出口的,可以退税但不予退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司大量收购出口的货物。
(五)除经批准都属于进料加工复出口贸易之外,a选项出口货物不免税也不退税:
1、一般援助物资项下实行承包结算制的援外出口货物;
2、国家不准进入出口的货物,除了天然以及天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~~~)白金等;
3、生产企业自营或代理人出口的非自产货物。
国家规定无权退税的出口货物,应遵循出口货物取得的销售收入土地税增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易比较多有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(办准生证需要什么证件已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、来件装配可以不按规定申请办理退(免)税,跨国贸易与补偿贸易与一般贸易计算出一致;来料加工免税优惠。
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