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好顺佳财税
2024-05-22 12:28:22
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内容摘要:出口退税的会计处理怎么做?在外贸企业的会计工作中偶尔会会碰到进出口的问题,这就没有要求财务会计对进出口会计处理方法比较熟练掌握。本文通常能介绍出口退税的会计处理怎莫做?来...
出口退税的会计处理怎么做?
在外贸企业的会计工作中偶尔会会碰到进出口的问题,这就没有要求财务会计对进出口会计处理方法比较熟练掌握。本文通常能介绍出口退税的会计处理怎莫做?来一起了解下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,基于销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税予以减半征收和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减出口销售的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月收到消息退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物前提是另设置账户核算购入金额和进项金额,如公司购买货物当时不能不能判断主要用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时再从出口库存账转入国外销售库存账。
(1)公司购买出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,计算出征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税交款)—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税
出口退税的基本都流程以及都有哪些?
1.有关证件的送验及登记表的领取
2.退税登记的申报时和受理登记
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记时的变更或自动注销
关于出口退税的帐务处理?
一、生产企业出口退税帐务处理:(1)货物出口并再确认收入实现方法时,根据出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵退税不予受理免征和抵扣税额"做万分感谢会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中算出出的"应出口退税额"做追加会计处理:
借:应收帐款补助款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末参照《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"免抵税额"做万分感谢会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)通知出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:应收款各种补贴款--出口退税二、外贸企业出口退税帐务处理:
(1)货物出口并再确认收入实现方法时,根据出口销售额(FOB价)做追加会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据征退税差额做万分感谢会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)(3)月末据《外贸企业出口退税汇总申报表》中可以计算出的"应办理退税额"做追加会计处理:
借:应收帐款出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(4)通知出口退税款时,做不胜感激会计处理:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
生产企业出口退税账务怎么处理?
目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律可以实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步全面处理公式:
1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退岂能免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
会计上,可以实行“免、抵、退”政策的账务处理也相对应有三种处理办法。
1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴交增值税,免抵税额=免抵退税额,即还没有可退税额(是因为是没有留抵税额)。此时,账务处理追加:
借:应交税金———应交增值税(交款未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———需交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,相对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于1“免、抵、退”税额时,可彻底退税,免抵税额为0。此时,账务处理追加:
借:其他应收补助款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:
借:应收款国家补贴款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
扩充卡资料:
我国增加出口退税率,出口退税并也不是拿钱经济补贴国外
我国能提高出口退税率,详细为:目前出口退税率为15%的货物、部分13%的货物,将出口退税率想提高到16%;目前出口退税率为9%的货物提高到10%、部分增强到13%;目前出口退税率为5%的货物提高到6%、部分能提高到10%;高能耗高污染、高污染、资源类等出口退税率尽量变。
同时,将更简练出口退税税制,退税率由原来的7档会减少到5档,快速退税办理,将退税办理时间由目前的你算算13个工作日降低到10个工作日。
目前我国面队着冷肃的国际贸易形势和挑战,这是可以最有效的缓轻外贸企业的压力。出口退税是国家形象的修辞税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种:
一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工加工成产品出口时,返还其已纳的进口税;
二是返还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退给其成产该商品已纳的国内税金。
出口退税,利于增强增强本国商品在国际市场上的竞争力,我国才是世界很有名气的“世界工厂”,出口退税政策的确起着有用的作用。
百度百科-出口退税
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