好顺佳财税
2024-05-22 12:27:39
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内容摘要:外贸企业出口退税会计分录怎么做外贸企业出口退税的账务处理怎莫做?外贸企业的财务人员偶尔会会接触出口退税的账务处理问题,出口退税属于国家发挥税收杠杆奖励出口的措施之一。这样...
外贸企业出口退税会计分录怎么做
外贸企业出口退税的账务处理怎莫做?
外贸企业的财务人员偶尔会会接触出口退税的账务处理问题,出口退税属于国家发挥税收杠杆奖励出口的措施之一。这样的话外贸企业出口退税的账务处理该怎么样呢?来随同深空网一同了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购入出口货物时,账务处理追加:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,算出征退税额差额和应收账款出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
(4)货物出口后可以计算应退税款,会计分录不胜感激:
借:应收账款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)发来退回的消费税款时,账务处理不胜感激:
借:银行存款
贷:应收款出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算及账务处理案例只能证明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并拿到了增值税专用发票,发票所写清的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。那就牵涉到哪些账务处理?
1、换算申报后的应退增值税时,账务处理::
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—应收账款出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装突然发生退关牵涉的账务处理具体详细追加:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额转出)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间如何判断?
答:对于外贸企业出口货物的销售实现时间,不论哪种运输,其出口销售收入的实现时间全是以拿到运单并向银行办理交单后来接受考虑。
不退税的商品包括都有什么情况?
不退税的商品除了了可以退税和连续计算内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点求答
外贸企业出口退税的会计分录
答:外贸公司出口退税账务处理:
1、外贸企业出口货物的销售利用时间的确定
出口货物的销售实现时间,无论是是何种运输(海、陆、空、邮),均以全面的胜利运单并向银行办理交单后,充当出口销售收入的实现程序时间.
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算企业购入金额和进项金额,如购进货物当时又不能可以确定作用于出口或内销,一律管理费用出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.
(1)购进出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金-应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,依据什么征税率与退税率的差率,可以计算征退税差额及应收帐款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收账款出口退税
贷:应交税金-应交增值税(进项税交款)
-应交增值税(出口退税)
(3)通知出口退税款,
借:银行存款
贷:应收款出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营平台出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关去申请返还已纳消费税.
(1)货物出口后换算应退税款
借:应收帐款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)发来撤回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收款出口退税(消费税)
出口退税是有什么意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退给在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且全额退还以前纳税环节的已纳税款.
作为国际高速公路通行惯例,出口退税可以不使出口货物的是一个整体税负零的,管用尽量避免国际精神冲击课税.
一般分为两种:一是全额退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,全额退还其已纳的进口税;二是全部退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,可以增加提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.
出口退税会计分录怎么做
出口退税会计分录不胜感激:
货物出口并确定收入实现方法时,参照出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)。
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵退税未提交免征和抵扣税额"做追加会计处理:
借:主营业务成本。
贷:应交税费——应交增值税(销项税)。
月末依据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应可以退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款——应收补助款。
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。
月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做追加会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)。
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。
通知出口退税款时,做万分感谢会计处理:
借:银行存款。
贷:其他应收款——其他应收各种补贴款。
出口退税:
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定公司缴纳的增值税和消费税,即出口环节可以退税且全额退还以前纳税环节的已纳税款。才是国际限行规定惯例,出口退税可以不使出口货物的是一个整体税负清零,管用以免国际护体课税。
一般分为两种:一是返还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工造而成产品出口时,全部退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退给其生产出来该商品已纳的国内税金。
出口退税,可以增加可以提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。退税率每年都会发生了什么变化,变化时间不确认,监视2011版的退税率转变内容可到中国出口退税咨询网查询税率一键上报栏目,可接受多年度、多时间段的查询,真包含增值税、消费税税率。
出口退税怎么做会计分录
收到退税款,借,
银行存款
贷,
所得税费用
。
要是在本年度退回的情况,发来申报退税款,借,银行存款贷,所得税费用。结转所得税,借,所得税费用贷,
本年利润
。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,
应交税费
,应交所得税借。应交税费,税金所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,
未分配利润
。政策退税的处理,按“政府补助”如何处理即可。借,银行存款。贷,
营业外收入
,所得税退税。
企业收到退税,税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,例如收到的增值税,所得税等均应记回原计税时的地方的科目。
初级和中级会计职称考试
章节知识点归纳,祝你很快取证。
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