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好顺佳财税
2024-05-20 10:16:26
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内容摘要:偷税避税税收筹划三者的联系和区别偷税、避税、税收筹划三者的联系和区别为:1、偷税、避税、税收筹划三者的联系有以行为的主体相;行为的目的相同;行为的税收环境不同,三者都正处...
偷税避税税收筹划三者的联系和区别
偷税、避税、税收筹划三者的联系和区别为:
1、偷税、避税、税收筹划三者的联系有以行为的主体相;行为的目的相同;行为的税收环境不同,三者都正处于同一的税收征管环境和税收立法环境中;都具有策划设计性。
2、偷税、避税、税收筹划三者的区别为税务筹划是指纳税人在不违背税法及合乎天理税法意图的前提下,采取的措施合法吗手段接受旨在倡导减轻税负的谋划与对策;逃税是指纳税人采取措施虚报、瞒报、顾忌、伪造证明等众多非法经营欺诈手段,不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为;避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷,尽可能避免或减轻其纳税义务的行为。
《人民共和国税收征收管理法》
第五十二条
因税务机关的责任,会使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内这个可以特别要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,只不过岂能加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人算出出错等失误,未缴或是少缴税款的,税务机关在三年内可以不追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期这个可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴也可以少缴的税款、滞纳金或是所套取的税款,不受前款明文规定期限的限制。第六十三条
纳税人违造、变造、隐遁、故意销毁帐簿、记帐凭证,或是在帐簿上少列收入也可以不列、少列收入,或者经税务机关得到通知再申报而拒不申报时也可以进行不真实的纳税申报,不缴的或少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关继续追缴其不缴或则少缴的税款、滞纳金,并处不缴或是少缴的税款百分之五十左右吧五倍以上的罚款;可以形成犯罪的,依法追究刑事责任。
扣缴义务人根据不同情况前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴赃款其不缴或是少缴的税款、滞纳金,并处不缴或是少缴的税款百分之五十以上五倍200元以内的罚款;近似犯罪的,依法追究刑事责任。
税收筹划具有哪些特征
“税收筹划”又称“合理避税”“税收筹划”一种企业筹划行为,即在规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事前着手准备和安排好了,尽肯定全面的胜利节税的经济利益。
税收筹划具高都有哪些特征:
1、税收筹划具有合法性。
①税收筹划是在法规的许可范围内接受的,是纳税人在遵守国家及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益滚动条方案的决策,具有合法性。
②税收筹划条件国家税法的立法意图。
2、税收筹划具备预防万一筹备性。
3、税收筹划具高明确的目的性。
温馨提示:以上内容仅供参考。
什么是纳税筹划?纳税筹划有何特征
税收筹划的实质是依照规定合不合理所得税,尽最大可能地会降低纳税风险。
税收筹划具备200元以内特征:
1.合法性,是指税收筹划不能在许可的范围内接受,违反规定,去逃避税收负担,应承担全部相应责任。
征纳关系是税收的基本都关系,税法是国家规范征纳关系的基本准则。
纳税人更具依法纳税的责任和义务,税务机关的征税行为也需要受到税法的规范。
纳税人再一次发生纳税义务后,应通过税法的规定及时、足额缴纳税款,任何不纳、少纳或例假没来缴纳税款的行为也是不算违法的,税务机关应依据什么税法的有关规定对其予以处罚。
纳税人为注意规避和减轻税收负担而置于毫不理会的偷逃税行为很显然应造成制裁,这是不可厚非的。
但当纳税人进行经营或投资活动,遭遇两个或两个左右吧的纳税方案时,纳税人也可以为实现方法小于合不合理纳税而通过设计和商议,选择类型低税负方案。
这也恰好相关税收引导经济,适当调节纳税人经营行为的重要作用之一。
2.超前性,意思是准备好规划规划、设计、安排好了的意思。
纳税行为比起经济行为来说,具高滞后性的特点。
企业交易行为发生后,才有缴交增值税或销售税的义务;收益实现方法或分配结束后,才计缴所得税;财产全面的胜利之后,才缴交财产税。
这在客观上为纳税人需要提供了纳税前做出了决定准备好筹划或去安排的机会。
同时,纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也来讲有所不同。
这样的纳税人可以根据税法及税收制度的或是具体看规定,结合自身的不好算情况以作出投资、经营和财务决策。
如果没有经营活动早再一次发生,应纳税收早就考虑而再去谋求生存少纳或不纳税款则不能不能以为是税收筹划。
3.目的性,是指纳税人进行税收筹划,其目的本质增加纳税,谋求生存大的税收利益。
谋取税收利益有两层含义:一是你选择低税负,低税负换句话说低的税收成本,低的税收成本意味着什么高的资本回收率;二是滞延纳税时间(非公司拖欠税款行为),纳税期的滞延,超过企业在滞延期内我得到一笔与滞延税款成比例的政府无息贷款。
至于,在通货膨胀环境中,纳税时间的推后,还这个可以减少企业的实际纳税支出。
4.综合型,是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长,而又不是聚焦于大多数税种税负的高低或纳税人整体税负的轻重。
这是因为,一种税少纳了,另一种税有可能要多缴,整体税负不一定减轻。
另,纳税支出最小化窗口的方案不一定不等于资本收益最大化方案。
并且投资、经营决策时,除此之外考虑税收因素外,还要考虑到别的多种因素,综合决策,以至少总体收益最大化的目的。
5.风险性,是税收筹划活动因特殊原因失败而付出过的代价。
税收筹划过程中的操作风险是绝对客观未知的。
这主要除开:一是日常的纳税核算从表面或局部的角度看是按税法规定你的操作的,但的原因对或者税收政策的精神把握不准,会造成很显然的偷税,由于未依法纳税而独自面对税务处罚的风险;二是对或是税收优惠政策的运用和执行不到位,无法应付税务处罚的风险;三是在性税收筹划过程中对税收政策的整体性十足把握不够形成的风险;四是对企业的情况也没各个也很和分析,造成着手准备成本为0着手准备成果,或则商议方向与企业的总体目标不一致,表面上看有成果,而只不过企业并未分出我得到实惠。
本案所涉特征的存在,确定了税收筹划是一综合性学科,比较复杂税收、会计、财务、企业管理、经营管理等三方面知识,其专业性也是非常强,必须很强的专业技能来并且操作,以规避风险。
张总监 13826528954
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