好顺佳财税
2024-05-19 10:49:17
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内容摘要:个人向公司借款需要缴税吗个人向公司借款时要如何所得税,取决于你合同的约定。无偿借款与有偿提供服务是不一样的。分析一、个人所得税1、无偿提供公司借款,不必缴纳个税股东个人与...
个人向公司借款需要缴税吗
个人向公司借款时要如何所得税,取决于你合同的约定。无偿借款与有偿提供服务是不一样的。
分析
一、个人所得税1、无偿提供公司借款,不必缴纳个税股东个人与企业互相间签定了借款协议,且协议中约定为无偿赠送即零利息借款,股东还没有所得,股东不必须缴个人所得税。2、有息借款,股东送来公司支付的利息时,利息收入按20缴纳个税。依据相关政策依据:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。二、增值税1、无偿地借款,协议中双方约定为无偿赠送即零利息借款,不计算增值税,股东不要缴交增值税。政策依据:财税2036号文附件1第十四条。2、有息借款,个人送来企业直接支付的利息,以收到消息的全额缴纳利息为销售额交纳增值税。三、企业所得税企业向股东个人支付利息,符合条件的利息,可以抵扣企业的应纳税所得额,否则未提交抵扣。条件:股东在企业的债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的,但是企业直接支付给股东的借款利息,在不最多企业同期猎杀者贷款利率算出的数额,凭发票可以税前抵扣。四、印花税,个人与企业与签订的借款合同,无须公司缴纳印花税。银行与别的组织与借款人签定的借款合同按照万分之零点5的税率贴花。自然人与企业都都属于其余组织,但自然人与企业、或企业与企业之间的民间借贷行为不公司缴纳印花税。
依据
《人民共和国个人所得税法》第二条下列选项中大项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)劳务报酬收入;(四)经营所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人得到前款第一项至第四项所得(200以内称综合考所得),按纳税年度不合并换算个人所得税;非居民个人得到前款第一项至第四项所得,按月或是按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照常理本法规定分别换算个人所得税。
请教公司向个人借款的账务处理及风险规避
1、向个人借款分录
借:银行存款或现金
贷:其他应付款—XXX
2、还款时按合同约定存入对方指定账户(债权人名下的账户),额度大可以现金支付,大金额现金支付有造假账之嫌
3、按合同价万分之五计提印花税,并代扣代缴债权人的印花税(按合同价万分之五)
4、按双方口头约定利率本息,但不得擅入达到同期银行利率的4倍,不然不敢扣税抵扣
按月支付借款利息
借:财务费用—利息支出
贷:银行存款或现金
5、代扣代缴债权人个所税(债权人全面的胜利利息收入按率缴纳)
借款利息免交个人所得税的规定
个人借款的利息,并不是免上税。这对利息所得,不需要公司缴纳个人所得税,其缴税的税率是百分之二十,隔一段时间的收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得等个人所得均需交个人所得税。
【依据】
《人民共和国个人所得税法》第二条
下列经济责任指标个人所得,应在公司缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)财产转让所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
第三条
个人所得税的税率:
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用规定比例税率,税率为百分之二十。
张总监 13826528954
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