好顺佳财税
2024-05-18 12:47:24
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内容摘要:税务筹划案例分析题问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少也可以少缴房产税。而且房租收入的房产税是按照租金收入的12可以计算的。水电费...
税务筹划案例分析题
问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少也可以少缴房产税。而且房租收入的房产税是按照租金收入的12可以计算的。水电费也可以就由租赁方按实全额支付即可解决。
问题二、这个可以将农场和布厂设为其它法人。布厂从农场采购人员的棉花可以不抵扣13的增值税。而农场销售棉花可以可以减免增值税的。
政策依据:《人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定:农业生产者销售自产农业产品免征增值税。实施细则进一步比较明确相关规定,条例所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业,农业生产者,和从事行业农业生产的单位和个人。即对再从事外贸种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级和中级产品免征增值税。
《财政部、关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)规定:从2002年1月1日起,增值税一般缴税入公司购买农业生产者销售的可以退税农业产品的进项税额扣掉率由10增强到13。
《财政部、关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》(财税[2002]105号)规定:增值税一般纳税人向小规模纳税人可以购买农产品,可明确的《财政部、关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13的抵扣率抵扣进项税额。
求税务会计与税务筹划答案
(1)
A企业采取什么措施经销加工。
应纳税额=500×210×17-50×1250×3=15975
收益额=500×210-50×1250-14375=28125
(2)
A企业采取措施来料加工。
应纳增值税额=82×500×17=6970
收益额=41000-5375=35630
都很,区分来料加工比经销加工可多额外收益7505元(35630-28125=7505),应纳增值税额降低9005元(15975-6970)。
可见,那笔业务对A企业对于,在超过条件下根据不同情况来料加工比经销加工更划算。
(3)
B企业采取的措施经销加工
应纳增值税=50×1250×3=1875
收手的成本=500×210×(1+17)=122850
(4)
B企业采取委托加工
应纳增值税=0
收回的成本=50×1250+4100×(1+17)=110470
实际B企业收了成品的成本及其应纳增值税额的计算比较,
也可以确定出B企业选择类型委托加工方工也比较好最合算,只不过该产品加工较之于经销
加工收了的成本减低了12380元,应纳增值税税额下降了1875元。
一丝一毫一个商业行为没法仅以纳税充当唯一判断标准。
张总监 13826528954
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