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好顺佳财税
2024-05-16 12:57:18
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内容摘要:全年一次性奖金的纳税筹划如何操作?全年一次性奖金优惠计税方法也可以有效减少年终奖个人所得税,但与此同时,而超额累进税率税收临界点的存在,也很可能倒致提升1元收入多缴200...
全年一次性奖金的纳税筹划如何操作?
全年一次性奖金优惠计税方法也可以有效减少年终奖个人所得税,但与此同时,而超额累进税率税收临界点的存在,也很可能倒致提升1元收入多缴2000多元,甚至还十几万元个人所得税的不合不合理现象。为最有效化解开这个不合理的税负减少,可以不利用税收盲区参与税收筹划。
例3-28?可以计算
南京某公司财务部王某、李某2018年12月分别取得2018年年终奖36000元和36001元。二人当月工资均为6000元。当年均就没不使用过全年一次性奖金优惠计税方法。
没有要求:算出公司应代扣代缴王、李二人的个人所得税。
【解析】王某应纳个人所得税的计算:
当月工资应纳个人所得税:(6000-5000)×3=30(元);王某年终奖应纳个人所得税的计算:
36000/12=3000(元),适用税率3,速算扣除数为0。
应纳个人所得税:36000×3=1080(元);李某年终奖应纳个人所得税的计算:
36001/12=3000.08(元),适用税率为10,速算扣除数为210。
应纳个人所得税:36001×10-210=3390.1(元);李某比王某年终奖收入增加1元,却要多缴个人所得税2310.1元(3390.1-1080)。这时我们可以用来个人所得税税收盲区通过纳税筹划,以尽量避免这种情况的发生。
假设月均各项收入3000元的全年一次性奖金增强X元收入后,增加的收入刚好主要是用于缴个人所得税,则可换取等式:
(3000×12+X)×10-210=3000×12×3+X,解方程得:
X=2566.67,此时无法激活收入税收盲区为:36000~38566.67(36000+2566.67)。
假设不成立月均收入12000元的全年一次性奖金提高Y元收入后,提高的收入那天用于缴交个人所得税,则可得到等式:
(12000×12+Y)×20-1410=(12000×12×10-210)+Y,解方程得:
Y=16500,此时无效收入的税收盲区为:144000~160500(144000+16500)。
参照上列方法,我们可以不可以计算出各级距年终奖盲区(如表3-27所示)。单位在统一发放年终奖时,应采取什么措施适度地措施以免在税收盲区内发放年终奖,进而达到降低税负的目的。
表3-27年终奖税收盲区
年终奖如何避税
问题一:要如何对年终奖参与合理避税一是这个可以按照分摊提成、年终奖等大小宗收入的,减少员工收入的税级,达到税率的降底。如前面举到的一些税收临界点的问题,在发放时间年终奖时,也可以在当月收入与年终奖互相间接受平衡,将收入尽很有可能地纳入低一档的税级上,与之相填写的税率也会降底,进而提升到了注意规避税收的目的。
第二种是年终奖收入的多元化,除了一次性统一发放的现金收入,公司也是可以考虑到减少员工的福利形式,如为员工定购商业保险那是较好的做法,既提高了员工的福利,想提高了员工的积极性,也在一定程度上提升到了合理避税的目的。
问题二:该如何对年终奖参与合理避税目前在年终奖的避税上,一般有两种方法。
第一种是年终奖分开发可少缴税。是因为年终奖在判断税率时,要先除以212个月。而在一个纳税年度内,对每一个纳税人,这些计税优惠办法只容许可以使用一次。充当统一发放年终奖的单位,完全可以是从化整为零通过合理避税。
第二种方法那是员工并且公益灾区捐款。依据《个人所得税法》及《财政部民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》的规定:个人所得对教育事业和别的公益事业直接捐赠的部分,未最多纳税人申报应纳税所得额30的部分,给与税前扣除。计算公式为:税款=应纳税所得×税率-速算扣掉数,应纳税所得=工薪收入-有规定扣掉额-捐款(不远超灾区捐款限额)。
问题三:年终奖有什么呢办法避税春节临近,数十个的单位都进入年终奖统一发放的高峰期。各单位员工在喜滋滋地的盘算着年终奖该如何花时,也为年终奖要缴的无法支付税款而心疼。税务专业人士意思是,如果筹划合不合理,年终奖合理避税可以节省大笔金钱税金。
举例来说,某企业员工月薪1万元,1月份该企业给他发放时间去年的年终奖金4万元。据税法,“个人一次拿到数月奖金或年终提薪、劳动分红,可单独以及一个月的工资薪金所得算出缴税。而对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用,因此对根据上述规定奖金原则上再次费用扣除标准,全额才是应纳税所得额真接按适用税率换算应纳税款”。要是遵循年终奖一次性所得税,这位员工年终奖应缴的个人所得税为:4000030-3375=8625元。
税务专业人士来表示,目前限行规定的合理避税方法是不听从一次性一次性发放年终奖,反而将年终奖摊进到上年各月中。同样例子,某企业员工月薪1万元,1月份该企业给他统一发放年终奖金4万元,费用平摊到每个月中,那是3333元,适用税率15,速算扣除数125元,年终奖应纳税额为4000015-125=5875元。从而算出,这个可以节省时间8625-5875=2750元。
以上可以计算可以猜想,将年终奖摊进到每个月中发送,所缴交的个人所得税要比一次性发放公司缴纳的税额要低。
另一种手段往往可以和上述事项同时不使用,那是统一发放有价证券、礼品、购物券等。比如在一些股份制企业里,公司在年终会给表现出色的员工配发股份,联合公司分红。遵循税法,利息、股息、红利所得区分20的比例税率,除非缴税,也比4万元年终奖适用规定的30的比例税率低很多。不过税务专业人士表示,单位发放的有价证券、礼品,建议据市场价来折算全部纳入个人收入缴纳个税,要不然在日后查帐时一旦发现到还要补缴税款并略加处罚。
有一些特殊的方法行业,可以不将年终奖作为那些收入税款。比如出版社的编辑将年终奖该算稿费。举例来说,某出版社可以编辑额外年终奖40000元,计为版面费收入。遵循规定,劳务报酬收入每次收入不将近4000元的,收入额800元;4000元以上的,按减20的费用,税率为20,其余额为应纳税所得额,再参照国家明文规定,稿费也可以按应纳税额再减免房产税30。可以推知换算,该出版社编辑年终奖缴纳税款为40000×(1-20)×20×(1-30)=4480元。与一次性纳税比起,也可以节省8625-4480=4145元。
问题四:绩效奖金咋能合理避税春节即将来临,不少单位结束给员工发年终奖。相对于这笔上千块的收入,不少企业敢问如何能纳税,甚至连直接出现了少数“发得多拿得少”的怪现象。在此之前,记者日前请问各位了税务部门的税收筹划专家,为企业解疑释惑。
年终奖按月分摊上税
税务工作人员来表示,具体税法规定,个人得到年终履行承诺的年薪和绩效工资等全年一次性奖金,应另外以及一个月综合所得缴纳个人所得税。
详细计算方法是:先将雇员当月拿到的全年一次性奖金乘以512个月,按其商数考虑适用税率和速算扣除数。如当月雇员工资薪金所得低的税法相关规定的费用扣除额1600元,还应先将全年一次性奖金扣除“当月工资薪金所得与支付的分包款额的差额”后的余额,再除以212来考虑适用税率和速算扣除数。前者应纳税额为:雇员当月提出全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;后者应纳税额则为:(雇员当月得到全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
诸如,某公司职员小王本月工资为2000元,又拿回了12000元的年终奖。则真接用12000元÷12=1000元,其所不对应的税率为10%,速算扣除数为25.推知算出出小王应纳税额为12000×10%-25=1175元。而要是小王本月工资只有一1500元,则先要用12000元乘以3费用扣除标准额与工资的差额100元,再乘以12=991.67元,其所对应的税率为10%,速算扣除数为25.小王应该要缴的税为〔12000-(1600-1500)〕×10%-25=1165元。
回避“临界点”可巧节税
“我多拿了一块钱,怎么竞然要多交两百多块的税?”少数员工在拿年终奖时,发现一个很奇怪的现象,确实从数目上看是自己拿得多,可交完税后拿去手的,竟然比奖金总额高于自己的人还要少。如员工小李月工资为2000元,年终奖为6001元,其同事小张年终奖为6000元,按不超过算法,小李应缴税款为575.1元,而小张只是需要交纳300元的税,小李求实际拿到手的,比小张的要少274.1元。
对此,省全球税收想研究会的税务专家提醒企业,个人所得税的计税原理是制度超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,达到部分也要按高一档的税率计税。在年终奖适用工薪所得税率时,你是哪级差是一个“节点”,而在你是哪“节点”附近都会有一个“多见于儿童不如你少发”的区间范围。
税务专家表示,企业在给员工一次性发放年终奖前,要早就要做筹划,以免会出现“好发却少拿”在内完全不同年终奖税后收入却一样等现象,不单没发挥作用“奖优”的作用,倒是会造成企业所得税税负会增大。他见意可实际先确认实发税后奖金,然后再根据公式“倒推”,将其还原功能成含税收入后再统一发放年终奖。
“年薪制”高管不光要合不合理谋划
税务专家提醒,是对高收入人群,合理节税尤为重要。如一些采取年薪制的企业高管,适用税率较高。可降低年终奖,将部分奖金原属当月工资,来降底年终奖的适用税率。
的或,某企业高管胡先生月薪1万元,年终奖为25万元。其每月工资适用规定的税率是20,而年终奖适用规定的税率是25,高于500工资适用税率。
按一次性直接发放年终奖可以计算,胡先生每月工资收入应纳个税1305元,年终奖收入应纳个税61125元。假如将25万元年终奖减少为20万元,将至于5万元分10个月并入当月工资,即有10个月的月薪为1.5万元。则年终奖收入应纳个人所得税39625元,另10个月的工资收入应纳个人所得税2305元。这样一来,胡先生可省下黑岩1万20多块钱的税款。
税务专家还意思是,今年3月1日起,个人所得税起征点将由1600元能提高到2000元。有条件的企业,可>>
问题五:要如何对年终奖进行合理避税如果不是本年度的月工资不远远超过4000元、年终奖不超过6000元。
则个人建议在下一年度,每月工资减少500元,
增加后的月工资4500元,都差不多不纳个税。
只不过是我建议你,祝成功。
问题六:15万年终奖如何能合理避税?急求能回答50分总的收入每月应税工资285012+150000=184200算190000
月工资过高则可设置在6500左右吧扣掉各类保险后稍较低5000,那样既分担了年奖的金额,又适用最多个税税率,按每月应税额5000,这样个税是45,这样12个月工资总共77000-78000
余下部分适用个税年奖计算方法,19万-7万8剩下11.2万缴纳个税约27000一共交个税27500500左右,缴纳众多保险约18000实际中到手14.45万
要是可以设置月工资在10000一下,直接扣除各类保险后稍低于8000,那样区分第二档税率10,每月个税345,这样12个月工资一共120000,剩余部分7万按年终奖方法算出个税最少13500,一共缴税17640,缴交特殊保险2.4.求实际收获14.8万
如果没有设置里月工资在16000500左右,扣取各类保险后稍低于12500,适用第三档税率20每月个税1245,十二个月工资约19万,这样就也没利用年奖个税计算方法,全年个税约14940,缴交其它保险4.2万元,不好算回去13.3万
根据上面推算,一共是第二种方法比较划算一点,当然了其中各种打比方少,和实际中有无相符不能可以保证,别外缴交的保险等虽然没有拿回手,但终究不能确实是自己的,特别是公积金
如果像你说的这工资和年终奖可以分摊到3个人,的话肯定是第一种方法最合
每人全年大约6.5万,这样每月工资5500扣取各类保险后太约4200-4300,这样12个月个税是不到300元三部分一共19.5万共交个税约1000,各类保险约4.5万实际回去约15万
实际中情况要急切的多,皆有可能
问题七:如何对年终奖个人所得税合理避税如果不是本年度的月工资不最多4000元、年终奖不达到6000元。
则个人建议在下一年度,每月工资提高500元,
减少后的月工资4500元,基本上不纳个税。
只不过是个人建议,仅供参考。
问题八:年终奖这个可以那样的话合理避税吗?原则上不不合法。分成两个凭证处理应该是。60000元是一次性依据什么全年效益发放时间的年终奖。5000元是当月奖金或季度奖金。
从税务执法业场看,肯定会参与你日常奖金是否需要直接发放过。假如以往一分钱都没发放过奖金,这样的话处理有明显的避税嫌疑,要你按65000做为年终奖算出叮纳也可以。
要是日常未发放奖金,见意不妨判断晚几天到第二年元月份与工资一并发放时间。税务筹划要做到预防万一,事后有点不好啊回答。
问题九:月工资和年终奖同时下发通知,该如何避税?薪资所得和年终奖所得估计是试用不同的税率的,非专业只能给你推荐工具了,是因为我是年底三薪,因此也都很慌,神器是“个税管家”APP,里面有个年终算一算,键入当月薪资和年终奖社保啊等项目,就能不自动不出来避税方案了,编号方案和人事提一下应该要就是可以的吧!期望能帮到你。
问题十:分批次的年终奖是可以合理避税吗原则上不不违法。分成两个凭证处理是。60000元是一次性根据全年效益统一发放的年终奖。5000元是当月奖金或季度奖金。
从税务执法业场看,肯定会打听一下你日常奖金是否直接发放过。如果没有平时一分钱都没统一发放过奖金,这样全面处理有肯定的避税嫌疑,要你按65000做为年终奖计算交纳也是可以。
如果日常未发放奖金,建议您不如我考虑还没来到第二年元月份与工资一并发放时间。税务筹划要你做到万无一失,这件事有点不好解释什么。
年终奖个税「二选一」过渡期即将结束,个人应该如何合法节税?
01年终奖计税方法“二选一”税务部门内容明确,居民个人在2021年12月31日前得到全年一次性奖金,符合《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》明文规定的,也可以选择归并到当年综合所得算出纳税,也是可以选择不原属当年综合类所得。单独计税方法:以全年一次性奖金收入除以212个月换取的数额,通过按月度量单位后的看专业所得税率表,确认适用税率和速算扣除数,另外计算出纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。案例:王明在2020年的月薪为每月3万元,全年“三险一金”及专项附加扣除总计5万元,完成任务年终奖一共20万元。合并计税:(3000012+200000-60000-50000)30-52920=82080元另计税:工资个税=(3000012-60000-50000)20-16920=33080元年终奖税率:200000÷12≈16667元,但适用规定20的税率。年终奖个税=20000020-16920=23080元一共个税=工资个税+年终奖个税=33080+23080=56160元由上可以看到,相同的计税方法,税额差距竟是溶炎25920元!所以才大家要依据什么自身的实际情况,分析相同的计税方法的具体税额,再个税来中,选择一次性奖金如何确定归并到当年看专业所得,以此一批合适的计税方法。【再注意】全年一次性奖金另计税的政策只可在用一次,全年有多项奖金“做凭证”的童鞋们,这一点可要谨记哦!02年终奖统一发放月份也引响个税?
1.2020年12月份发,2021年1月申报,税款所属期一类2020年度,2021年3-6月份做2020年度个人所得税综合考所得汇算清缴时必须决定。警告:要是2020年12月份没发,但2021年1月申报,税务“设置”税款所属期不属于2020年度,也会“默认”2021年3-6月份做2020年度个人所得税综合考所得汇算清缴时必须综合考虑。
2.2021年1月份发,2021年2月申报,税款所属期属于2021年度,2022年3-6月份做2020年度个人所得税综合所得汇算清缴时要综合考虑。
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