好顺佳财税
2024-03-27 14:08:24
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内容摘要:逃税偷税漏税避税的区别分析:偷税是指纳税人以不缴或是少缴税款为目的,采取措施各种不可以公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗自己税务机关的行为。逃税是指纳税人欠缴应纳税款,根据不...
依据:《人民共和国税收征管法》第六十三条的规定,偷税的手段通常有以下俩种:一是伪造证明(暂设捏造的账薄、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、挪移和出具虚假账簿、记账凭证;二是在账簿上虚假纳税申报(以冲抵或减少实际中收入)的或不列、少列收入;三是不按照规定办理纳税申报,经税务机关得到通知申报时依旧拒不申报时;四是通过不真实的纳税申报,即在纳税申报过程中制造捏造情况,.例如不认真填写的或提供给纳税申报表、财务会计报表及那些的纳税资料等。避税是指纳税人用来税法漏洞、不成熟之处或是缺陷钻空偷巧,实际对经营及财物活动的精心安排,钻税法的空子,借此提升纳税负担最小的经济行为,来更大的利益正当此时的税收利益。
企盈今天整理了十种不容易被判断为“偷税漏税”的行为,给各位会计小伙伴梳理一下,谨防错误,内容仅供参考大家相关参考哦!
1.以“预收账款”销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长时刻挂帐,倒致进项税额大于0销项税额。
在实际操作中,正确的的做法是企业向购货单位应付款的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;销售实现方法时,按实现的收入,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目。
牵涉增值税销项税额的,还应通过或则的处理。预收账款情况太少的,也可将确认收入的款项再预提“应收账款”科目。
2.原材料转让、磨账(企业间在产品购销业务中不货币资金流动只是按照协议也让各自的应收、应付账款相互完全抵消)不记“其他地方业务收入”,或是再磨掉“应付账款”,不计提所得税“销项税额”。
3.价外收入不记销售收入,不预提销项税额。
如:托收承付违约金,大部分企业通知违约金后,增加银行存款冲减财务费用。《人民共和国增值税暂行条例实施细则》中具体一点明文规定了价外费用的内容。但凡价外费用,不管是什么纳税人的会计制度要如何计算,均应归并到销售额计算应纳税额。
4.返利销售。
返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品较低市场价格的利益补偿,其形式比较多有两种,一是商家销售厂家一定数量的产品并按时付完货款,厂家按一定比例双倍返还现金,二是返还实物、产品、或者配件。商家接到那些现金、实物后,现金不入账也不作价外收入,更不作“进项税转出”,形成账外销售。
5.视同销售不记收入。
企业用原材料、产成品等长期投资,产品(商品)送烟酒或作样品接受展销,不视同销售记收入,不记提销项税额。
6.在建工程领用原材料,不作进项转出。
据会计准则,在建工程领用原材料应按照成本管理费用在建工程,同时进项转出记入在建工程。
7.公司资产、股东资产判然。
实践中,存在着大量股东资产与企业资产牵连关系的现象,的或股东个人账户用作公司收付款、公司账户与股东账户相互交换交易等。当又出现财产混同,公司的财产有可能被挪移或转移到或被股东个人私吞。
8.流动资产损失。
真接预提营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额。
企业向税务机关申报后扣取资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送相关材料资产损失咨询资料,去相关资料由企业自行留存。
根据《关于企业改制中减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号)规定:“……相对于企业因此减值而突然发生流动资产损失,要是流动资产未丢了或损环,仅仅导致市场发生变化,价格会降低,价值量下降,则属于什么《人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失,不作进项税额转出去处理。”其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢了、霉烂变质的损失。”
9.报销医药费不属于自己单位的费用。
10.损溢的固定资产不作损益处理。
据《企业会计制度》会〔2000〕25号)规定,盘亏的固定资产,管理费用当期营业外收入。
一、什么是偷税
偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取违造、变造、隐遁、擅自处置账簿、记账凭证,在账簿上虚增成本或则不列、少列收入,或采取众多不公开的手段,或者参与不真实的纳税申报的手段,隐瞒真实情况,不缴或少缴税款,欺骗税务机关的行为。
因此,偷税的目的是在少缴的或不缴税款;手段只是相对而言骗,是从伪造证明会计账簿等,隐瞒真实情况,虚假申报。
二、什么是避税
大多以为,避税是指纳税人在不违返税法法律规定的前提下,将纳税数额降低到最低限度的行为。一般认为,避税与逃税存在地原则差别,即后者一类属于非法行为,而前者却不是不算违法,它只是最大程度地地借用不同地域税法税率的差异,用来税法本身给与的合法空间,少纳或不纳税款。
依据国家税务局又规定的《一般反避税管理办法(试行)》的规定,对企业实施的不具高合不合理商业目的而声望兑换税收利益的避税有安排,实施的而且纳税调整。也就是说,受法律保护比较合理的避税措施要不能不能只为避税而根据不同情况,必须同时具高合理不的商业目的。
三、什么是税务筹划
税务筹划是对涉税业务通过策划推广,制定并执行一套求下载的纳税操作方案,从而提升到节税的目的。
税收筹划在合法的范畴的范围内是合法吗的,如果没有税务筹划的方案目的是根据不同情况变造会计账簿等,谎言欺骗税务机关的来偷逃税款,怎是一种违法行为,严重的需要承当刑事责任。
我国《刑法》第二百九十五条规定,【传授犯罪方法罪】传授犯罪方法的,处五年以下无期徒刑、拘役或者拘役;情节严重的,处五年以上十年以下徒刑;后果特别严重的,处十年以上四年六个月或则无期徒刑。
传授犯罪方法,是指用语言、文字、动作、图像或则以外方法,佯装向他人传授如何实施犯罪的具体经验和技能的行为。
所以,偷逃税是违返甚至于犯罪行为,避税行为在具有合理商业目的前提下,对其予以承认和完全保护,不然国家会采取的措施反避税措施。税务筹划是一种对涉税业务的策划,合法的策划创意受保护。
张总监 13826528954
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