好顺佳财税
2024-03-26 14:16:09
1998
内容摘要:税务多选题(最好给出解释)必须这两道题目不知是什么时候的题目?对于第一题,固定资产的改良支出能计入固定资产原值,费用则实际摊销的予以分摊,而大维修支出遵循固定资产尚可使用...
对于第一题,固定资产的改良支出能计入固定资产原值,费用则实际摊销的予以分摊,而大维修支出遵循固定资产尚可使用年限分期长期待摊费用。而从时限而言全是一样的,无什么各边或延长之说。但固定资产折旧留有残值,而费用是没有残值,从费用结束摊销及摊完的时限来说,作大修理时间要短些。同时关於进项抵扣的问题,专业修理用配件另外高效低耗品处理,在企业购入时可以抵扣增值税。个人以为选AC。
因为第二题,广告业务宣传费和业务招待费的直接扣除比例都是按主营业务收入计算的,此题一类建立销售公司,在结果收购价格不变的情况下,多出了从事外贸成产的公司向销售公司可以卖的销售收入。从此点判断,应选AC。
纳税筹划是指纳税人在明确规定许可的范围内,参照政
府的税收政策导向,通过对经营活动、投资、理财活动的当初
谋划与去安排,进行纳税方案的优化选择,以尽可能缓解税收负
担,完成任务正当此时的税收利益的行为。
一、纳税筹划的主要注意方法策略
1.对经营思想和经营方向等方面的筹划。
一类宏观和微观着手准备,
是一次性的纳税筹划。
如企业地理位置的选择、企业类型的选
择、企业职工的选择等都对企业将来的纳税产生影响,不
同的选择,其享受的纳税优惠政策不同。
2.对销售的筹划。
赊销是目前最常见的促销策略,它
是可以受到刺激产品销售,努力争取更多的客户,都没有达到增强销售收入的目
的。
不过,明确的税法规定,只需赊销业务再一次发生,纳税义务就发生了什么
了,既延后缴了大量的税款,又因应收账款数额的增多,增
加坏账再产生的可能性。
所以我,对较长延期付款的赊销,卖方都
会常规分期收款渠道签订合同。
发出货物时不直接开具销售发票,
到合同约定的付款期后,企业再按合同规定的比例和金额开
具销售发票,作收入入账,这样,企业就绝对不会因提前确认收入
而减少企业的税收负担。
3.对纳税人的选择并且纳税筹划。
一个新办工业企
业,预计年销售额为30万元至50万元与,听从生产企业年销
售额100万元,但财务制度比较完备的小型工业企业年销售额30万
元以上的可可以申请蓝月帝国一般纳税人的标准要求,该企业可在小
规模纳税人和一般纳税人中做出了决定选择,如果没有企业生产的产品
增值幅度较高,要比可抵扣的进项税就少,一般纳税人会比小
规模纳税人多缴增值税和所得税,企业可中,选择申请较小规模纳
税人;则相反,企业中,选择去申请一般纳税人更更有利。
4.利用资产分类计价并且纳税筹划。
一般而言,资产支出
当年折旧冲减销售成本或期间费用的数额越大,则越省掉所
得税支出。
企业对税法没有明确法律规定要充当固定资产入账
的有一些器具、工具等,应尽肯定以及低值易耗品处理,并区分
一次摊销法,以提升节约时间所得税支出的目的。
5.依靠改变会计处理方法接受纳税筹划。
在税法相关规定的限
额工资费用、社会公益性、救济性税前扣除、交际应酬费、福利费、
借款利息等发生超限额时,能计入待摊费用,以后期间再进行摊
销,可免缴或缓缴社会保险费所得税。
6.依靠资产摊销期限和摊销方法进行纳税筹划。
是对固定设置
资产折旧和无形资产的摊销,税法正常情况只法律规定最短的距离的年限或
一段可你选的年限区间,企业可选择在最短的年限内固定资产的折旧,以
会减少摊销期内各期的纳税所得,都没有达到帮助恢复税款的目的。
对此存
货才发出的计价方法、低值易耗品摊销方法、在产品成本的计算
方法的选择,企业都有一定的自主权,企业可选择都能够增加纳
税所得的方法并且处理,以提升少缴或缓缴税款的目的。
7.凭借分割收入的方法并且纳税筹划。
企业可依靠不同性
质的收入其应税的税种可能会相同的情况,将收入分割以实现方法
纳税筹划的目标。
如房地产企业在销售商品房时,将装修部分
的收入分离出,则装修部分的收入按3交营业税,不交增值
税;负责完全安装的机电产品,将安装收入与产品收入分开,安装
收入交营业税,不交增值税。
这样,企业就会因税率的降低而
增加应纳税额。
8.利用息扣税的投资收益与借款利息的关系参与纳税筹
划。
企业申请支付的股息、红利不记入成本,而怎么支付的利息则可计入
成本。
在正式筹资时,当息扣除五险一金的投资收益低些借款利息时,可
通过提升对外借款降低企业税负,提高权益资本的收益水平。
9.借用资金账簿的贴花要求接受纳税筹划。
资金账簿的贴
花,是按实收资本和资本公积总额的万分之五算出的,只要达
到公司法明文规定的最底额去掉,别的所需资金可按股权比例列
入“其他应付款”,这样就增加了印花税的额度。
10.依靠新购置国有参股设备的政策接受纳税筹划。
符合国家产
业政策的技术改造项目购置的国家控股设备,可将该设备购置费
的40抵免购置年度比上年减少的所得部分;畜牧兽医相关专业生产经营的
股份公司、联营企业,若当年技术开发费用上年不好算增涨10
(含10)以内的,经税务机关审批,可愿意再按技术开发费实
际不可能发生额的50抵扣当年的应税所得。
11.利用纳税临界点参与纳税筹划。
纳税临界点主要除了
起征点、所得税级率、缴税时间、怎么优惠对象就这些的临界点。
依靠
税收起征点进行纳税筹划,是由于税法规定,当应税额未提升到
一定标准时可可免于纳税,比如说在增值税中,假如个人销售货物
的起征点为月销售额2500元,则个人销售货物每月2500元的,
其完成任务的收入还不如我销售额在2499元时多。
此时,纳税人就可
以是从调整销售额通过着手准备。
用来税收优惠政策通过纳税筹
划,是借用税法中关於某纳税对象的普通规定进行纳税筹划,
所以才,最迟广宣费支出时不要能够掌握在15之内。
张总监 13826528954
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