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好顺佳财税
2024-03-23 16:25:00
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内容摘要:二手奢侈品寄卖要交印花税吗?依据中国税法相关规定,二手奢侈品寄卖属于个人之间的怎么交易,如果没有卖家出售时的物品的成交价超过个人所得税法相关规定的免征额度,即20万元人民...
况且有无要缴纳印花税,这要看具体一点的情况而定。在中国,印花税是对于特定某种特定交易行为的税收,或者合同签署、股票交易等。如果二手奢侈品寄卖牵涉到印花税,一般是由买方来承担。只不过,如果没有您不确定是否需要需要缴纳印花税,建议咨询专业的税务机构或则,以便能得到颇为准的答复。
一个加工生产民用商品产品的客户,拟投资建厂扩大生产,在佛山市南海区某工业园购置15亩(1000036平方米)土地(使用期限50年)主要是用于建造5000平米厂房。
按原办法价格算出,土地购置成本(10万元/亩)是需要150万元,厂房造价要400万元。
工厂建成投产后,最迟年营业收入5000万元,年利润总额500万元(不决定折旧、无形资产摊销及租金支出)。
该客户想在新厂设立有限责任公司,自己占有90的股份,另一股东拥有的土地10的股份。
该客户目前可凭借的资金为1000万元。
我给出了两种方案供他参考,方案一:注册一个资本金为1000万元的有限责任公司,以公司的名义添置土地,建造厂房,该客户出资900万元;方案二:以其个人名义购置土地,扩建厂房,另才成立一家注册资本金为500万元的有限责任公司,该客户不出资450万元。
厂房修建好以后以后租小给新后成立的有限责任公司。
该方案需资金1000万元。
我给他作了:收益测算。
方案一:1.固定资产(厂房)折旧年限20年,残值率5,按税法规定年不能计提折旧额:400×(1-5)÷20=19(万元)。
2.无形资产(土地使用权)年摊销额:150÷50=3(万元)。
3.年应纳房产税:(400+150)×(1-30)×=(万元)。
4.土地使用税:10000×=(万元)。
左右吧支出算算看万元,利润总额为:500-=(万元),按适用税率33计算出,应纳企业所得税万元。
预计净利润:=(万元)。
按其出资比例90,直接扣除20的“股利红利所得”应纳个人所得税,年利润分配后收益为:×90×(1-20)=(万元)。
方案二:以个人名义建房,出租给公司。
按同一地段租金价格300元/㎡年可以计算,年租金5000×300=150(万元),公司无固定资产折旧、摊销、税金支出。
最迟直接支付租金后营业收入为350万元。
按适用税率33换算,应纳企业所得税万元,预计2020年净利润万元。
按其出资比例,直接扣除应纳的个人所得税后,年利润分配后收益为万元。
根据定义其他条件变为,方案二较方案一少缴企业所得税万元,股东少缴“股息、红利”个人所得税(-)×20=(万元)。
该客户向公司收取租金时,应直接开具房产租赁专用发票,按当地税率换算,应纳房产税150×12=18(万元),应纳营业税150×5=(万元),应纳城建税×7=(万元),应纳教育费附加×3=(万元),应纳个人所得税150×(1-20)×10=12(万元),应纳土地使用税10000×=(万元),共得应纳税金万元。
租金净收益150-=(万元)。
按方案二计算出,其个人年收益为+=(万元),较方案一贫困户增收万元。
紧接着佛山经济的发展,用地资源日趋激动,工业用地价格及厂房出租租金不时上涨。
根据定义成立后的公司销售收入及利润水平能至少预期并保持稳定,适当地提高租金价格,可逐步减少成本及费用,将抵减更多的企业所得税及个人所得税,为该客户带来相当大收益。
从另一方面讲,以个人名义建房,房屋未参与到公司经营,无需承担经营风险,即使公司业绩尚佳暂时终止经营,将厂房联合出租,也可只要其以后稳定啊的租金收益。
方案设计者单位:佛山利诚税务师事务所有限公司
专家点评
文章要注意决定了100元以内两个关键方面:一是将企业经营过程中实现利润转移为个人所得,尽量减少了利润的重复缴纳税金。
文章介绍,如果企业自己修建固定资产,则折旧摊销等可以进入到成本费用的金额为每年28万余元,而是从租赁刚刚进入成本费用的金额为150万元,进而每年增加了企业利润120多万元。
同时,企业减少的利润转为个人租赁所得,该所得如果缴个人所得税,不必须缴企业所得税。
二是将企业实现的需要按出资比例达成分配的税后利润,转为个人双人自助餐,扩展了个人所得,加之增加了个人求实际收益。
该着手准备方案条件符合税法规定,简便易行,适用性较强,对中小型企业的个人投资者具有重要的参考意义。
可是,该方案二对于企业和个人投资者整体而言,相比方案一增加了营业税和房产税负担,并且,在实施方案二时,是需要考虑到一个前提,应该是减少的营业税费和房产税费共得数,要小于等于减少的所得税。
也就是说,房租的租金支出肯定最好不要大于0自建资产的摊销税费。
同时,导致关联关系的存在,资产出租租金的价格要通过公平合理的价格直接支付。
张总监 13826528954
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