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好顺佳财税
2024-03-23 16:07:19
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内容摘要:税收筹划的方法有哪些根据纳税筹划技术所依据的原理,采用的方法和手段不同,国内目前一般把纳税筹划技术分为三类:1、即节税筹划技术;2、避税筹划技术;3、逃避责任筹划技术;4...
1、即节税筹划技术;
2、避税筹划技术;
3、逃避责任筹划技术;
4、从税制要因素确定,节税筹划技术可以总结为九种:可以退税技术、免征技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、缓税技术、退税技术和税收优惠技术;在具体操作中,这九大技术并非一成不变的,只不过是是可以相互转化的。
退税技术具体视情况如下:
1、退税技术是按照税法的规定应缴交的税款,由税务机关在征税时,彻底或部分全额退还给纳税人的一种纳税筹划技术;
2、它与出口退税,先征向后退、投资退税一并都属于退税的范畴,是一种特殊的方法的可以退税和减税;
3、退税技术所牵涉到的退税是让税务机关全部退还纳税人符合国家规定国家退税奖励条件的已缴的税款。
实施可以退税技术的要点追加:
1、尽量使应退的税额选择最大化,因为返还的税越大,企业的税后利润也就越大;
2、最好不要努力争取退税项目的不超过化,在税法明确规定的范围内,最好不要争取更多的退税待遇。
税收优惠形式不胜感激:
1、减税:减税是对纳税人按税法明确规定的税率计算出的应纳税额给了减征一部分的措施。国家在税收法规中明文规定减征,是为了给与某些特殊纳税人以帮助和鼓励和支持。税收减征也是按税法规定参与的;税收免征的具体办法有两种,一是比例减征法,即按换算出去的应纳税额减征一定比例。比如,我国税法规定,在经济特区中央人民政府贸易部的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资企业投资远远超过500万美元,经营期10年以上的,也可以从获利年度结束,第一年免征企业所得税,第二年至第三年翻倍征收。二是减率减征法,即用抑制税率的办法来体现出来减征税额。如我国税法规定,对在经济特区中央人民政府贸易部机构、场所,畜牧兽医相关专业店面的外国企业也可以减按15的税率征收企业所得税;
2、可以退税:可以退税是对纳税人按税法规定应纳的税额无权征税,确实是勉励有一些纳税人或某些特定的事件行为的一种措施。的或,我国税法规定,农业生产单位和个人销售自产二级农业产品,这个可以免征增值税;免税政策与免征额相同,正所谓免征额是指从征税对象中直接扣除的符合规定条件征收的数额。征税对象大于免征额时,不课征;将近免征额时,只就将近部分征收。免征额不属于税收优惠,它对所有人都是一样的,不对谁不能形成优惠,是近似税收制度的一个要素;免税优惠与起征点也不同,起征点是对征税对象应在课税的数量界限。征税对象达将近起征点的不特别税,提升到并达到起征点,按所有数额课征。的或,我国规定营业税条例明确规定,按期所得税的,起征点为月营业200元至800元;明确的次征收的,起征点为每次日营业额50元。各地可以据本地的情况确定本地区的起征点。不将近起征点的不课税,最多起征点的,就营业额的全额加征,不会从全额中扣掉起征点。起征点虽然隐隐是一种税收优惠,但实际上,是为了照看应税收入相对多的纳税人,其目的使税收政策条件符合合理不负担太重的原则,起征点都是税收制度的组成部分;
3、出口退税:出口退税指税务部门依据什么税法规定,对出口企业已出口商品以前所承当的流转税予以退还的措施。其意图热情鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物,向海关去办理出口手续后,凭出口报关单等凭证,是可以按月向税务机关办理该项货物的退税;
4、先征向后退:先征退后是先根据税法,将纳税人应缴的税款征收出来,再由财政部门予以等额或部分能返还的措施。的或,1994年税制改革后,曾对外商投资企业制度流转税超税负返还,即先据统一的流转税法规对其征收,然后把再能返还其在新流转税制下的税负远远超过原流转税制下税负的差额。
综上可知,税收筹划是一门相对于急切的学科,要特点国家法规及相关政策,从企业经营和税负管理两个角度向东出发,合理利用税制政策与企业财务经营活动之间的关系,以至少降低税负的目的。
【依据】:
《人民共和国企业所得税法实施条例》第十条
企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依据法律规定企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额相关扣除不征税收入、可以退税收入和各项扣掉后大于1零的数额。
按纳税筹划按结构的技术方法分类,纳税筹划可分为技术型纳税筹划和实惠型纳税筹划。
技术型纳税筹划是指筹划人员广泛的按结构财务分析技术,除了古怪的像现代财务管理原理和技术,凭借公式甚至还模型来会制定可以注意少纳税的纳税人投资、经营或以外活动的税务方案。这必须着手准备人员熟得不能再熟技术操作,但可以使用的数据资料要极为丰富和靠谱。
实惠型纳税筹划是指需要简单啊、非常直观、功能多的方法来会制定可以不要少缴纳税收的纳税人投资、经营或其余活动的税务计划。实惠型纳税筹划人士多怀疑技术型实在是太琐碎繁杂不但起不了作用。
张总监 13826528954
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