![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-03-18 16:56:49
2935
内容摘要:企业捐赠税收优惠政策一、挡住回答1、按12比例税前列支《人民共和国企业所得税法》第九条相关规定,企业再一次发生的公益性捐赠支出,在年度税后净利润12左右吧的部分,予以注册...
1、按12比例税前列支《人民共和国企业所得税法》第九条相关规定,企业再一次发生的公益性捐赠支出,在年度税后净利润12左右吧的部分,予以注册在计算应纳税所得额时扣除相应。
2、之外明确的12的扣除比例税前福利费公益性捐赠外,针对特定事项的捐赠,出台细则了税收优惠政策。
二、分析详情
税收优惠,是指国家对某一部分某个特定企业和课税对象得到缓轻或宽免税收负担的一种措施。税法相关规定的企业所得税的税收优惠以及不免税、税改、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。税收优惠:税法法律规定的税收优惠除开免税政策、企业减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
三、企业税前扣除所得税前扣除的标准是什么不达到年度利润总额的12的部分,准予扣除相应。其中年度利润总额,是指企业依照常理国家统一会计制度的规定可以计算的年度会计利润。
1、对纳税人中国教育发展基金会主要用于公益救济性捐赠,按照上述规定在缴企业所得税和个人所得税前全额扣掉。
2、对纳税人按照中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会应用于公益救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除相应。
3、对纳税人通过中国医药卫生事业发展基金会主要用于公益救济性捐赠,予以注册在缴企业所得税和个人所得税前全额扣除。
4、对纳税人非正当业务的社会团体和国家机关用于艾滋病防治事业的公益救济性捐赠,企业在年度企业所得税应纳税所得额3左右吧的部分,个人在再申报个人所得税应纳税所得额30左右吧的部分,经审核在税前扣除。
5、对纳税人是从中国教育发展基金会、中国民间组织合作可促进会、中国社会工作孤残儿童救助基金管理委员会、中国发展研究基金会、陈嘉庚科学奖基金会、中国表示友好和平发展基金会、文学基金会、农业科教基金会、中国少年儿童文化艺术基金会和中国公安英烈基金会用于公益救济性捐赠,企业在年度应纳税所得额3左右吧的部分,个人在申报应纳税所得额30以内的部分,符合规定条件在换算交纳企业所得税和个人所得税税前扣除。
依据:
《人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%左右吧的部分,按照上述规定在计算应纳税所得额时扣除;最多年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣取。
衍生问题:
捐款也可以减免所得税吗?
很是税费能免。
修改前的《企业所得税法》相关规定,企业捐款没有办法明确的占企业利润12的比例,在当年并且扣除相应,如果企业超出12的部分,不再继续愿意直接扣除了,再修订后的《企业所得税法》不允许超出12的部分也可以在以后三年内继续税前扣除,是对捐赠扣取企业所得税优惠政策的扩大和伸延,不大程度上能解决了一大部分小额捐赠支出的税前扣除。要是听从400万全扣除相应来算出,《企业所得税法》规定的企业所得税税率是25,400万元除以225,也可以少交100万元。《企业所得税法》可以修改前只允许当年扣除12,即1000万元只能扣掉120万元,少交税30万元。
但要是捐款是自产商品要视同销售交税,交增值税,不过汇算清缴时候要视同销售处理,提高应纳税所得额。要是捐的是外购材料,再做进项税交款。
例:某家具公司将自己生产的一批产品(课桌)500套赠送给助学基金,市场价十几套100元,生产成本80元。会计处理为:
借:所得税费用48500
贷:库存商品40000
应交税费——应交增值税(销项税额)8500
可以不看出来对外捐赠的货物:
1.会计上按成本银行卡转账。
2.增值税上则缴纳增值税换算销项税额。
3.企业所得税在年终并且企业所得税汇算清缴时,要并且纳税调整,去确认视同销售收入50000元,按规定销售成本40000元。
另一方面的原因企业所得税法法律规定企业发生了什么的公益性捐赠支出,不将近年度利润总额12的部分,予以注册扣取,会计上冲减“营业外支出”账户的捐赠支出48500元,要看其有无将近年度利润总额的12,要是也没达到,可以在税前扣除,此时会计和税收处理一致,不需纳税调整;如果远远超过则超过部分肯定不能税前扣除,需纳税调整。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!