好顺佳财税
2023-08-17 15:22:18
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内容摘要:折旧方法的税收筹划案例案例一:直线折旧法公司A购买了一台价值10万元的机器,并选择直线折旧法进行资产折旧。根据税法规定,机器的使用年限为5年,没有残值。按照直线折旧法,每...
折旧方法的税收筹划案例
案例一:直线折旧法公司A购买了一台价值10万元的机器,并选择直线折旧法进行资产折旧。根据税法规定,机器的使用年限为5年,没有残值。按照直线折旧法,每年折旧费用为(100000-0)/5=20,000元。税务机关对公司A进行税收审核时,会将这笔折旧费用计入当期成本,从而降低公司的纳税金额,实现税收筹划的目的。
案例二:加速折旧法公司B购买了一台价值20万元的设备,并选择加速折旧法进行资产折旧。根据税法规定,设备的使用年限为10年,残值为5万元。按照加速折旧法,公司B可以在前几年加大折旧费用,以减少后期的折旧费用。例如,公司B可以在前5年将折旧费用提高到每年4万元,然后在后5年将折旧费用降低到每年2万元。通过加速折旧,公司B可以在前几年享受较高的折旧费用带来的税收优惠,提前减少缴纳的纳税金额。
案例三:双倍余额递减法公司C购买了一辆价值50万元的运输车,并选择双倍余额递减法进行资产折旧。根据税法规定,运输车的使用年限为5年,没有残值。按照双倍余额递减法,首年折旧费用为(500000/5)*2=200,000元,二年折旧费用为(500000-200000)/4=75,000元,以此类推。通过双倍余额递减法,公司C可以在车辆使用寿命较短的早期年份获得较高的折旧费用,从而减少纳税金额。
案例四:组合折旧法公司D购买了一套价值100万元的生产线,并选择组合折旧法进行资产折旧。根据税法规定,生产线的使用年限为8年,残值为10万元。公司D将生产线分为两个部分,一部分价值60万元,使用年限为5年;另一部分价值40万元,使用年限为8年。按照组合折旧法,前5年的折旧费用为60万元/5=12万元,后3年的折旧费用为40万元/3=13.33万元。通过组合折旧法,公司D可以根据不同资产部分的使用年限,灵活确定折旧费用,从而实现最佳的纳税优惠效果。
案例五:实际折旧法公司E购买了一批价值200万元的机器设备,并选择实际折旧法进行资产折旧。公司E在购买机器设备时,与供应商协商将折旧年限调整为3年,残值调整为80万元。按照实际折旧法,每年折旧费用为(2000000-800000)/3=400,000元。通过与供应商调整折旧年限和残值的方式,公司E可以在合法的前提下,降低折旧费用,减少纳税金额。
案例六:特殊折旧法公司F购买了一批价值50万元的电脑设备,并选择特殊折旧法进行资产折旧。根据税法规定,电脑设备的使用年限为3年,没有残值。公司F在购买电脑设备时,申请了特殊折旧批准,将折旧年限缩短为2年。根据特殊折旧法,每年折旧费用为(500000-0)/2=250,000元。通过特殊折旧法的批准,公司F可以在短时间内高额折旧,减少纳税金额。
张总监 13826528954
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