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好顺佳财税
2024-02-18 09:27:41
3602
内容摘要:企业节税方法10个节税技巧主观:企业所得税的节税技巧很多,现就“拆分组织结构”和“用来相关税收政策”进行案例分析。拆分组织结构“拆分组织结构”的一般原理为:分设企业,提高...
企业所得税的节税技巧很多,现就“拆分组织结构”和“用来相关税收政策”进行案例分析。拆分组织结构“拆分组织结构”的一般原理为:分设企业,提高所得税扣除相应限额,抑制企业所得税。企业所得税法第四十三条规定:企业再一次发生的与生产经营活动无关的业务招待费支出,明确的再一次发生额的60扣除,但更高岂能远远超过当年销售(营业)收入的5‰。第四十四条相关规定:企业再一次发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不将近当年销售(营业)收入15符合规定条件扣取;将近部分,符合规定条件在以后纳税年度结转扣取。费用扣除标准规定了限额,企业铅超标还得接受纳税调整。以某企业的数据计算::某生产企业某年度利用销售净收入20000万元,企业当年再一次发生业务招待费160万元。再一次发生广告费和业务宣传费3500万元。依据税收政策明文规定的扣掉限额计算::业务招待费铅超标:160-(160×60)=64(万元)广告费和业务宣传费超标严重:3500-20000×15=500(万元)超标部分应缴企业所得税税额:(64+500)×25=141(万元)在这种条件下的节税技巧应该是:拆分企业的组织结构——也就是按照分设企业来提高扣取限额,从而提高基本工资的扣除费用,缓解企业所得税。可将企业的销售部门分离出去后,后成立一个独立核算的销售公司。企业成产的产品以18000万元卖回销售公司,销售公司再以20000万元正式销售。费用在两个公司分配:生产企业与销售公司的业务招待费各分80万元,广告费和业务宣传费分别为1500万元和2000万元。的原因增强了独立核算的销售公司这样一个新的组织形式,也就减少了扣除限额;因最后联合销售仍是20000万元,是没有增值,所以我肯定不会增强增值税的税负。这样,在半个利益集团的利润总额变为的情况下,业务招待费、广告费和业务宣传费分别以两家企业的销售收入为依据计算出扣掉限额,结果如下:生产企业:业务招待费的发生额为80万元,直接扣除限额=80×60=48(万元)。铅超标:80-48=32(万元)。广告费和业务宣传费的发生额为1500万元,而扣掉限额=18000×15=2700(万元)。生产企业就招待费用大于0扣除限额32万元,需做纳税调整。销售公司:业务招待费的发生额为80万元,扣除限额=80×60=48(万元)。重金属超标:80-48=32(万元)。广告费和业务宣传费的发生额为2000万元,而扣除相应限额=20000×15=3000(万元)。确实是招待费用重金属超标32万元,需做纳税调整。两个企业调增应纳税所得额64万元,应纳税额为:64×25=16(万元)。两个企业比—个企业节约企业所得税125万元。需要注意的是,案例中的交易价格会会影响两个公司的企业所得税,即生产企业以多少价款把产品抵给销售公司,才能保证两个企业都不利润亏损?如果一方亏损一方盈利,那大幅亏损一方的亏损额就才能产生不了抵税作用,获得利润的一方则需要多交企业所得税。所以才,交易价格一定要翻看核算,避免突然发生不必要的损失。巧用去相关税收政策企业所得税税法第二十六条规定:国债利息收入为不免税收入;条例第三十八条规定:利息支出不超过按照企业同期兽类贷款利率计算的数额的部分,经审核扣除。国债利息收入免税政策,不重金属超标的贷款利息不允许无限制扣除,借用这两项优惠政策,为某企业设计什么的国债投资节税方案::1.操作思路企业按照计划投资的话500万元买入国债,然后在国债市场通过抵押贷款再买入股票国债(国债回购,类似贷款买国债),变小到20000万元。2.收益分析投入资金500万元,投资国债规模20000万元,其收益一般和成本计算万分感谢:收入:国债利息收入:20000×(国债利率)=532(万元),国债差价收入在这里暂且选择性的遗忘不计。支出:回购资金(贷款)的利息支出:20000×=520(万元)。买卖手续费支出:20000×=20(万元)。回购手续费支出:20000׉×30=30(万元),其中,30为20000万元国债在一个年度里资金回购的次数;为7天的回购手续费支出比例。共值支出=(520+20+30)=570(万元)。利润:收入-支出=(532-570)=-38(万元)3.节税效益分析国债利息收益免税(所得税税率为25),购买20000万元国债产生的节税效益为:532×25=133(万元)。回购资金的利息支出、买卖手续费支出和回购手续费支出,都可以不作为财务费用在扣税税前列支,定购20000万元国债利息支出等出现的节税效益为:570万元×25=万元。即便投资利润是负38万元,扣去利息收入的可以退税效益不计,利息支出产生的节税效益减去一负利润38万元,尚有万元(),仍是很可观的。上缴500万元被闲置资金。纯收益达万元,收益率为,这比把钱存在地银行吃利息高出几十倍,最合算多了。该方案具高通用性,有闲钱的企业都是可以定额。
公正客观:
《企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、可以退税收入、大项扣取这些愿意修补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。第六条企业以货币形式和非货币形式从众多得到的收入,为收入总额。除了:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)对外转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。
1、预收账款也要纳税?
听了太多预收账款被税务机关没有要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定:预收账款在发出货物时才才能产生纳税义务。
有些企业预收款缴税是毕竟对方没有要求开具发票。其实,发来预收款,向对方补开预收款凭证就可以了。确认收入款凭证都属于发票,因此主管税务机关不美编预收款凭证。
2、适用税率看进项
增值税第二条规定:图销售使用13税率。只要你企业是一般纳税人,销售图的税率是13.但有一家公司,也销售图,也一般纳税人,税务人员具体的要求该公司按17缴税。
税务机关有什么依据?税务人员请解释:该公司印刷厂图的进项发票是17,如果没有该公司适用13税率,那不成了缴13抵扣17?那税务上怎摸调节平衡?
适用税率只与产品无关,与进项完全没有关系。这对税务人员的解释一定要三思而行,不然的话可能会听得昏了头,纳税也昏头。
3、不发补贴发双薪
中国福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点有所谓的过节费,据个人所得税政策的规定,过节费是需要并入当月工资缴交个人所得税。
税务政策的规定是一次性发放年终双薪是可以另才是一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不必须与当月工资合并缴纳个税。因此也可以降低税率,降低员工的个人所得税负担。
也是发点钱,过节费上税多,双薪不用交税少,因此为了少上税,应该变化那种过情人节发点过节费的做法,可以改成年底发双薪的。
千万坚持己见,如果说双薪是外资企业的玩意,自个的企业应该只要能坚持发过节费,这样的可能会吃力不讨好,节税其实很简单,如果向着税务规定去有安排就可以了。
张总监 13826528954
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