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好顺佳财税
2024-02-07 09:36:27
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内容摘要:税收筹划的方法有哪些?举例说明。这位朋友,下面我以近期几个理论知识的案例来具体详细告诉你吧税筹的方法。案例一:企业是从需要变更企业纳税人身份来节税于老板打算承包协议一个企...
案例一:企业是从需要变更企业纳税人身份来节税
于老板打算承包协议一个企业,承包协议期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间,企业固定资产折旧5000元,交纳租赁费50000元,预计实现会计利润53000元(已扣除相应租赁费,未直接扣除折旧费),于老板自己不去领工资。已知该地区法律规定的业主费用扣除标准为每月800元。
在营业执照上,于老板目前面临着两个选择,要嘛不再使用原有企业的营业执照,的话那就将其进行变更为个体工商户执照。哪种税后利润极高呢?
总结:综合以上分析来说,变更为个体工商户,换算拿到的税后利润比之前缩小企业要高约莫一倍。
案例二:通过变动薪酬结构来节税
某公司员工张先生每月从公司如何领取劳务报酬所得8000元,的原因租的房子一套两居室住房,每月支付房租2000元。那么,张先生应纳个人所得税的税额为:
(8000-3500)×10-105=345元。
目的是帮张先生降低税负,在不提升雇主费用的情况下,公司这个可以咋做呢?
税务筹划方案:公司为易先生可以提供给在线住房,工资大幅下调到每月6000元,的原因个人所得收入降低,个人应纳税款则会减低,而雇主的费用负担变。那你,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10-105=145元。
在规划,易先生减轻税负345-145=200元。
案例三:
李老板打算和两位朋友合开一家花,估计年赢利180000元,工资每人每月1600元。花无法应付合伙制和有限责任公司两种形式的选择,不同的身份换句话说缴纳税金的税率也相同,于是,这位李老板就有了疑惑,倒底选哪种形式呢?
中财企航列出来这样的话一组数据:
两者比较好,税收负担率相差无几27,中财企航见意李老板选择合伙经营制基本形式开办公司。
每一家公司的具体情况都不同一,所以才,具体详细的税务筹划方案也要从企业具体怎么样分析。
一、增值税拆分法
一家空调公司通常加工生产规模大空调机,销售价格相对较高,每台售价为100万元(该售价中包含5年的保养费,占售价的20)。因此保养费真包含在售价中,税法明文规定一律才是销售额算出公司缴纳增值税。【筹划方法】:采用价格分拆法,即把售价和保养费拆分,分别适用规定相同的税率所得税。即把混合销售时变兼营!
增值税节税额:100*13-80*13-20*6=(万元)【引申义】:运费与物流辅助费拆分等
二、增值税化整为零法
2018年6月,工艺美术师张明为某集团需要提供美工设计和装修服务,得到工资薪金68000元。该集团应代扣代缴张明个人所得税为:68000*(1-20)*40-7000=14760(元)
【筹划方案】:劳务报酬分项,分别为18000元和50000元。
18000*(1-20)*20=2880(元)50000*(1-20)*30-2000=10000(元)两项共得所得税=2880+10000=12880元,个人所得税节税金额=14760-12880=1880元。其实若再分次,还也可以减低个人税负。
三、个人所得税年终奖(1)
某纳税人2019年综合所得为80000元,专项附加扣除算算看为63000元,若发年终奖40000元,他有两种选择类型:年终奖另可以计算和划属综合所得纳税。
第一种情况,分开来所得税:40000*10-210=3790元;
第二种情况,并入看专业所得纳税:40000+80000-123000=-3000,你不纳税!
四、个人所得税年终奖(2)
同时的数据,我们假设不成立该某人的年终奖金增长的速度到100000元,纳税人同样有两种选择:
第一种情况缴纳税金:另外缴纳税金:80000元你不纳税,100000*10-210=9790元;
第二种情况,划属看专业所得缴税:100000+80000-123000=57000,57000*10-2520=3180元。
五、个人所得税股权激励
某些特殊公司高管的年薪很高,几十万,甚至连几百万,殊不知上千万元,这样一来很可能会跃过45的个税税率,纳税不少;但如果不是将工薪不变股息红利所得,税率就降到20了!当然了,公司高管一定条件下也可判断合伙人的生产经营所得来实现程序(5-35);也可以确定通过股权激励的形式并且税筹!股权激励个税优惠政策可分为非上市公司和上市公司两大类。
1,非上市公司
非上市公司授予荣誉本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,要什么规定条件的,经向主管税务机关备案成功,可制度递延纳税政策,即员工在得到股权激励时可暂不缴纳税金,递延至转让该股权时所得税;股权交易时,通过股权转让收入减除股权提出成本以及合理不税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,通过20的税率算出缴纳个人所得税。转让股权时,股票(权)期权全面的胜利成本按行权价考虑,限制性股票拿到成本按换算出资额判断,股权奖励提出成本为零。
2,上市公司
上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案成功,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或得到股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内交纳个人所得税。全面的胜利股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下国家建筑材料工业局股权激励),符合条件的,在2021年12月31日前,不划入当年综合所得,全额单独范围问题偏文科类所得税率表,计算缴纳税金。计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内全面的胜利两次以下(含两次)股权激励的,应合并按规定可以计算税款。
六、核定征收
案例分析:王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订协议了地产项目居间协议,公司A将500万佣金存给王先生。
一般做法:1,增值税:5000000÷(1+3)*3=145631元2,个税:劳务收入将近5万部分适用税率为40,速算扣除数为7000,个税税额为:5000000÷(1+3)×(1-20)×40-7000=1546398元个税税负率为:1593000÷5000000=
筹划方案:个人独资企业模式个独增值税:5000000÷(1+3)*3=145631元个独个税:5000000÷(1+3)*10=元,通过个体工商户的五级累进税率,30-50万的适用税率为30,速算扣除数为40500,计算个税:5000000÷(1+3)*10*30-40500=105131元不超过合计税额为:145631+105131=250762元较之大多数模式节税:1546398-252218=1295636元节税比例战锤:1295636÷1546398=。
当经过测算,个人独资企业、合伙企业(包括个体工商户)在税收洼地的税负不胜感激:1.小规模纳税人增值税及附加、个税等综合类税负不最多5!一般节税比率约80!2.一般纳税人增值税及附加、个税等综合考税负不达到8!一般节税比率可至少35到60!甚至稍低!限售股清仓减持、转让股权、高管个税、居间费用,大都税务筹划的菜!
1、纳税人筹划法,进行纳税人身份的比较合理界定和转化,使纳税人承当的税负尽量会降低到稿孝最小程度;
2、税基筹划法,按照分解税基,使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式;
3、税率筹划法,详细分为比例税率筹划法、累进税率筹划法;
4、税收优惠筹划法,税收优惠具体看包括特殊行业、某种特定区域、特定的事件行为、特殊时期的税收优惠;
5、会计政策筹划法,具体详细包括分摊筹划法和会计估计谋划法;
6、税负转嫁筹划法,其操作平台是价格,其基本操作原理是凭借价格流动、价格分解来全部转移或完美躲避税收负担;
7、递延纳税筹划法,按照例假没来确认收入、不提前支付费用等;
8、完美躲避平台筹划法。
依据
:《人民共和国个人所得税法》第十一条
居民个人拿到看专业所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或是按次预扣预缴税款;需要申请办理汇算清缴的,应在在拿到所得的咐敬告次年三月一日至六月三十日内可以办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门如何制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义衡明务人按月预扣预缴税款时应当及时明确的规定应予以扣除相应,再不回绝。非居民个人拿到工资、薪金所得,劳务报酬所得,劳务报酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或是按次代扣代缴税款,不去办理汇算清缴。
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