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好顺佳财税
2024-01-31 09:40:19
1435
内容摘要:以某一税种为例简述纳税筹划的具体方法。税务筹划的12种方法:1、依靠优惠政策筹划法,是指纳税人能够国家税法明文规定的优惠政策参与税务筹划的方法。2、直接借用筹划法,国家替...
1、
依靠优惠政策筹划法,是指纳税人能够国家税法明文规定的优惠政策参与税务筹划的方法。
2、
直接借用筹划法,国家替实现程序总体经济目标,从宏观上调控经济,约束资源流向,制定了许多的税收优惠政策。
3、
地点流动筹划法,从大环境而言,各国的税收政策不同而不同,其差异要注意有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等,跨国企业纳税人可以十分巧妙地用来那些差异接受间的税务筹划。
4、
创造条件筹划法,再现实经济生活中,在有点情况下,企业或个人的很多条件要什么税收优惠规定,但却是因为某一点或某几点条件不条件而不能享受优惠待遇;在另一些情况下,企业或个人可能会根本就不可能就不符合税收优惠条件,难以获得优惠待遇。这时,纳税人就得你想办法创造条件使自己条件税收优惠规定或则是从单位挂靠在特定能享受优惠待遇的企业或产业、行业,使自己符惠条件,进而享受优惠待遇。
5、
用来免税政策着手准备,是指在受法律保护、合不合理的情况下,使纳税人下一界免税优惠人,或使纳税人畜牧兽医相关专业不免税活动,或使征税对象拥有免税优惠对象而免纳税收的税务筹划方法。
6、
凭借减税着手准备,是指在合法、合不合理的情况下,使纳税人增加应纳税收而然后节税的税务筹划方法。
7、
利用税率差异筹划,是指在合法吗、比较合理的情况下,借用税率的差异而再节税的税务筹划方法。
8、
依靠分劈技术筹划法,分劈技术,是指在受法律保护、合算的情况下,使所得、财产在两个或更多个纳税人之间并且分劈而直接节税的税务筹划技术。
9、
用来税收抵免商议,是指在受法律保护、合理不的情况下,使税收抵免额减少而节税的税务筹划方法。
10、
借用可以退税筹备,是指在法律有规定、合算的情况下,使税务机关退给纳税人已纳税款而直接节税的税务筹划方法。
11、
借用延期后税收筹划,是指在受法律保护、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。
12、
对外转让定价筹划法,有偿转让定价筹划法主要是按照关联企业不条件符合营业常规项的交易形式进行的税务筹划。是税务筹划的基本方法之一。
1.(×)纳税筹划的主体是税务机关。
2.(√)纳税筹划是纳税人的一三个系列偏文科类谋划活动。
3.(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.(√)顺法意识的避税行为也不属于纳税筹划的范围。
5.(√)覆盖面越大的税种其税负差异越大。
6.(×)所得税各税种的税负弹性较小。
7.(×)子公司无须单独公司缴纳企业所得税。
8.(√)起征点和免征额大都税收优惠的形式。
9.(√)企业所得税的筹备应更加成本费用的调整。
10.(×)财务利益滚动条是纳税筹划必须应遵循的最基本的原则。
1.(√)纳税人也可以是法人,也可以不是自然人。
2.(×)纳税人和负税人是不一致的。
3.(√)个人独资企业不可以参照增值税、营业税起征点的税收优惠。
4.(×)个体工商户不适用规定增值税、营业税起征点的税收优惠。
5.(√)当纳税人应税销售额的增值率高于税负平衡点的增值率时,一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
6.(√)税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
7.(×)对计税依据的控制是实际对应纳税额的控制来实现方法的。
8.(√)税率常被称做“税收之魂”。
9.(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
10.(√)税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。
1.(×)可以提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
2.(√)普通机电设备货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元(含80万元)一下的,为小规模纳税人。
3.(×)一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请需要变更。
4.(×)某大饭既经营餐饮业,又培训学校歌舞厅,属于混合销售。
5.(√)向可以购买方收取手续费的销项税额属于什么计算增值税的销售额。
6.(√)一般纳税人向农业生产者购买的农产品予以注册通过买价和13的扣除率计算进项税额。
7.(√)一般纳税人销售货物经审核按照运费金额7的扣取率计算进项税额。
8.(×)销售自来水、天然气范围问题的增值税税率为17
9.(×)增值税起征点的适用范围仅个体工商户和个人独资企业。
1.(×)金银首饰的消费税在委托加工时交纳。
2.(√)委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
3.(√)我国现行消费税系统设置14个税目。
4.(×)无法加工消费品比委托加工消费品要承担全部的消费税负担小。
5.(×)纳税人采取预收货款结算销售消费品的,其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
6.(√)消费税采取措施“一目一率”的方法。
7.(×)消费税税率采取措施比例税率、定额子目税率和累进税率形式。
8.(√)主要用于投资啊的应税消费品应通过销售消费品可以计算交纳消费税。
9.(√)包装物押金分开来做账核算的不原属销售额可以计算缴交消费税。
1.(×)转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
2.(√)以无形资产投资入股,风险共担,利益共享的不征税营业税。
3.(×)未经审批的单位畜牧兽医相关专业融资租赁业务,货物所有权转让给承租方的交纳营业税,不缴增值税。
4.(√)混合销售行为牵涉到的货物和非应税劳务时是对一项销售行为相比的。
5.(√)我国现行营业税共可以设置了9个税目。
6.(×)营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额500元。
7.(√)营业税起征点的适用范围仅个人。
1.(√)合伙制企业不区分企业所得税。
2.(×)年应纳税所得额额不远远超过30万元符合条件的小型微利企业范围问题20的所得税率。
3.(×)居民企业负担详细纳税义务。
4.(×)分公司具高其它的法人资格,承担责任各个纳税义务。
5.(√)子公司具高单独的的法人资格,独立算出盈亏,计算出应缴企业所得税税款。
6.(×)企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
7.(×)要什么规定的业务招待费是可以明确的发生额的60在计算应纳税所得额时扣掉,但极高再不达到当年销售收入的5。
8.(×)已按时足额再提取固定资产但仍在可以使用的固定资产继续计算固定资产折旧从应纳税所得额中直接扣除。
9.(√)向投资者申请支付的股息不敢在计算应纳税所得额时扣取。
10.(√)企业所得税的基本都税率是25。
1.(×)个人所得税的居民纳税人承担全部有限纳税义务。
2.(×)个人所得税的非居民纳税人承担责任能无限纳税义务。
3.(√)每月均衡分配发工资可以不最大限度的会降低个人所得税负担。
4.(×)现行规定个人所得税对年终奖计征时先乘以212再考虑适用税率,然后把扣除相应12个月的速算扣除数。
5.(√)工资薪金适用5—45的9级超额累进税率。
6.(√)当个人所得税应纳税所得额较低时,工资薪金所得适用税率高于劳务所得适用税率。
7.(×)劳务报酬所得最多50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
8.(√)稿酬所得的实际适用税率是14。
9.(√)计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时,有时候可扣除800元的修缮费。
1.(√)其它标准住宅纳税人的抵税额远远超过扣除项金额20的应全额纳税。
2.(×)玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
3.(√)房产税有从价计征和从租计征两种。
4.(√)不办理产权需要转移手续的房产赠予不用什么缴纳契税。
5.(√)城市维护建设税的税率分别为7、5和1。
6.(√)资源税以纳税人的销售数量或建议使用数量为计税依据。
7.(√)车辆购置税的税率为10。
a23.按租金计征房产税时,适用1.2%的比例税率(x)。()
d10.对医院,诊所和别的医疗机构提供的医疗服务免缴营业税。(+)()
d24.对顾忌房地产成交价格的处理方法是,按同类房地产的市场交易价格判断。(+)
d4.相对于新购、复驶等车船,纳税人应在一个月内申报纳税。(+)()
d5.对外商投资企业和外国企业从事外贸营业税应税项目的,不征营业税,征收工商统一税。(x)
f18.房屋买卖发生了什么了房产权属需要转移,房屋出售者应缴纳契税。(x)()f30.房产税是按房产租金征收的一种税(x)。
g17.国内某作家将其小说授权国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就英译中费达成了协议协议::小说出版后真实作者,译者不作者姓名;作家分三次向该汉语翻译支付翻译费,一次是译稿完成后支付一万元人民币,另一次是小说在国外出版后将劳务报酬收入的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔正常申报为劳务报酬所得,第二笔申报后为劳务报酬所得。(x)()
J1.居民企业以企业登记注册地为纳税地点,非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。(x)
j12.建筑业的总承包人将工程分包或是工程转包他人的以工程的所有的承包额为计税营业额。(x)
j28.居民企业应就其于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。(+)j28.居民企业应当由就其于中国境内、境外的所得缴企业所得税。(+)k8.扣缴义务人每次来代扣的税款,应自代缴之日起十日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。(x)()
m29.免税优惠单位与纳税单位合并办公,三甲散的车辆如没法划分清的一律据实征税。(+)
n13.纳税人畜牧兽医相关专业建筑、修葺、装饰工程作业,不管与对方要如何结算,其营业额均除开工程所用原材料及以外物资和动力的价款在内。(+)()
n20.纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务,其提出的应税劳务营业额与货物或则非应税劳务销售额这个可以合并可以计算公司缴纳营业额。(x)()
q11.企业参加过财产保险,听从规定公司缴纳的保险费,经审核扣除。(+)()q16.企业向税务机关报送材料年度企业所得税纳税申报表时,就其与关联方之间的商业往来,可以不附送年度关联业务往来报告表。(+)()
q19.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照不最多当年销售(营业)收入的5‰直接扣除。(x)()
q22.企业突然发生的赞助支出符合规定条件扣掉。(x)()
q25.企业每纳税年度的收入总额,为应纳税所得额。(x)
q6.企业从其关联方进行的债权性投资与权益性投资的比例最多明确规定标准而不可能发生的利息支出,是可以在计算应纳税所得额时扣取。(x)
s15.所谓居民企业,是指按照法律规定在中国境内成立,或是依照外国后成立但在中国境内求实际普通机电设备生产经营的企业。(x)()
s27.受托方以个人委托方名义购入原材料生产应税消费品的,可充当个人委托方加工应税消费品,由受托方代收代缴消费税。(x)
t14.土地使用权及房屋赠与未突然发生销售,因为没得到收入,不缴纳契税。(x)()w9.为节省用水建议使用土地资源,所以对纳税人计划占用的土地征收土地使用税。(x)
()
y21.已纳印花税的凭证副本连续计算正文本不使用的可给以免税优惠。(x)()y26.印花税的税率有两种,比例税率和预算定额税率。(+)
Y3.1993年底从前并入的外商投资企业从1994年起因中改缴交增值税、消费税、营业税,其比以前缴工商统一税而多缴的税款,按税法规定应予退给。企业不好算收到消息的退税款不冲减应纳税所得额,可计入企业的资本公积处理。(x)y7.因国家建设不需要依法征用土地、收了的房地产,照征土地增值税。(x)()Z2.在人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(包括个人独资企业、合伙企业)为企业所得税的纳税人。(x)
税务会计是通过税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计。通常人们如果说税务会计是财务会计和管理会计的自然向前延伸,这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益古怪化,在中国,的原因众多原因,或使多数企业中的税务会计并未真正的从财务会计和管理会计中伸延出曾经的一个相对独立的会计税务师考试财务与会计考试题型有单选题40题,分值60分。多项选择题20题,分值40分。计算题2大题,分值16分。综合分析题2大题,分值24分。
税务会计的特点
除了性、广泛性、统一性、的的性。性外在表现为税务会计要不是很严遵循税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、交纳等行为;广泛性外在表现为税务会计适用规定于国民经济各个行业;统一性表现出来为相同的纳税人所想执行的税务会计是不同的;独立性表现凭此会计处理方法与财务会计有着不同,例如应纳税所得额的调整、应按销售收入的认定就这些。
税务会计的原则是按照法律规定原则,即依照常理税法通过会计处理;确保税收收入原则,即以能保证国家税款收入为第一要务;税法中的程序规定较大提高雷网问题的原则,纳税人的纳税义务是实体问题,履行纳税义务的手段为程序相关规定,税务会计中应遵循什么程序规定远远优于七彩问题原则,或者缴纳税款时有疑问,应先完税,再进行申诉;给予税务机关的审计监督原则,税务机关无权监督检查纳税人的税务会计核算,纳税人有义务接受监督。
张总监 13826528954
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