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好顺佳财税
2023-12-25 09:25:12
2305
内容摘要:税收筹划——案例分析题1要是企业自己为蓝天企业提供给运输服务,那些钱运费要应按价外费用,要单位换算成不含税价一并加入到销售收入中去,那样的话该笔运费要交增值税100000...
计算过程:
1.筹划前,未中央人民政府贸易部总经销部,该酒厂应纳消费税为:
1000*12*1*+1000*1400*25=356000(元)
应纳增值税的销项税为:
1000*1400*17=238000(元)
2.着手准备后,并入经销部,该酒厂应纳消费税为:
1000*12*1*+1000*1200*25=306000(元)
(把酒厂和经销部看做一个整体)应纳增值税的销项税为:
1000*1200*17+1000*(1400-1200)*17=238000(元)
遗漏掉城建税和教育费附加,筹划后比筹划前可以少交税额为:356000-306000=50000(元)
1.(×)纳税筹划的主体是税务机关。
2.(√)纳税筹划是纳税人的一这款综合谋划活动。
3.(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.(√)顺法意识的避税行为也不属于纳税筹划的范围。
5.(√)覆盖面越大的税种其税负差异越大。
6.(×)所得税各税种的税负弹性较小。
7.(×)子公司无需单独缴交企业所得税。
8.(√)起征点和免征额都是税收优惠的形式。
9.(√)企业所得税的筹划应越来越成本费用的调整。
10.(×)财务利益利用最大化是纳税筹划必须应遵循的最基本的原则。
1.(√)纳税人这个可以是法人,也可以不是自然人。
2.(×)纳税人和负税人是不一致的。
3.(√)个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
4.(×)个体工商户不可以参照增值税、营业税起征点的税收优惠。
5.(√)当纳税人应税销售额的增值率较低税负平衡点的增值率时,一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
6.(√)税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
7.(×)对计税依据的控制是对应纳税额的控制来基于的。
8.(√)税率常被一般称“税收之魂”。
9.(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
10.(√)税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。
1.(×)需要提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
2.(√)从事外贸货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元(含80万元)一下的,为小规模纳税人。
3.(×)一般纳税人和小规模纳税人身份可以不视经营情况随时可以申请办理变更。
4.(×)某大饭既可以经营餐饮业,又开办歌舞厅,属于什么混合销售。
5.(√)向可以购买方另收的销项税额不属于计算增值税的销售额。
6.(√)一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予明确的买价和13的扣除率计算进项税额。
7.(√)一般纳税人销售货物按照上述规定听从运费金额7的扣除率计算进项税额。
8.(×)销售自来水、天然气区分的增值税税率为17
9.(×)增值税起征点的适用范围不单个体工商户和个人独资企业。
1.(×)金银首饰的消费税在委托加工时另收。
2.(√)委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
3.(√)我国原办法消费税设置里14个税目。
4.(×)一一可以加工消费品比委托加工消费品要承担全部的消费税负担小。
5.(×)纳税人采取预收货款结算销售消费品的,其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
6.(√)消费税采取措施“一目一率”的方法。
7.(×)消费税税率采取什么措施比例税率、定额税率和累进税率形式。
8.(√)应用于投资啊的应税消费品应听从销售消费品可以计算公司缴纳消费税。
9.(√)包装物押金单独做账核算的不划入销售额可以计算缴交消费税。
1.(×)转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
2.(√)以无形资产投资入股,风险共担,风险共担的不征收营业税。
3.(×)未经批准的单位畜牧兽医相关专业融资租赁业务,货物所有权转让给承租方的交纳营业税,不缴增值税。
4.(√)混合销售行为不属于的货物和非应税劳务时是对一项销售行为相比的。
5.(√)我国条例营业税共设置了9个税目。
6.(×)营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额500元。
7.(√)营业税起征点的适用范围限于个人。
1.(√)合伙制企业不适用企业所得税。
2.(×)年应税所得额不最多30万元符合条件的小型微利企业区分20的所得税率。
3.(×)居民企业负担全面纳税义务。
4.(×)分公司更具相当于的法人资格,承担详细纳税义务。
5.(√)子公司具有其它的法人资格,独立计算盈亏,计算应缴企业所得税税款。
6.(×)企业应纳税所得额的计算应不违背权责发生制原则。
7.(×)条件符合规定的业务招待费也可以按照再一次发生额的60在计算应纳税所得额时扣除,但更高再不达到当年销售收入的5。
8.(×)已足额分离提取计提折旧但仍在建议使用的固定资产继续算出固定资产折旧从应纳税所得额中扣除相应。
9.(√)向投资者直接支付的股息不得擅入在计算应纳税所得额时扣除相应。
10.(√)企业所得税的都差不多税率是25。
1.(×)个人所得税的居民纳税人承担责任有限纳税义务。
2.(×)个人所得税的非居民纳税人承担责任无穷的纳税义务。
3.(√)每月均衡分配发工资这个可以最大限度的降底个人所得税负担。
4.(×)现行规定个人所得税对年终奖计征时先除以12再可以确定适用税率,然后扣掉12个月的速算扣除数。
5.(√)工资薪金范围问题5—45的9级超额累进税率。
6.(√)当个人所得税应纳税所得额较低时,工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。
7.(×)劳务报酬所得达到50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
8.(√)稿酬所得的求实际适用税率是14。
9.(√)算出财产租赁所得的个人所得税应纳税额时,每次来可扣取800元的修缮费。
1.(√)普通地标准住宅纳税人的实现增值额超过应税收入金额20的应全额纳税。
2.(×)玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
3.(√)房产税有从价计征和从租计征两种。
4.(√)不可以办理产权转移手续的房产赠予你不缴纳契税。
5.(√)城市维护建设税的税率分别为7、5和1。
6.(√)资源税以纳税人的销售数量或可以使用数量为计税依据。
7.(√)车辆购置税的税率为10。
a23.按租金计征房产税时,适用1.2%的比例税率(x)。()
d10.对医院,诊所和其他医疗机构能提供的医疗服务减征营业税。(+)()
d24.对刻意的隐瞒房地产成交价格的处理方法是,按兽类房地产的市场交易价格可以确定。(+)
d4.对于新购、复驶等车船,纳税人应在一个月内申报纳税。(+)()
d5.对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的,不征营业税,征收工商统一税。(x)
f18.房屋买卖不可能发生了房产权属撤回,房屋出售者应缴纳契税。(x)()f30.房产税是按房产租金征收的一种税(x)。
g17.国内某作家将其小说代理人国内一位翻译成译成英文后邮寄至国外出版商出版发行。作家与翻译就英译中费达成默契协议如下:小说出版后署名作者,译者不不署名;作家分四次向该英译中支付翻译费,一次是译稿结束后全额支付一万元人民币,另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%怎么支付给译者。该翻译交纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报时为劳务报酬所得,第二笔申报为稿酬所得。(x)()
J1.居民企业以企业登记注册地为纳税地点,非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。(x)
j12.建筑业的总承包人将工程分包或者工程分包他人的以工程的所有的承包额为计税营业额。(x)
j28.居民企业应在就其于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。(+)j28.居民企业应在就其于中国境内、境外的所得缴企业所得税。(+)k8.扣缴义务人你每次代扣代缴的税款,应当由自扣款之日起十日内缴入国库,并向所在地的税务机关统一报送企业所得税申报表。(x)()
m29.免税单位与纳税单位合并办公,合用的车辆如没法划分清的一律应准特别税。(+)
n13.纳税人畜牧兽医相关专业建筑、修缮维护、装饰工程作业,不管与对方怎么结算时间,其营业额均除开工程所用原材料及以外物资和动力的价款在场。(+)()
n20.纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务,其全面的胜利的应税劳务营业额与货物或者非应税劳务销售额可以合并计算出交纳营业额。(x)()
q11.企业不参加财产保险,明确的规定缴交的保险费,准予扣除。(+)()q16.企业向税务机关报送材料年度企业所得税纳税申报表时,就其与关联方之间的交易往来,可以附送年度关联业务往来报告表。(+)()
q19.企业发生了什么的与生产经营活动无关的业务招待费支出,明确的不远远超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。(x)()
q22.企业再一次发生的赞助支出按照上述规定扣除相应。(x)()
q25.企业每纳税年度的收入总额,为应纳税所得额。(x)
q6.企业从其关联方给予的债权性投资与权益性投资的比例将近法律规定标准而再一次发生的利息支出,是可以在计算应纳税所得额时扣除相应。(x)
s15.说白居民企业,是指根据相关法律规定在中国境内才成立,或则依据法律规定外国才成立但在中国境内实际中畜牧兽医相关专业生产经营的企业。(x)()
s27.受托方以代理人方名义企业购入原材料生产应税消费品的,可才是个人委托方加工应税消费品,由受托方代收代缴消费税。(x)
t14.土地使用权及房屋赠与你未发生了什么销售,所以我没取得收入,不缴纳契税。(x)()w9.为节约能源不使用土地资源,所以我对纳税人计划占用的土地征收土地使用税。(x)
()
y21.已纳印花税的凭证副本按未正文本不使用的可应予以免税政策。(x)()y26.印花税的税率有两种,比例税率和安装定额税率。(+)
Y3.1993年底几年前设立的外商投资企业从1994年起因中改公司缴纳增值税、消费税、营业税,其比以前公司缴纳工商统一税而多缴纳的税款,按税法规定应予全部退还。企业求实际收到的退税款不计入应纳税所得额,可记入企业的资本公积处理。(x)y7.因国家建设必须依照法律规定被征、收了的房地产,照征土地增值税。(x)()Z2.在人民共和国境内,企业和其余拿到收入的组织(除开个人独资企业、合伙企业)为企业所得税的纳税人。(x)
张总监 13826528954
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