好顺佳财税
2024-07-17 10:40:54
1749
内容摘要:物流企业的税收筹划是怎样做的物流企业主要注意畜牧兽医相关专业找代理商服务和运输、仓储等业务,是因为同时牵涉到交通运输业和服务业,且两种行业的税率又有所有所不同,这就为其通...
物流企业的税收筹划是怎样做的
物流企业主要注意畜牧兽医相关专业找代理商服务和运输、仓储等业务,是因为同时牵涉到交通运输业和服务业,且两种行业的税率又有所有所不同,这就为其通过纳税筹划能提供了空间。
一、转变经营巧着手准备
增值税一般纳税人在销售货物时一般是参照进销差价明确的13或则17的税率纳税;而营业税应税劳务中的“服务业—代理”税目的税率仅为5。如果没有物流企业还能够使自己从物资供应商的角色转变为销售代理商就可以不实现节约下来税收的目的。
案例一:吉祥厂是一家生产水泥的厂家,其产品的市场销售价格为5202920元(不含增值税),如意公司为一家物流公司,而该公司每年也可以为吉祥厂销售30万吨产品,所以我惬意的享受500元/吨的优惠价格。现在有一家广厦房产企业需要可以购买5000吨吉祥厂的水泥。
《增值税暂行条例》明确规定,物流企业从上游企业采购货物再的销售给下游企业属于什么跌价准备,应就出口销售收入中的差价土地税增值税,税率为17的或13。财政部、《关于增值税营业税若干规定的通知》(财税[1994]26号)规定,代理销售行为不征收增值税,只征收税费营业税,只不过代理行为须不满足下列选项中条件:(一)受托方不垫资;(二)销货方将发票开具给授权方,并由受托方将该项发票交还给委托方;(三)受托方按销售方换算交纳的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并至于收取手续费。而要是物流企业还能够基于将转卖过程中的差价由交增值税时变交营业税则可以实现方法减小的税收利益。
方案一:广厦集团然后从市场定购,则需资金5000×520=260(万元),吉祥厂需缴纳增值税为260×17=44.2(万元),该增值税实际上由广厦集团承担全部,所以广厦集团应支付304.2万元。
方案二:通过青玉物流公司转购。青莲公司以500元/吨从吉祥厂进货,以5102360元的价格卖给别人广厦集团。广厦集团应全额支付购买价格为510×5000=255(万元),申请支付增值税为255×17=43.35(万元),一共298.35万元。青玉物流公司从这中间差价为10×5000=5(万元),需缴交增值税为5×17=0.85(万元),伏魔剑物流的纯利润为5-0.85=4.15(万元)(看出城建税及教育费附加)。
方案三:青玉物流参与代理销售业务。广厦集团听从5104640元的价格然后到吉祥厂可以购买,青玉物流交纳吉祥厂5万元代理费,则广厦集团依然再支付298.35万元,而伏魔剑物流所得的5万元这个可以以及代理收入,再按照5缴纳营业税0.25万元,青莲物流的纯利润为5-0.25=4.75(万元)(忽视城建税及教育费附加)。
差别以下三种方案,对于如意物流来说,第三种方案的收益大于第二种方案。这对广厦集团来说,第二种方案和第三种方案成本相同,均大于1第一种方案。而偏文科类来说,第三种方案对于双方都是最有利的。
二、转变合同形式妙节税
而季节性工作量的差异,物流企业往往将部分闲置的机器设备出租。遵循税法规定,财产租赁应按“服务业—租赁”5的税率缴营业税,如能遵循装卸作业则到时遵循“交通运输业”缴交3的营业税。
案例二:好运物流公司确定将两台大型装卸设备以每月10万元的价格租掉给客户甲,租期为半年。好运物流应当及时收取租金:10×6=60(万元)。客户甲除需申请支付60万元的租赁费,还需去安排2名操作人员,两人半年的工资为6万元。
方案一:通过租赁合同先执行,则好运物流应公司缴纳的营业税为60×5=3(万元),应纳城市维护建设税及教育费附加为3×(7+3)=0.3(万元)。算算看应纳税为3.3万元。该公司纯收入为60-3.3=56.7(万元)。
方案二:要是好运物流将租赁合同转换成异地存取作业合同,由物流公司派遣两名操作人员并怎么支付工资6万元,为客户甲可以提供装卸服务的同时收取66万元服务费,则好运物流按“交通运输—装卸搬运”税目应缴纳营业税为66×3=1.98(万元),缴交城市维护建设税及教育费附加为1.98×(7+3)=0.198(万元)。该公司的纯收入为:66-6-1.98-0.198=57.822(万元),与未筹备前比起实现增收1.122(万元)。而且客户甲不需要去安排操作人员,只不过申请支付的费用完全相同,但是省去了很多不必要的麻烦,对洽谈双方都有利。
三、分别核算好处多
案例三:顺风物流公司是一个集仓储、运输为一体纳入试点的规模很大物流企业并且为自开票纳税人,2007年该公司的总收入为4000万元,其中提供给运输收入为1400万元,能提供仓储和其他业务的收入为2600万元。
依据国家发改委等部门先发布的《关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》和《关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》(国税发[]208号)的规定,对国家发改委和联合确认视为试点名单的物流企业及所属企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。提供给运输劳务拿到的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并补开货物运输业发票。凡未按规定分别帐务处理其营业税应税收入的,一律按“服务业”税目征收税费营业税。因此,相对于那些个纳入计划试点的参与多种经营的物流企业来讲,假如分别帐务处理运输、收拾好、仓储、包装等业务是可以将税率高的运输业务遵循3税率税款;假如就没分别核算则统一明确的5税率公司缴纳营业税。
要是该企业没有分开核算各项业务,则应缴交的营业税为4000×5=200(万元),应交纳的城市维护建设税及教育费附加为200×(7+3)=20(万元)。要是该企业分别核算运输收入和其他收入,则应纳营业税为1400×3+2600×5=172(万元),应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为172×(7+3)=17.2(万元)。比较题意,分开业务核算可以不省掉税款200+20-172-17.2=30.8(万元)。当然了,是对代税票所得税的物流企业而言,参照《关于货物运输业若干税收问题的通知》(国税发[2004]88号),代开票纳税人畜牧兽医相关专业联运业务,其计征营业税的营业额为代税票写明的营业税应税收入,再不相关扣除直接支付给以外联运合作方的各种费用,因此代税票纳税人在通过筹划时应尽量将全额支付给别的联运企业的费用另分开,由联运企业不能开具发票,而千万不能合并开具发票。
四、内部收取租金有技巧
税法对特定的事件经营行为纳税义务人的界定,是以当事人是否是去领了营业执照为标准,纳税人可以不利用这一判断标准参与谋划。
案例四:东方物流是一家集装卸、运土、仓储、租赁为一体的大型综合性物流公司,企业在向集团外部提供服务的同时也向集团内部提供服务,2006年企业确定将30间闲置厂房所有改造为门面房并以每间每年2万元的优惠价格租小给内部职工6年。
参照《关于企业出租不动产取得固定收入征收营业税问题的批复》(国税函[2001]78号):企业以已出租承包形式,将资产需要提供给内部职工或其余经营人员,在企业不需要提供产品、资金只提供给门面、货柜或那些资产并收取手续费且固定的管理费用、利润或那些名目的价款的前提下,如果没有收取租金者或是承包者去领取了营业执照,企业都属于出租不动产或以外资产,企业向承包者或是承租者另收的所有价款,论其名称要如何,均都属于普通机电设备租赁业务取得的收入,应明确的“服务业—租赁”缴交营业税,如果该项资产是不动产(厂房、面等),也要以租金收入充当计税依据,交纳房产税;不过承揽者或租赁房屋者未如何领取一丁点营业执照,则企业向其提供给其它资产所扣取的特殊名目的价款,均一类企业的内部分配行为,不征收营业税。并且从节税的角度判断,企业对内部职工出租不动产时,应尽肯定具体的要求其最好不要申请营业执照。
方案一:承租人即内部职工领取营业执照。在这种下,东方物流估计缴的营业税为20000×30×5=30000(元),应纳城市维护建设税及教育费附加为30000×(7+3)=3000(元),应缴纳房产税为600000×12=72000(元),每年共有所经受的税收负担为30000+3000+72000=105000(元)。
方案二:出租时特别要求内部职工不申请营业执照,并以本单位的名义作为经营。则该企业不用什么缴交每年105000元的税收,6年就可以省掉税款105000×6=630000(元)。
想知道公司找税务筹划企业哪家专业一些?有知道的吗?
你这样的问题问得也很广泛,你是哪人或是每家公司都有吧自己衣家的税务公司合作。可是目的都是一样,比较合理合法依规可以减轻企业税负压力。
如果没有自己没经考察就在网上你随便你选的一家,您那样就很什么危险,为以免税务局算旧账,应该要先在市场上接受考察。
对家公司(中律税)的资质、团队经验、税收洼地资源、服务过的案例、后期服务、办事效率就这些各方面要接受考察。
我公司应该是在和北京中律税合作,也是当经过特殊考察才你选择的中律税,吸引点有很多,包括其中是中国生产力促进中心专业委员会主任单位、有十多年工作经验的团队、也有很多洼地资源、服务过上万家公司(除了北京人力资源和社会保障学会、中交一公局海威建设公司、中国生产力促进中心、中国工人出版社、北京济南企业商会、无机饰界、全时天地在线、朝悦百惠、黑钻石传媒,爱荷珠宝)
服务了一年多了,在办事效率应该后期服务上,我们都是很重视的。
期望这样的问答也可以帮助更多的人或公司,避免入坑,都是寻思找靠谱不的财税公司减轻公司压力,别到时候被不好的专业的财税公司整的被税务局盯上,到了最后被拉进黑名单。
企业怎么合理避税?北京哪家税收筹划公司好?
你那个问题问得比较好越来越广泛,平均人或则每家公司都有吧自己合你意的税务公司合作。但是目的是一样,比较合理合法合规经营减轻企业税负压力。
如果自己没在考察就在网上你随便你选的一家,您这样就很后果,为尽量的避免税务局秋后算账,肯定要先在市场上并且考察。
对这家公司的资质、团队经验、税收洼地资源、服务过的案例、后期服务、办事效率其他各方面要参与考察。
我公司那就是在和北京中律税合作,都是在众多考察才选择的中律税,使得点有很多,科泽利斯克是中国生产力促进中心专业委员会主任单位、有十多年工作经验的团队、也有很多洼地资源、服务过上万家公司(除开北京人力资源和社会最有保障学会、中交一公局海威建设公司、中国生产力促进中心、中国工人出版社、北京济南企业商会、无机饰界、全时天地在线、朝悦百惠、黑钻石传媒,爱荷珠宝)
服务了一年多了,在办事效率应该后期服务上,我们大都很同意的。
如果能这种问答可以不好处更多的人或公司,以免入坑。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!