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好顺佳财税
2024-06-04 09:47:37
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内容摘要:日常中常用的税收筹划有哪些?“税收筹划”又称“合理避税”,即在法规规定许可的范围内,实际对经营、投资、理财活动的事前商议和安排好了,尽很可能得到节税(Tax Saving...
日常中常用的税收筹划有哪些?
“税收筹划”又称“合理避税”,即在法规规定许可的范围内,实际对经营、投资、理财活动的事前商议和安排好了,尽很可能得到节税(Tax Savings)的经济利益。节税其实应该是更多的用来税收优惠,依据相关规定、合规、运用修辞、合理不地享受应该要优先权利的优惠,应享尽享政策优惠又是国家给纳税人的权利。税务筹划是一种准备好的安排,而不是出事“诸葛亮”,一切出事已成定局业务的筹划,是在悔之莫及,并不一定毫无成效。最常见税务筹划案例分享
一、增值税拆分法
一家空调公司主要加工生产大型手机空调机,销售价格相对较高,每台售价为100万元(该售价中中有5年的保养费,占售价的20)。由于保养费包涵在售价中,税法规定一律充当销售额计算出交纳增值税。【筹划方法】:区分价格分拆法,即把售价和保养费拆分,分别适用规定相同的税率缴纳税金。即把混合销售不变兼营!
增值税节税额:10013-8013-206=1.4(万元)【引申义】:运费与物流辅助费拆分等
二、增值税化整为零法
2018年6月,工艺美术师张明为某集团可以提供美工设计和装修服务,得到劳务所得68000元。该集团应代扣代缴张明个人所得税为:68000(1-20)40-7000=14760(元)
【筹划方案】:劳务报酬分项,分别为18000元和50000元。
18000(1-20)20=2880(元)50000(1-20)30-2000=10000(元)两项共有纳税=2880+10000=12880元,个人所得税节税金额=14760-12880=1880元。当然了若再分次,还可以减低个人税负。
三、个人所得税年终奖(1)
某纳税人2019年工资薪金所得为80000元,专项附加扣除共有为63000元,若发年终奖40000元,他有两种你选:年终奖另可以计算和划属综合类所得所得税。
第一种情况,另缴税:4000010-210=3790元;
第二种情况,并入综合所得所得税:40000+80000-123000=-3000,用不着缴税!
四、个人所得税年终奖(2)
同样的的数据,我们举例该某人的年终奖金再增长到100000元,纳税人虽然有两种选择:
第一种情况缴纳税金:单独税款:80000元不用什么纳税,10000010-210=9790元;
第二种情况,并入综合类所得纳税:100000+80000-123000=57000,5700010-2520=3180元。
五、个人所得税股权激励
某些特殊公司高管的年薪很高,几十万,甚至还几百万,更甚者上千万元,这样一来很有可能会逼近45的个税税率,纳税不少;但如果没有将工薪不变股息红利所得,税率就降到20了!其实,公司高管一定条件下也可考虑到合伙人的生产经营所得来基于(5-35);也可以不考虑股权激励的形式参与税筹!股权激励个税优惠政策可分为非上市公司和上市公司两大类。
1,非上市公司
非上市公司授于本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合国家规定规定条件的,经向主管税务机关提交备案,可制度递延纳税政策,即员工在得到股权激励时可暂不缴纳税金,递延至转让手续该股权时缴纳税金;转让股权时,通过股权转让收入不征税收入股权取得成本在内合算税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,听从20的税率换算交纳个人所得税。股权收购时,股票(权)期权提出成本按行权价确认,限制性股票拿到成本按求实际出资额考虑,股权奖励拿到成本为零。
2,上市公司
上市公司颁授个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关需要备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或拿到股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内交纳个人所得税。提出股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下国家建筑材料工业局股权激励),符合上述条件的,在2021年12月31日前,不原属当年偏文科类所得,全额另可以参照综合类所得税率表,算出税款。计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内全面的胜利两次以下(含两次)股权激励的,应合并按规定换算税款。
六、核定征收
案例分析:王先生是畜牧兽医相关专业房地产的专家,与某公司A签订协议了地产项目居间协议,公司A将500万佣金打给王先生。
一般做法:1,增值税:5000000÷(1+3)3=145631元2,个税:劳务收入达到5万部分适用税率为40,速算扣除数为7000,个税税额为:5000000÷(1+3)×(1-20)×40-7000=1546398元个税税负率为:1593000÷5000000=30.93
筹划方案:个人独资企业模式个独增值税:5000000÷(1+3)3=145631元个独个税:5000000÷(1+3)10=485436.89元,遵循个体工商户的五级累进税率,30-50万的适用税率为30,速算扣除数为40500,计算个税:5000000÷(1+3)1030-40500=105131元以下共有税额为:145631+105131=250762元远不及普通模式节税:1546398-252218=1295636元节税比例战锤:1295636÷1546398=83.78。
在测算,个人独资企业、合伙企业(除开个体工商户)在税收洼地的税负不胜感激:1.小规模纳税人增值税及附加、个税等偏文科类税负不将近5!一般节税比率约80!2.一般纳税人增值税及附加、个税等偏文科类税负不超过8!一般节税比率可提升到35到60!哪怕更高!限售股大幅减持、转让股权、高管个税、居间费用,是税务筹划的菜!
节税的例子
纳税人可选择的节减税收的和方法很多,税收筹划中在你选择特殊节税方案时,选择类型的方案应是越容易能操作的越好,越简单越好,这就是税收筹划的便利性原则。.例如,大多数能够用简单点方法的,别用紧张方法;也能到附近帮忙解决的,别大费周折等。
一、依靠增值税税收优惠政策来节税
案例:
济南文学商贸有限公司为小规模纳税人,通常从事文具的销售。若每月含税销售额均为31000元。该企业按月申报缴纳增值税902.91;
要是该企业将每月的含税销售额减少为30800元,则每月不含税销售额为30800÷(1+3)=29902.91(元),低于增值税的起征点,不要交纳增值税。
二、通过纳税期的晚几天来节税。网络延迟纳税,是利用资金的时间价值接受的筹划。
1、采取的措施直接收款销售货物,无论货物是否是能发出,均为发来销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
2、根据不同情况赊销和分期收款销售货物,为口头说明合同约定的收款日期的当天,无面合同的的或口头合同是没有约定收款日期的,为货物嘶嘶的当天。
案例:
济南山花设备销售公司8月份发生了什么的销售业务3类,货款共计3000万元,其中,第一笔500万元,现金结算;第二笔800万元,验收后付款方;第三笔付1700万元,一年后付款方。
1、要是企业若所有的采取就收款的合同,则应当月所有计算销售额,计提销项税额510万元(3000万×17);要是对未收到消息货款不记帐,则违反了税法相关规定,少计销项税额425万元;
2、思路:对未发来的800万和1700万元,是从与购买方签订的合同,约定收款日期,就是可以延长寿命纳税时间。需要赊销和分期付款,即这个可以为企业节约能源大量的流动资金。
三、利用有偿转让定价:是指关联企业互相在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定并执行的价格。
案例:
些可以实行高税率增值税的企业,在向其低税负的关联企业购置产品时,有意高抬进货价格,将利润转移到给关联企业。这样既可以不增加本企业增值税扣税额,缓解增值税负,又也可以降底所得税负。后再,从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。
四、依靠税法漏洞:是凭借税法文字上的忽略或税收实务中征管方数以千计的漏洞通过着手准备的方法。
案例:
如:济南某供热设备生产企业,其为增值税一般纳税人,10月销售热泵设备1000台,不含税单价为5000元,需向经销商交纳的热泵设备包装物租金117元/台。该企业当年这个可以抵扣进项税额为340000元。假设条件不考虑到外在因素,仅决定增值税,E供热设备生产企业纳税筹划方案。
热泵设备包装物租金不属于价外费用,应原属销售额计税。
10月应纳增值税=1000×[5000+117÷(1+17)]×17-340000=527000(元)
如果不是热泵设备包装物的租金转换成押金:
1)假设条件包装物在明确规定期限内收回,且不超过12个月,则押金不划属销售额中计税。
10月应纳增值税=1000×5000×17-340000=510000(元)
在此情况下,可少公司缴纳增值税17000元
2)假设条件包装物未在明确规定期限内收了,已经超过12个月,是在207月收手,则押金是需要补交社保增值税。
6月应纳增值税=10000×5000×17-340000=510000(元)
207月包装物应补交增值税=1000×117÷(1+17)×17=17000元
上述情况虽说跟未筹备前的应纳税额-样,可是变长了纳税时间,充分利用了资金的时间价值。
企业节税方法10个节税技巧
1、分摊费用:生产经营的各项费用按一定的方法摊入成本;
2、企业延长折旧年限,计提折旧金额增加,利润下降,所得税少交;
3、高新技术开发的企业,可享不享受较小的税收优惠;
4、比较合理能提高职工福利;
5、凭借税收优分惠政策;
6、定价转移:是企业避税的基本方法;
7、筹资避税:是利用一定的筹资技术,令企业提升更高的利润和最低的税负;
8、资产租赁租金从税前利润中扣减,都没有达到避税;
9、把企业注册到避税绿洲;
10、换成“洋”企业:我国对外商投资企业可以实行税收倾斜政策。
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