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好顺佳财税
2024-06-03 09:48:53
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内容摘要:工资、薪金所得的税收筹划方法都有哪些?工资、薪金所得的税收筹划方法都有哪些是会计工作中的常见问题,对于工资、薪金所得的税收筹划,我们可以不从工资收入、五险一金及专项附加扣...
工资、薪金所得的税收筹划方法都有哪些?
工资、薪金所得的税收筹划方法都有哪些是会计工作中的常见问题,对于工资、薪金所得的税收筹划,我们可以不从工资收入、五险一金及专项附加扣除这几个方面着手筹划。本文就针对工资、薪金所得的税收筹划方法都有吧都有那些做一个具体能介绍,来领着深空网一同知道一点下吧!
工资、薪金所得的三个税收筹划方法
方法一:降低工资收入,想提高支出
降低工资收入,我们可以不具体从200元以内几点拿定主意:
1、可以不采取的措施非货币直接支付的形式,提升到员工福利水平,会降低名义收入。
比如:为员工提供员工餐、员工宿舍等。
2、采取什么措施年终奖合理避税的方法。
可以不将纳税人提出的季度、年度性奖金,分摊到几个月发放,作为月工资所得计算出纳税。
3、发票报销
比如说对通讯费、差旅费等实际、合法、有效的发票进行实报实销。
方法二:这个可以从五险一金上并且着手准备
在完成任务员工许可才的前提下,将部分工资以购买五险一金的向员工统一发放,这样一来就提升了社保购买档次。增加档次后,事实上单位支付的部分恰好肯定邮箱员工工资的那一部分。
方法三:从专项附加扣除的角度上确定税收筹划
专项附加扣除也就是六项专项附加扣除,分别是新个人所得税法明确规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息、大病医疗、住房租金、赡养老人。例如从子女教育、继续教育及赡养老人这些个方面来决定税收筹划,家里如果不是夫妻二人大都在上班吗的,则可以将这个费用以100摊销到收入高的这个人的头上,而不听从50摊销到个人的头上。这样一来也就提升了降低税率的目的。
税收筹划的基本原则除了都有哪些?
税收筹划的基本原则除了合法性原则、万无一失谋划原则、目标性原则。
1、合法性原则
合法性原则具体详细指的是纳税人以不利用职务便利为前提,通过对企业经营、投资及理财活动通过你所选的调整,最后至少缓解企业税负的目标。
2、事先筹备原则
万无一失商议原则指的是企业的纳税筹划前提是在事前进行。当纳税义务产生时,纳税人才结束做税收筹划,往往大都徒劳的。
3、目标性原则
企业税收筹划之后,前提是对企业所纳税种类、适用税率、税负、所在地区税率情况、经济业务流程等企业所处的纳税环境加强了解并作深入分析,并若要为基础如何制定税收筹划目标。
税收筹划会有哪些风险?怎莫以免?
应该如何科学设计纳税筹划的流程
纳税筹划能得到社会的广泛,纳税筹划理论和实务不断在发
展,纳税筹划早就蓝月帝国专业研究生的必修课。许多税务师事务所、税
务研究机构、咨询公司等机构也一齐继续开展纳税筹划业务,为纳税人提供纳税
筹划方案。但我国对纳税筹划的研究还不能成熟,纳税筹划的实践也处在不
断探索洞府之中,有许多理论与实务问题需进一步于更踏入地深入开展调研,当然不
断总结和推进。
有鉴于此,下面笔者对纳税筹划习题解答内涵进行剖析:所谓纳税筹划,是
指纳税人或其代理机构在既定计划的税制框架内,合理规划纳税人的战略、经
营、投资活动,巧妙安排去相关理财、涉税事项,以利用纳税人价值最大化和涉
税风险最小化的财税管理活动。
从市场经济的经验判断,纳税筹划已是有之。是为科学理解和运
用纳税筹划,有必要对纳税筹划作进一步的诠释:
1.严格意义上的纳税筹划,是指既要什么税收立法规定,又条件符合税收立法
意图的纳税筹划。许多“钻空子”、“打擦边球”之类的筹划技法其实又不是真
2.纳税筹划是纳税人的一项重要的是权利,它包括三方面的内容:第一,纳
税人依法纳税,详细履行纳税义务,进行既不少缴税又不多上税的筹划;第
二,对企业的战略、经营、投资活动通过合理安排,实际相关的事先筹备能够做到
税负小化;第三,纳税人合不合法权益受到侵害时,向税务机关通过维护自己的合法权益的筹
划,哪怕破坏自身利益。
3.纳税人通过纳税筹划可以不应对和抑制涉税风险,这可以不从以上三个
方面操作:第一,理解透彻和领悟出税收政策,对的应用税收政策;第二,想提高纳税
自查的能力,在汇算清缴以前通过各个的检查、过滤处理,消除隐患;第三,手中掌握
纳税技巧。提高纳税方案的设计能力;第四,从战略角度仔细地观察企业的财税业
务,可以做到战略、经营、财务和税务的协调。
4.纳税筹划不是或买的,但纳税筹划是有空间的。纳税筹划不是“点
金术”,也没法包治百病,肯定不能遇到伤脑筋的税收问题都想去谋划,纳税筹划
哪有这等如此神奇。但中国税制渊源流传,财务会计政策变化莫测,企业管理灵活权
变,纳税筹划确实是有着宽广的运作空间,有时纳税筹划有着“四两拨千
斤”百变功效。
5.特别税与纳税是迷彩awp的、高智力的博弈,税收征管者的本意是在发现自己避
税或是节税的路径之后使之越变越窄;而纳税人借着在这条路径最终被堵
死以前跨越过去。肯定,这个博弈过程也可以下一界一种属于良性的互动,促进税制
不断完善和发展。
6.对此不算违法的避税行为要进行遏制和打击。纳税人的避税行为要是
不管用遏制住,那像自然生态平衡遭破坏一样,会对经济才能产生诸多负面影响。在
市场经济环境下,我们是需要一个绝对公平的环境、透明的的游戏规则和博弈合约。
笔者个人建议中国对纳税筹划立法,非常清晰界定标准纳税筹划的游戏规则。
纳税筹划三大思想
笔者根据纳税筹划的理论与实务,给出指导纳税筹划的三大思想,即流
程思想、契约思想和转化思想。
1.流程思想
所有的的经济业务都是流程,所谓流程那就是经济业务发生发展的路线和
次序过程。流程是可以转化的,客观与主观因素都可能会变化流程。税收是和流
程松散相连成的,税收才能产生于业务流程,完全不同的业务和流程判断着税收的性质
和流量。但,在纳税筹划方案设计时,还得充分利用业务流程再造的优势
决定税收。这是一种凭空创造型的纳税设计思想。
下面举一案例只能证明流程思想。北方一家自动化设备生产企业,自己研
发了一套配置在设备上,产品的售价比同类产品高出30%。所以才,企
业也遇上难题,那是产品售价高,购进的材料并不太多,但增值税负担非
常重。企业老总和财务人员反复商量商量,也没找出好的办法。整样去思考这
个问题,难道真有不能够能解决吗?
如果不是以流程思想为指导,从业务流程分析,我们发现自己设备售价高的原因
通常不知从何而来这套资助研发的。属于高附加值产品,设备的增值
率并且而缓慢上升,而增值税负担主要源自设备的抵税率。如果没有对生产企业进
行拆分,专业点成立公司,在向买方大量收购设备主体的同时,再可以卖该套软
件,然后把由卖方购买后再将配套在设备上。虽说只对业务流程参与了
细微调整,但税收状况却再一次发生了比较显著变化:在设备主体和交易过程中,
买方外购的就这个可以抵扣17%的增值税,而公司享受税收优惠政
策,实际仅负担太重3%的增值税税[2000]25号文规定,增值税一般纳税人
销售一一旗下生产出来的产品,其增值税求实际税负超过3%的部分制度即
征即退政策)。所以才,一旦找不到了业务流程的原因,纳税筹划方案设计就不
成其为问题了。
2.契约思想
诺贝尔奖得主罗纳德·科斯(Coase)教授其实,公司的实质是一
系列契约的联结。契约是与市场紧密联结在一起的,市场经济其实那是契约经济。
我们从契约角度考察税收契约关系,大概除了200元以内两个层面:一是公司与税
务当局彼此间,存在着一种国家规定的契约关系,是凭借双方对税法的不可违背来能维护
的。反正税法本身那是一种契约,属于二级契约。二是公司与各利益查找
者(和股东、债权人、供应商、顾客、雇员等)互相间,存在地着很微妙的博弈竞争
与合作关系,他们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的,那样的契约合同其
实是一种纯粹的市场契约。这对纳税人来讲,依靠契约思想,是可以在更大范
围内、更主动地实现方法统筹规划,并按签订的契约统一安排纳税事宜。
下面举一案例只能证明契约思想。2003年财政部、国家税务局中的《关
于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》税[2003]158号)规
定,个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业.)借款,在一个
纳税年度未交还的,且又未应用于企业生产经营的,应更视企业对个人投资者
的红利分配,征收20%的个人所得税。一家公司的董事长马上准备向公司向银行借款
200万元购买别墅,并于年9月可以办理了手续,到2006年还未偿还借款。
因此公司的财务人员没看懂文件规定,也未做任何一点处理。但税务机关一旦
核查,很有可能面临的结果是土地税40万元的税款,的要加征滞纳金。该涉税事
项可不可以商议呢?不过,如果用来契约思想接受着手准备方案设计,完全可以不变化
现状。这里提供两个契约模式的方案思路:一是对此年9月的借款,
让董事长在年底筹备周转资金还上,然后再刚刚进入2006年度后再签订借
款合同借到该笔款项。这种去处理模式,那些要求每年申请办理借款协议,以契约形式
约定。二是在借款时就转变契约方,让董事长夫人以她的名义去直接办理公司借款,
最大限度地是可以远离了上述政策的约束,即最多一个纳税年度的借款也不需要交纳任
何税款。
3.转化成思想
纳税筹划的本质是在税制约束下寻找风税收空间,即要求人规则约束之下
的变通、被转化与对策。古人云:变则通,变则通,通则久。在纳税筹划方案设
计过程中,要引导出被转化思想。转化思想体现了什么着一种创新思维模式,蕴藏着一
种大智慧,是冲上税收制度和环境约束的选择。
转化思想在纳税筹划方案设计时,通常表现出为200元以内三种技术手段:其
一,业务形式的转化,即从一种业务形式转化成为另一种业务形式,紧接着业务
形式的转化,所比较复杂到的业务收入和税种也会不可能发生被转化,税负也就不同;其
二,业务口袋的转化,即从一个会计主体的业务能量转化为另一个会计主体的业
务,最常见的应该是凭借关联企业之间的税率差异按照转让定价实现方法收入、费
用(成本)等在关联企业之间的转变,以提升到在相同纳税主体与全部转移、调
节或注意规避税负的目的;其三,业务期间的转化,即把一个会计期间的业务转
化为另一个会计期间的业务,实现业务收入、费用(成本)及税金的跨期转
移,以实现方法筹备节税。
下面举一案例说明转化思想。兴华公司作用于出租的库房有三栋,其房
产原值为6000万元,年租金收入为1000万元,承租方主要用于商品和原材
料的存放。兴华公司以房产租赁形式算出缴纳5.5%的营业税、城建税及
教育费附加,交纳12%的房产税(因所得税与成本、费用或者,这里暂不考
虑),这回站了起来,兴华公司的税负率(所得税除外)为:5.5%十12%=17.
5%,要公司缴纳175万元的税金,税负非常高。对这纳税事项有不可能着手准备
呢?
假如分解重组转化思想,要想降低税负,也可以把租赁业务被转化为仓储业务。
这里要再注意区分租赁与仓储的涵义。说白租赁是指租赁双方在约定的时间
内,出租方将房屋的使用权权益转移给承租方并收取租金的一种经营行为;仓储
是指在当初的约定的时间内,库房所有人利用仓库全权处理客户贮存和运输、保管货物并收取手续费
仓储费的一种经营行为。不同的经营行为区分完全不同的税收政策,这对租赁
业、仓储业均应缴营业税,适用税率均为5%,就没任何差别。但应在注
意到,房产用于租赁和仓储的,房产税的计税方法有所有所不同:房产应用于租赁
的,其房产税据租金收入的12%计算缴。仓储属于房产自用,其房产
税依据规定房产余值的1.2%可以计算缴交。如果没有兴华公司与客户通过友好协商,
再凭借库房为客户存放商品,但将租赁合同转成仓储保管合同,减少服务
内容,都会配备保管人员,为客户提供24小时服务。举例需要提供仓储服务的收入
为1000万元,与租赁收入不同。则兴华公司变动经营模式后的税负计算出如
下:
应纳营业税为:1000×5%=50(万元)
应纳房产税:6000×(1—30%)×1.2%=50.4(万元)
应纳城建税及教育费附加=50×(7%+3%)=5(万元)
共有应纳税所得额=50+50.4+5=105.4(万元)
也很可知,常规仓储比租赁形式每年节税额为:175—105.4=99.6(万
元)。
转化思想孕育着业务模式的转变,有所不同的业务模式适用规定差别的税收政
策,更具迥异的税收特征,也自然形成相同的税收负担和风险责任,这其
中就没显示着节税的巨大无比空间。
麻烦问下本
本站在纳税人的角度,以设计和计划拟定纳税筹划方案为研究对象,从纳
税筹划方案的设计理论、设计技巧、设计案例等三个方面继续探讨要如何并且
纳税筹划方案设计。本是对纳税筹划思想及实践的总结,既特别注重理论探
索,又如此重视实践创新。在许多方面都体现了什么了笔者30多年来对纳税筹划的一
种认真思索和探寻中。
笔者那一次出《税收筹划方法与案例》、《税收筹划——策略技巧与运
作》、《纳税筹划及案例分析》、《新会计准则与纳税筹划》等一系列著作。本
是对纳税筹划理论与实践的进一步深化,更认可从实践操作层面上解析
纳税筹划,并从多个角度设计纳税筹划方案。但笔者在此也对读者阅读理解本
提出具体要求,参照笔者的经验和理解,纳税筹划是一种实践性不强、综合性
<选节内容>=很强的纳税运作技巧,本中的许多方案大都一定社会实践环境的产物,读
者绝对不可生搬硬套,而且纳税筹划有很强的环境依赖性,当外部环境因素、财
税政策发生变化时,也有很有可能使的确现代自然科学的纳税筹划方案失去效果。也就是说,
纳税筹划有着一定的操作风险,请读者可要持很谨慎态度,建议借助税务中介
及专家的力量来设计什么纳税筹划方案。
在本出版之际,多谢了社会各界朋友多年来对我的支持和厚爱。我出
版的纳税筹划系列著作是被社会各界的广泛的,许多单位来信来函,和我
探讨一些税收方面的深层渗透问题。国内_些还选用比较我的著作另外教科
;许多单位老总和高层管理者十分热衷研读我的著作;还有许多研究机构和
事务所的专业人士也对我所谈的纳税筹划问题很有兴趣。在此,对多年来关
心、意见和好处我的人表达出我最谢意的谢意。本也借鉴和参考了国内外
出的无关纳税筹划的有用文献,这个研究成果给了我极高的启发和帮助,
在此也向这个著述的原作者意思是诚心地的感谢。
企业税收筹划有哪些方法
企业相继开展税收筹划,其可根据不同情况的税收筹划方法大多有以下哪一种:
1、据国家、地方税收优惠政策,比较合理的借用优惠政策完成税收筹划。
.例如,我国有参股的部分地区,有很大力度的税收优惠政策,像低税率,税收减免,部分行业可以退税优惠等,所以才各企业的经营者和管理层可以不认识了解各地的税收优惠政策,依据什么税收优惠政策来开展税收筹划。
2、通过折旧的年限来能够完成税收筹划。
折旧年限速度加快后可以全速成本的回收,使得会计利润向前移,在税率稳定点的同时,等同于能得到了一笔递延所得税的无息贷款。况且,如果不是在企业还惬意的享受别的的税收优惠政策的时候,折旧年限持续后,是可以把后期的利润安排在怎么优惠期内,若要来能减轻企业的税收负担。具体方法的一些固定资产方法有:直线法,双倍余额递减法,工作量法就这些,有所不同的方法计算出的折旧值相同,分摊的成本也就完全不同,从而各期的营业成本和利润也不同,因此各企业估计选择比较好的摊销方法,据计提折旧方法来能完成税收筹划工作。
3、增加计税依据。
企业这个可以通过下降不必要的纳税份额来增加企业税负的压力,另一方面也是可以选择类型从税率低的方面来仔细进行税收筹划。我国税收种类五花八门,全面处理的完全不同,就有可能会出现同种元素业务有所不同税的情形。所以,各企业在参与税收筹划时也这个可以按照尽很有可能的选择税率较高的税种来进行纳税的来参与。
温馨提示:以下信息祝你好运吧。
[招商银行我很清楚]打算知道大量?快很明显“民生银行我明白”吧~
张总监 13826528954
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