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好顺佳财税
2024-06-03 09:44:18
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内容摘要:税收筹划的方法有哪些?举例说明。这位朋友,下面我以近期几个实际操作的案例来具体详细告诉你税筹的方法。案例一:企业需要变更企业纳税人身份来节税于老板马上准备个人承包一个企业...
税收筹划的方法有哪些?举例说明。
这位朋友,下面我以近期几个实际操作的案例来具体详细告诉你税筹的方法。
案例一:企业需要变更企业纳税人身份来节税
于老板马上准备个人承包一个企业,承包形式期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间,企业固定资产的折旧5000元,交纳租赁费50000元,估计实现方法会计利润53000元(已扣掉租赁费,未扣除折旧费),于老板自己不领取工资。试求该地区明确规定的业主费用扣除标准为每月800元。
在营业执照上,于老板目前遭遇着两个选择,要么一直可以使用重新组合企业的营业执照,不是的话将其变更为个体工商户执照。哪种税后利润最高呢?
学习总结:综上所述可以说,变更为个体工商户,不好算提出的税后利润比之前损坏企业要高约莫一倍。
案例二:按照按照薪资体系来节税
某公司员工张先生每月从公司能领取工资、薪金所得8000元,而租住一套两居室住房,每月支付房租2000元。这样的话,张先生应纳个人所得税的税额为:
(8000-3500)×10-105=345元。
是为帮张先生降低税负,在不减少雇主费用的情况下,公司可以咋做呢?
税务筹划方案:公司为易先生能提供给在线住房,工资大幅下调到每月6000元,而个人所得收入降低,个人应纳税款则会会降低,而雇主的费用负担减少。那你,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10-105=145元。
在规划,易先生降低税负345-145=200元。
案例三:
李老板打算和两位朋友合开一家花,估计年盈利180000元,工资每人每月1600元。花面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择,不同的身份意味着缴税的税率也相同,于是,这位李老板就有了疑惑,到底选哪种形式呢?
中财企航列出那样一组数据:
两者比较,税收负担率相差不多27,中财企航我建议你李老板你选合伙入股制形式开办公司。
每一家公司的具体情况都不同一,所以我,具体详细的税务筹划方案又要从企业情况不同分析。
不同类型的企业如何进行税务筹划
税务筹划是指在税法明文规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的当初商议和安排好了,尽可能会的我得到“节税”的税收利益的筹划方法。
它本身合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点,是税务代理机构可普通机电设备的不更具鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在不能或不严重违反税法的前提下,所取得的收益应属合法吗收益。
税务筹划案例分析
税务筹划技巧与实务
1、私营企业组织形式的筹划
私营企业除了私营有限责任公司、民营股份有限公司、私营企业合伙企业和私人企业独资企业四种组织形式。
民营有限责任公司和私人企业股份有限公司企业法人资格,对企业债务承担有限责任,而公司只能股东是两个不同的主体,在征税时对公司和股东可以实行双重征税,即对公司征收企业所得税,对股东提出的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。
私人企业合伙企业和国营企业独资企业不企业法人资格,对企业债务承担无穷的责任,在征税时明确的"个体工商户的生产、经营所得"项目征税个人所得税。
依靠组织形式通过纳税筹划是每个"准纳税人"在注册登记前必须判断的,这就特别要求投资人在判断组织形式前充分调研,寻找资料经营地的行业信息,算上盈利水平,看专业分析所得税税负,凭借纳税筹划赢在起跑线上。
综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素,选择比较适合资金需求情况的企业组织形式,基于投资收益最大化。
2、核对账目课税与核定征收的筹划
所得税的征收有两种方法:查账征收与核定征收。
对财务会计制度相对尚未健全,能诚恳履行纳税义务的单位,需要企业所得税的;对经营规模小、会计核算不尚未健全的纳税人,需要定额征税、审核认定所得额率征收及那些核定征收。
以审核认定应税所得率的征收对于,对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围,同一行业不超过比例与最低比例差异会增大,有利于税务机关操作,但普遍缺乏详细的认定标准,随便地性减小,很肯定照成同一行业的企业税负不均,减少企业的经营风险和税负。
假如企业经营多业的,税法规定不论其经营项目是否分开核算,均应参照其主营项目考虑区分的应税所得率,很可能会造成适用较低应税所得率的业务明确的较高的应税所得率课税。
再者,什么制度核定征收的企业,肯定不能享不享受所得税的优惠政策,相比之下,定率征收的可以享受部分税收优惠待遇,涉税风险较小,便于日后投资者和税务机关全面手中掌握企业的生产经营情况。
不少私营企业经营规模小,会计核算不健全,没法常规核定征收的,甚至于一些私营企业为想要逃避税收,缩小规模,邮政绿卡经营,以大化小,再退小本经营的个体户状态,彻底放弃企业所得税的。
私营企业规模小,难以不能形成产业优势,会计核算不健全,减少了企业经营管理的水平,偏文科类权衡,私营企业选择类型核定征收,不仅降低涉税风险,不过利于增强企业的长远发展,这需要企业九十条国家规定可以设置账簿,核算收入、成本、费用,并未按时办理纳税申报。
3、将部分业务招待费转化为业务宣传费
业务招待费是私营企业不可少的日常支出,不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票取得企业可以报销,这种人所提升企业费用的做法并不用将。
税法对业务招待费的直接扣除按结构"两头卡"的,一方面,企业再一次发生的业务招待费只不允许通过突然发生额的60扣除相应,将业务招待费中的个人消费部分可以去掉,另一方面,设定业务招待费极高扣取限额为当年销售(营业)收入的5‰,避兔企业多找餐费发票哪怕假发票调账,会造成业务招待费虚高的情况。
由于企业不可能发生的业务招待费不管是什么是否需要合算,都不不能全额扣取,首先,企业应完全控制并压解业务招待费支出金额,严不区分业务招待费与那些费用,别把差旅费、会议费、交通费、董事费等别的开支潜伏到业务招待费,企业不参加产品交易会、展览会不可能发生的餐饮费、住宿费,应充当业务宣传费税前列支。
或者,企业这个可以将部分业务招待费能量转化为业务宣传费,提高费用的税前扣除金额。
例如,将有一些餐饮招待费改为另送给客户的礼品,在礼品上印上企业的名称或标志,远程企业的宣传资料,或者请贴客户不参加企业即将举办的产品推介会,特别要求参会人员签,并为参会人员提供给餐饮和住宿的话,进而有一种的费用作为业务宣传费支出,不将近当年销售(营业)收入15的部分,符合规定条件扣取,远远超过部分经审核结转以后纳税年度直接扣除。
4、私人企业公司的捐赠与个人捐赠增强进行商议
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强,越来越多的私营业主热心公益事业。
税法相关规定,企业不可能发生的公益性捐赠支出,不将近年度利润总额12的部分,符合规定条件扣除相应。
利润总额没有办法在会计年度终了后才能可以计算出去,而捐款是在年度期间再一次发生的,如果企业捐款前不接受纳税分析,很有可能使企业因直接捐献负手而立额外的税负,而将私营企业公司的捐赠与个人捐赠增强出声,企业承担社会责任的同时,也可完成任务节税收益。
5、注意划分企业经营支出和投资者个人支出
目前不少私营企业会计核算不相关规范,要求财务人员可以报销其个人或家庭消费性支出,将企业资金主要用于个人或家庭可以购买汽车、住房也不参与纳税申报,或是以借为名公款私款偷税漏税,一旦被税务机关核查,会给企业和投资者倒致严重点的损失。
税法相关规定,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员非盈利组织会计相关人员怎么支付与企业生产经营任何关系的消费性支出及可以购买汽车、住房等财产性支出,斥之企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依据规定"个体工商户生产经营所得"项目计征个人所得税;除上列企业外的别的企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员船舶概论相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及定购汽车、住房等财产性支出,其为企业对个人投资者的红利分配,依照常理"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税,因此企业的上列支出不容许在所得税前扣掉。
至于,为了以免部分企业股东以"借"为名,挪用公款私款,偷逃税款,税法规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业咯)借款,在该纳税年度终了后既不送还又未用于企业生产经营的,其未交还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。
6、投资者分红与工资、薪金所得的筹划
因此企业所得税法已取消了计税工资的限制,民营公司的投资者能领取的工资、薪金所得,如果是比较合理的工薪支出,容许税前扣除,而投资者分得的股利红利所得,都属于税后利润分配,再不企业所得税税前扣除,投资者是可以在分红与工薪所得与进行选择,合理降低所得税税负。
三、税务筹划案例
案例1:如某私营有限责任公司董事长2011年5月不打算以公司的名义是从慈善总会向西部农村义务教育捐赠400万元,公司2010年营业收入2800万元,该董事长我得到红利280万元,顺利的话2011年利润总额3000万元,该董事长可完成红利300万元,通过规定,公司捐助的扣除限额为360万元(3000×12),其余40万元捐赠支出很可能会不不能扣除五险一金直接扣除,额外提升企业所得税10万元。
如果不是该董事长以公司名义捐赠360万元,以个人名义从红利所得中捐助40万元,听从个人所得税法的规定,个人是从非超越经营范围的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣取。
因此企业所得税法去设置了公益性捐赠的扣除相应比例,不少私营企业以公司名义捐款得少,而以投资者个人名义捐助得多,这是一种理性的做法。
从股东利益出发到达,企业明确定义捐赠金额是必要的,另外另外举措,大股东以个人名义赏分直接捐赠,这样的话既怎样表达了爱心,又缓轻了税负,是理性的商业与带感情色彩直接捐赠的最好特点。
案例2:甲企业位于某市市区,企业除厂房、办公用房外,还包括厂区围墙、烟囱、水塔、变电塔、游泳池、停车场等建筑物,总计工程造价10亿元,除厂房、办公用房外的建筑设施工程造价2亿元。
题中当地政府相关规定的扣取比例为30。
方案一:将大部分建筑物都充当房产能计入房产原值。
应纳房产税=100000×(1-30)×1.2=840(万元)。
方案二:将游泳池、停车场等都修建好露天游泳池的,在会计账簿中单独核算。
应纳房产税=(100000-20000)×(1-30)×1.2=672(万元)。
足见,方案二比方案一少缴房产税168万元。
税收筹划是一个企业成长成熟、理性的标志,它是企业一种长期行为和之前商议活动,需要本身长远的战略眼光,要着眼未来总体的管理决策头顶之上,有时又要与企业发展战略增强过来,选择能使企业总体收益大的、最优的方案。
这样的,才能真正的能做到“节税增收”。
张总监 13826528954
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