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好顺佳财税
2024-06-02 09:49:21
4342
内容摘要:个人所得税筹划思路(第一集 总述)2019年1月1日,重新修订后的《人民共和国个人所得税法》开始具体实施,200以内就个税法改革的主要内容及着手准备思路做简单分析。本次改...
个人所得税筹划思路(第一集 总述)
2019年1月1日,重新修订后的《人民共和国个人所得税法》开始具体实施,200以内就个税法改革的主要内容及着手准备思路做简单分析。
本次改革后,将个人每天都发生了什么的工资薪金、劳务报酬、稿酬这些特许权使用费四项劳动性所得纳入计划综合考所得征税范畴,什么制度统一的税收政策(每月预缴,年终汇算,相似企业所得税法);经营所得、财产性所得(利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得)、偶然所得等许多项目仍得以保留分类征税,分别换算个人所得税。
工资薪金个税起征点由原先的3500元/月调整为5000元/月,同时按照了七级超额累进税率(3-45)、中档次收入的税率区间,拓展资源了3、10、20多个标准级距,25级距尽量多涨大,高税率区间的30、35、45三个级别税率保持不变。
本次改革大的亮点是增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人六项与生活密不可分的专项附加扣除项目。
依据什么相关规定,以现金形式或随工资一起发放时间的通讯补贴、交通补贴、午餐费补助,连续计算工资薪金所得,计入工资总额公司缴纳个人所得税。不好算再一次发生并得到有规定发票的,都属于企业的算正常经营费用,不予缴交个人所得税。而,许多企业暗示员工可以拿发票接受报销医药费冲抵工资。此非长久之计,听闻过某非运输企业油费发票比算正常开支也要高,税务局立玄上门来审查。
【
备注
:上列按照相关规定工资薪金的补助有一个特征,每月金额基本上且固定,具有工资性质。
区别
:去外地出差(伙食)补助、误餐补助等,具高偶发或不确定性,不列入工资薪金。】
1、变承揽关系为合作关系
然后与员工个人发生了什么交易,或者与员工的个人独资企业(或个体工商户)再一次发生交易。
要注意按照:两种节税:
一,将员工“工资、薪金所得”变更为其余税目,此步骤这对高薪员工效果最为快速有效。举个暴戾的例子,如,年收入超过96万元部分,若按“工资、薪金所得”税率为45;若按“经营所得”税率为35;若办理变更为“财产租赁所得”等,则税率稳定性更好。
【
备注
:这里饱含一个条件——从员工个人财产或行为中,能找到标的,能为公司所用,最大限度地夯牢双方洽谈的基础!的或,公司向员工申请支付车辆租金,变相支付工资。】
二,将个人独资企业(或个体工商户)注册一到税收洼地,参考税收洼地的财政返还力度,实际税负较低,也可以为员工节约时间“经营所得”的个人所得税。
【
备注
:设置于税收洼地的个体工商户经营所得实际中税负0.6——1.5(个体工商户月收入额低的3万元免增值税)。——提示:详细信息尚需一块平地考证!】
2、彻底改变税目
实务中未知不少影视公司高溢价收购旗下艺人公司股权的案例,不排除是将艺人得到片酬收入变化为股权转让收入,个税影响追加:
【
备注
:本案所涉行为用来了税收法规的一个漏洞:对此自然人转让股权,《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(公告20第67号)规定,“股权收购收入的确红细胞分布宽度偏高且未提出异议的,税务机关可以不核定”;《人民共和国税收征收管理办法》也规定,“纳税人申报后的计税依据肯定偏低,无正当理由,税务机关权利核定其应纳税款”。高溢价转让股权曾经的另收片酬的潜在目标替代行为,并因变更税目而减少税收
——至到现在,税收法规对于转让价格明显平均血红蛋白量的行为,未提及,尚无管理和约束措施
。——法规的本意,是对同一税目下经济行为言语避税的约束,但差池了改变税目的行为。】
直接发放给员工的货币或非货币资产,有无计征个人所得税,分情况:
1、直接发放的资产管辖范围于工资薪金项目
属于谁于工资薪金项目的,须计征个人所得税。
【
备注
:依据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)的规定,按月按标准直接发放或直接支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应在
政府绩效考核职工工资总额
,继续全部纳入职工福利费管理。企业给职工统一发放的节日补助、
未统一供餐而按月一次性发放的
午餐费补贴,应
纳入计划工资总额
管理。】
2、统一发放的资产交归于福利费项目
《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)列举的、有名的可在福利费福利费的项目包括但不限于:为职工卫生保健、生活等发放或怎么支付的事故处理费现金补贴和非货币性福利,的或,企业自办职工食堂经费补贴或
未办职工食堂统一供应午餐支出
,要什么国家或者财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
【
区别
:相对于午餐支出:统一供应的,计入福利费;
未统一供餐而按月一次性发放的
午餐费补贴,
纳入工资总额。
】
交归于福利费项目的,是否计征个人所得税,需从方面考量:
(1)归属人于征税的福利费范围
《关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)规定的“属于免税优惠的福利费范围”,应原属工资、薪金收入计征个人所得税,详细以及:
①从远超过国家相关规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中怎么支付给个人的各种补贴、补助费;②从福利费和工会经费中申请支付给本单位职工的人人有份的补贴、各种补助;③单位为个人网上购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
(2)管辖范围于不免税的福利费范围
即上述事项(1)例举除了的项目,不计征个人所得税。
(3)例外事项-供暖费补贴
麻烦问下供暖费补贴是否需要计征个人所得税?
法规相关参考一:《关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)】规定,都属于免税的福利费范围以及……从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补贴……
法规建议参考二:《辽宁省机关企事业单位职工采暖费随职工工资发放方案》(辽建发[]42号)进一步内容明确:职工的采暖费,按其所在地省辖市政府制定的采暖费标准部分减半征收个人所得税,远远超过标准部分征收税费个人所得税。
如按对《关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)】规定的理解,供暖费补贴属于“申请支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助费”,应计征个人所得税,但“三北”地区实务中一般想执行地方规定——供暖费补贴城镇土地使用税或限额内减征个人所得税。
本部分小结
:《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规范了福利费的列支范围;《关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)内容明确了“都属于免税政策的福利费范围”。可以参照上述事项两个文件,出于节税的需要,可尝试适量增加工资薪金,同时提升免税优惠的福利费项目金额以及补偿。但需在签订劳动合同时与员工充分交流沟通,同时注意福利费直接支付总额不得擅入将近工资薪金总额的14,不然超出部分不得擅入在企业所得税前扣取。
1、增加专项扣除项目金额——增加五险一金缴付金额或比例
员工个人承担的社保、住房公积金属于专项扣除项目,可抵减应纳税所得额。参与此项操作时,需可以计算企业承担责任的社保、公积金统筹部分变化,整体考虑到人工成本支出是否需要会增长。
参照《住房公积金管理条例》的规定,职工和单位住房公积金的缴存比例不得擅入少于5,并岂能超出12。假如能以更高的比例缴存公积金,是可以在扣税通过扣取,个税缴纳恐怕会你所选下降。虽说个人回去的收入会有不减少,可是公积金账户里的可用余额会或者减少,即也可以减少个税支出,也可以噬魂之手员工储蓄。
2、减少专项附加扣除项目金额
附加扣除项目也可以神圣选择不可以一方以及直接扣除方。比如,以某一家庭为单位通过纳税筹划,其中住房贷款、子女教育等,尽量由夫妻双方中纳税较多的个人接受抵扣;如果不是有同时条件符合住房贷款利息和住房租金的扣掉标准的,那你还得判断选择也可以多扣掉的项目才是专项附加扣除项目;要是纳税人不是什么独生子女,就必然兄弟姐妹间分摊额度的问题,应最好就是让纳税较多的个人通过抵扣,以期都没有达到整体税收起码;如果不是在一个纳税年度内,纳税人有符合大病医疗直接扣除标准的医药支出费用,即扣取医保个人报销负担最多15000元,且不将近80000元的部分,在次年申请办理年度汇算清缴时,可以不重新指定由夫妻一方税款较容易的纳税人扣除相应费用。
《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)第五条第(一)款“个人与用人单位解除劳动关系提出一次性补偿收入(除开用人单位直接发放的经济补偿金、生活补助费和那些补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以上的话的部分,城镇土地使用税个人所得税;超过3倍数额的部分,不归并到当年看专业所得,不能适用规定偏文科类所得税率表,计算缴纳税金。”
相传,某公司解聘部分员工,一次性发放时间较少补偿,后陆陆续续重签订合同。该补偿限额内城镇土地使用税个人所得税。
目前,居民全年一次性奖金的个税计算方法分为两种,一种是划属当年综合所得可以计算纳税;另一种是单独计税,即年终一次性的奖金乘以212个月,按月换算单位后的看专业所得月税率表计算个税。
据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,全年一次性奖金单独计税优惠政策,负责执行期限延长至2023年12月31日
题中员工小A,每月可税前扣除情况如下:五险一金1000元,子女教育1000元,住房贷款利息1000元,赡养老人2000元。根据上述规定项目全年算算看6万元,再加每年可直接扣除的费用6万元,则全年共得所得税前扣除金额为12万元。
1、全年一次性奖金计入偏文科类所得不合并纳税
如该员工全年收入(含全年一次性奖金)为12万元,若最好选择全年一次性奖金与工资不合并冲减当年偏文科类所得税款的,则无须交纳个人所得税。
2、全年一次性奖金单独计税
如果员工全年收入(含全年一次性奖金)远远超过12万元,可尝试选择全年一次性奖金另计税,
这里需要注意什么
,在选择全年一次性奖金不能计税方法时,会有一个税率极点的问题,需要合理利用临界点,接受税收筹划——即全年一次性奖金与每月工资金额分配问题。
因为以内个税筹划方法的适用性,以此为例的总结不胜感激:
改变税目行为是培训机构中最倡导的个税筹划方法,普遍的做法是公司同税收洼地企业发生了什么业务。这里的税收洼地很有可能是显性洼地,也肯定是隐性洼地。
公司很可能对于如下潜在风险:
一是充斥主管税务机关对于极其发票、业务的稽查风险。
三是充斥税收洼地企业以外客户的税收风险。【备注:肯定无法应付着牵一发而动全身的潜在风险!】
此种税收筹划方法在不停算计边缘,具体行为与虚开发票区别是什么?没法明确界定!近期已过多监管部门的高度警觉!
这里的福利费,仅指上文明言的“归属人于免税政策的福利费范围”,即首先排除《关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)明文规定的“属于免税的福利费范围”的部分。总体来讲,可操作空间较小,比如限额内的供暖费补贴。
除了专项扣除、专项附加扣除、那些扣除相应。
企业可主宰地位的,主要是以“五险一金”为代表的专项扣除项目。总的指导思想是:可以按照偏文科类所得年度税率表,在总体支出不不可能发生不显著减少的前提下,使扣掉后的应纳税所得额都能够减少至下一个税率期间为宜。
需要注意的是,个人所得税需
以员工个人为单位起卦
,不能分类汇总到一起算总账!应依据可以做到员工个人工资薪金年度应纳税所得分别考量,再汇总表格引响额。
专项附件直接扣除,主要注意本质员工个人(或家庭)扣掉条件申报后及夫妻双方的扣除对象选择问题。
坊间传说确实是修真者的存在该方法,利用上文说起的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)规定,依靠一次性补偿收入限额内可以退税的规定,先自动离职员工,之后再重新签署合同。此非常见做法,不可具体用法,一般不建议!
个税法改革后,将劳动性所得(工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费)纳入计划综合类所得征税。自2024年1月1日起,包含全年一次性奖金在内的工资薪金,全年分类汇总计算出个人所得税,在年度应纳税所得额固定不动的情况下,简直不必然区间分档造成的临界点附近税额巨大无比差异,筹划空间较小。
【备注:对于综合考所得对于,税率表临界点的税率差异,已速算扣除数适当调节,或者,打比方年度偏文科类所得应纳税所得额为144000元,按上一档税率算出,应纳个税=14400010-2520=11880元;若按开一档税率换算,应纳个税=14400020-16920=11880元。两者互相垂直!】
【备注:是对选择类型另计税的全年一次性奖金对于,若应纳税所得额恰巧进入临界点附近,肯定修真者的存在“差了1元反正是数万里了一个计税区间”的问题,造成应纳个税额差异减小。为甚么仅有你选择分开来计税的全年一次性奖金存在那个问题,原因本质:全年一次性奖金是用应纳税所得额的1/12去找填写的月税率,然后把用所有应纳税所得额去除以2税率,可是速算扣除数却只扣了一倍,而也没扣掉12倍。】
个人所得税税务筹划有哪些常见的
个人所得税税务筹划的一些小技巧
1、职工提出离职有个税法优惠
员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以上的免个所税;
2、通讯费
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取措施全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法吗凭证,不能计入个人当月工资、薪金收入土地税个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及以外形式发放的,应管理费用个人当月工资、薪金收入征收税费个人所得税。
3、职工夏季注意防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税,随工资发要不用交税
4、差旅费补贴
(差旅费津贴200元、误餐补贴200元。
最多部分并计“工资、薪金”所得征税个人所得税);
是因外地出差再产生的,不计税,标准根据当地税务机关相关规定的
5、发票冲抵(为不实开支不我建议你)
6、大笔钱收入分次拿
某高校业余在一家企业兼职工作做项目,项目成功后一次取得劳务所得30000元整。
他假如一次性申报纳税,则
应纳税所得额
30000-30000×20=24000元
应纳税额
24000×20×(1+0.5)-2000=5200元
而假如与企业协商,分两个月申请支付两次,则每次税额=(15000-15000×20)×20=2400元,一共纳税额为4800元。
两者两者相比,节约400元。
税务师评述:据《个人所得税法》,特许权使用费所得按收入减除20费用后的余额为应纳税所得额,对工资、薪金所得,区分比例税率,税率为20,但对个人提出劳务报酬收入的应纳税所得额一次远远超过20000~50000元的部分,听从税法规定算出的税额,加征5成,将近50000元的部分,加征10成。
这样可以计算后再减去2000的速算扣除数就是该的应纳税额。
对劳务报酬所得课税以次数为标准。
所以说,纳税人如能把一次收入两次提出,将所得分摊,增强扣掉次数,就能减少应纳税所得额,最终达到节省时间税收支出。
7、能提高福利降工资
西安高新区一公司正式录用高管,计划支付年薪是120万,但在咨询税务师事务所,与高管达成协议协议,将年薪减少为80万,同时给高管需要提供一套现房和一辆车供可以使用。
再者,鉴于该公司员工以技术性员工极少部分、聘用合同期要比较长等特点,又适度地会降低员工名义工资,同时为员工提供给宿舍这些将缴交的公积金、养老保险等金额尽量多提高,使想提高员工福利。
粗略计算,该公司高管所以至少少缴40的个税。
税务师评述:减少薪金收入能满足消费,但的原因工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金能够让个人的可支配收入就渐渐地下降。
因此想点办法降低直属收入,把个人现金性工资转为可以提供必须的福利待遇,这样的话既不满足了消费需求,又可少缴个人所得税。
实现程序个人所得税筹划的目的。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板,雇别人面自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为
4000元。
他一结束就没与一家公司签一丁点合同,则4000元另外劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20=640元。
但再后来经过咨询,要是他与该公司组建雇佣关系,则4000元以及工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10-25=175元,个人所得税谋划后与之后而言每月节税465元。
9、高工资那两个月分部分到后面的低收入家庭月份
某公司业务员,平常工资一般5000——800070左右,6月份是业务旺季提成比例收入高,算算看工资收入30000元,假如将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样的话合计纳税总额为6470元;假如正常吗纳税应该是是30000元纳5620,算上下一步5个月的8000每月算算看1725元一共是7345元,这样的话就布尔了靠近1000元的税。
收入很不很稳定的人特别可以参照这个个人所得税筹划办法,叫削峰平谷。
10、增加三险一金的额度
假如你的收入高随后钱用,彻底可以不将社保、公积金等标准增强到最高限度,不过公司所缴额度也相对应想提高了,这个也可以和公司协商。
社保交多了下次退休工资恐怕会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地也有取现金机制,因为增加住房公积金是好点的个人所得税筹划办法。
如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划
如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划
自然人代开:
适合我帮忙解决早就发生了什么缺票的业务,企业据或则合同,在园区先申请自然人代开,
代开税率在2.5-3,不过只有代开普票,1-3个工作日就可以代开出。
具体详细的税收优惠政策要依据什么企业的求实际运营情况来并且税务筹划,但是,企业需要在合法的基础上并且税务筹划!
将各种补助比较合理能量转化为费用:
对此在扣除相应一定标准后的个人取得国家补贴收入,是是需要听从工资薪金所得计征到个人所得税中。
企业可以将住房补贴、通讯补贴、交通补贴、餐食补贴等实际现金奖励的形式发放时间
,而不是以工资形式按月发放,那样在一定程度上也缓轻了个税压力。
专项附加扣除政策合理利用:
在个人所得税纳税申报中,可对专项附加扣除接受多项选择,例如相对于在职读研等继续教育并且专项附加扣除,
多项选择来降低个人所得税交纳税额,使提升到节税的目的。
注册个人独资企业或个体工商户:
这对高收入人群或者高个税企业可以说,这个可以在优惠园区注册个体工商户或则个人独资企业,
去申请核定征收政策享不享受低税率,同时还应缴纳企业所得税与分红个税
,但审核确定的渐渐地不能正常,情报营发展怎么未可知。
希望我的回答都能够解决到您!
张总监 13826528954
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