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好顺佳财税
2024-05-31 09:42:10
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内容摘要:物流公司税务筹划的12种方法一、硬挡回答物流公司税务筹划的12种方法:充分的应用国家的税收政策、并入个体工商户、企业也可以转为高新技术企业、形象的修辞存货计价标准的方法、...
物流公司税务筹划的12种方法
一、硬挡回答
物流公司
税务筹划
的12种方法:充分的应用国家的税收政策、并入
个体工商户
、企业也可以转为
高新技术企业
、形象的修辞存货计价标准的方法、借用收入确认的具体详细时间、基本是的直接扣除标准、企业是可以转为
小型企业
、固定资产折旧方法、运用组织形式进行税务筹划、企业涉足普通的行业,在并且着手准备的时候,是也可以合理节税、减少都差不多成本。
二、分析
企业在参与税收筹划的时候,一定要中,选择最合适自身税收问题的节税方案,并不是所有的的节税方案大都条件符合自家企业的。选用合不合理的节税方案,从而都没有达到合理节税管用目的。
三、物流公司牵涉到哪些税种?
1、增值税;
2、企业所得税;
3、印花税;
4、物流公司的税务主管部门征税税种。
德邦物流为什么不给我开发票
物流公司都会采取什么措施节税的措施,比如说不开(或少开)发票等。
相关税收有:营业税5(运输可按3)、城维税和教育费附加分别按营业税的7、3交纳、所得税等。
而,作为开票方要付出全部5以上的税费,因此他们也想将税负转嫁。
关键在于你们与对方的协议条款中是否需要有对开票的相关约定,价款是否需要中有税等,要不然你们要新的协商。
即使你们自身税务方面还没有问题,否则不别向当地税务机关可以投诉,宜按照可以协商帮忙解决。
物流企业的税收筹划是怎样做的
物流企业主要注意从事外贸代理商服务和运输、仓储等业务,因为同时不属于交通运输业和服务业,且两种行业的税率又有所相同,这就为其通过纳税筹划需要提供了空间。
一、转变经营巧商议
增值税一般纳税人在销售货物时一般是根据进销差价按照13或是17的税率纳税;而营业税应税劳务中的“服务业—代理”税目的税率仅为5。如果不是物流企业能够使自己从物资供应商的角色转变为销售代理商就也可以基于节省用水税收的目的。
案例一:吉祥厂是一家生产水泥的厂家,其产品的市场销售价格为520元吨(不含增值税),青莲公司为一家物流公司,由于该公司每年也可以为吉祥厂销售30万吨产品,所以享受啊500元/吨的优惠价格。现在有一家广厦房产企业不需要购买5000吨吉祥厂的水泥。
《增值税暂行条例》明确规定,物流企业从上游企业采购货物再销售好给下游企业都属于出口销售收入,应就存货跌价准备中的差价征收增值税,税率为17的或13。财政部、《关于增值税营业税若干规定的通知》(财税[1994]26号)规定,代理销售行为不征收增值税,只征收税费营业税,但代理商行为须满足的条件下列选项中条件:(一)受托方不垫资;(二)销货方将发票开具给代理人方,并由受托方将以下项目发票交予给委托方;(三)受托方按销售方换算扣取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与授权方结算货款,并另收取手续费。而假如物流企业也能实现方法将转卖过程中的差价由交增值税变为交营业税则可以不实现方法减小的税收利益。
方案一:广厦集团就从市场购买,则需资金5000×520=260(万元),吉祥厂需缴增值税为260×17=44.2(万元),该增值税实际上由广厦集团承担,因此广厦集团应申请支付304.2万元。
方案二:实际如意物流公司转购。青玉公司以500元/吨从吉祥厂进的货,以5102360元的价格卖给别人广厦集团。广厦集团应直接支付购买价格为510×5000=255(万元),申请支付增值税为255×17=43.35(万元),共计298.35万元。青玉物流公司分出赚取差价为10×5000=5(万元),需缴纳增值税为5×17=0.85(万元),青莲物流的纯利润为5-0.85=4.15(万元)(遗漏掉城建税及教育费附加)。
方案三:玉物流进行代理销售业务。广厦集团按照510元吨的价格就到吉祥厂网上购买,玉物流收取手续费吉祥厂5万元代理费,则广厦集团仍然到时怎么支付298.35万元,而伏魔剑物流所得的5万元可以以及代理收入,要通过5缴营业税0.25万元,如意物流的纯利润为5-0.25=4.75(万元)(看出城建税及教育费附加)。
差别不大以上三种方案,对此如意物流相比,第三种方案的收益为0第二种方案。是对广厦集团对于,第二种方案和第三种方案成本同一,均大于1第一种方案。并且偏文科类来看,第三种方案对此双方都是都有利的。
二、变化合同形式妙节税
因此季节性工作量的差异,物流企业往往将部分闲置的机器设备出租。遵循税法规定,财产租赁应按“服务业—租赁”5的税率缴纳营业税,如能通过装卸作业则再明确的“交通运输业”缴交3的营业税。
案例二:好运物流公司确定将两台大型装卸设备以每月10万元的价格商用房给客户甲,租期为半年。好运物流应在收取租金:10×6=60(万元)。客户甲除需支付60万元的租赁费,还需安排好了2名操作人员,两人半年的工资为6万元。
方案一:遵循租赁合同先执行,则好运物流应缴的营业税为60×5=3(万元),应纳城市维护建设税及教育费附加为3×(7+3)=0.3(万元)。算算看应纳税为3.3万元。该公司纯收入为60-3.3=56.7(万元)。
方案二:如果不是好运物流将租赁合同转换成异地作业合同,由物流公司派出两名操作人员并直接支付工资6万元,为客户甲需要提供装卸服务的同时另收66万元服务费,则好运物流按“交通运输—装卸搬运”税目应交纳营业税为66×3=1.98(万元),缴交城市维护建设税及教育费附加为1.98×(7+3)=0.198(万元)。该公司的纯收入为:66-6-1.98-0.198=57.822(万元),与未商议前两者相比农户增收1.122(万元)。但客户甲不需要有安排操作人员,虽说直接支付的费用同一,只不过会省了很多不必要的麻烦,对结成联盟双方都最有利。
三、分别核算好处多
案例三:顺风物流公司是一个集仓储、运输为一体视为试点的规模很大物流企业但是为自增票纳税人,2007年该公司的总收入为4000万元,其中需要提供运输收入为1400万元,需要提供仓储和其他业务的收入为2600万元。
依据国家发改委等部门查找的《关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》和《关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》(国税发[]208号)的规定,对国家发改委和合作确认纳入计划试点名单的物流企业及所属企业积极开展物流业务应按其收入性质分别核算。需要提供运输劳务拿到的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。凡未按规定分别账务处理其营业税应税收入的,一律按“服务业”税目征收税费营业税。所以,是对这些政府绩效考核试点的进行多种经营的物流企业来讲,如果分别账务处理运输、整理好、仓储、包装等业务这个可以将税率低的运输业务明确的3税率纳税;如果还没有分别核算则统一听从5税率缴纳营业税。
假如该企业还没有分开核算各项业务,则应缴交的营业税为4000×5=200(万元),应缴的城市维护建设税及教育费附加为200×(7+3)=20(万元)。如果不是该企业分别核算运输收入和以外收入,则应纳营业税为1400×3+2600×5=172(万元),应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为172×(7+3)=17.2(万元)。也很可知,分开业务核算可以不省掉税款200+20-172-17.2=30.8(万元)。况且,这对代增票缴纳税金的物流企业可以说,据《关于货物运输业若干税收问题的通知》(国税发[2004]88号),代开具发票纳税人从事联运业务,其计征营业税的营业额为代税票写清楚的营业税应税收入,不敢按减申请支付给以外联运合作方的其它费用,所以代开票纳税人在参与筹备时应注意将全额支付给别的联运企业的费用单独分开,由联运企业另外开具发票,而最好别合并开具发票。
四、内部承租有技巧
税法对某种特定经营行为纳税义务人的界定,是以当事人是否是能领取了营业执照为标准,纳税人也可以借用这一判断标准通过着手准备。
案例四:东方物流是一家集装卸、运砖、仓储、租赁为一体的综合性物流公司,企业在向集团外部提供服务的同时也向集团内部提供服务,2006年企业确定将30间闲置厂房全部改造为门面房并以每间每年2万元的优惠价格租掉给内部职工6年。
根据《关于企业出租不动产取得固定收入征收营业税问题的批复》(国税函[2001]78号):企业以承租合同承包形式,将资产能提供给内部职工或那些经营人员,在企业不可以提供产品、资金只提供给门面、货柜或以外资产并交纳且固定的管理费用、利润或别的名目的价款的前提下,要是承租者或者承包者如何领取了营业执照,企业属于什么出租不动产或其余资产,企业向承包者或者租赁房屋者收取手续费的彻底价款,论其名称要如何,均不属于普通机电设备租赁业务取得的收入,应按照“服务业—租赁”缴营业税,假如该项资产是不动产(厂房、面等),的要以租金收入以及计税依据,交纳房产税;但是承包协议者或承租者未如何领取完全没有营业执照,则企业向其提供给特殊资产所收取的某些名目的价款,均不属于企业的内部分配行为,不征收营业税。而从节税的角度决定,企业对内部职工出租不动产时,应尽很有可能没有要求其最好别办理工商营业执照。
方案一:承租人即内部职工领取营业执照。在状况下,东方物流应该是缴的营业税为20000×30×5=30000(元),应纳城市维护建设税及教育费附加为30000×(7+3)=3000(元),应缴纳房产税为600000×12=72000(元),每年共有所经受的税收负担为30000+3000+72000=105000(元)。
方案二:出租时要求内部职工不办营业执照,并以本单位的名义组织经营。则该企业不用缴每年105000元的税收,6年就可以节省税款105000×6=630000(元)。
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