好顺佳财税
2024-05-30 09:47:32
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内容摘要:一般纳税人怎么做账报税一般纳税人做账报税的流程如下:1、每个月所要做的第一件事那就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务,有签字权的人签字后在做,然后月末或...
一般纳税人怎么做账报税
一般纳税人做账报税的流程如下:
1、每个月所要做的第一件事那就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务,有签字权的人签字后在做,然后月末或定期自查编制科目汇总表登记总账(并不月末登记那就是是因为要按照科目汇总表科目汇总表,绝对的保证记录记算不出错),每不可能发生一笔业务就据记账凭证去登记总账;
2、月末还得注意算出计提折旧,待摊费用的摊销等,若真新注册一企业开办费在第一个月彻底再从费用。固定资产的分录是借管理费用又或者制造费用贷累计折旧,这个折旧金额是根据固定资产原值,净值和使用年限一起可以计算出的。月末又要提取税金及附加,就是分离提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务做出决定;
3、月末编制完科目汇总表之前,全额事业两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额再从本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,服务业务成本等)。再进入后如果不是差额在借方那么应该是账面亏损不是需要交所得税,如果在贷方就只能说明盈利需交所得税。计算方法:所得税=贷方差额所得税税率,后再做记账凭证。借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税;
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应收票据,应附账款等)所有者权益(少收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所再登记的数额)编制人员出资产负债表,然后把依据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额(是指本月的发生额)编制利润表;
5、其余的那就是印刷装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。
一般纳税人做账报税的注意事项不胜感激:
1、每月月底接受认证,认证后才也可以到税局认证;
2、贸易企业进项票比例是销项票的93500左右,生产企业进项票比例是销项票的87500左右;
3、一年中平均税负率不得低的行业标准,否则不会被税局约谈;
4、抵扣发票品名与数量不需要与销项查对得上;
5、银行方面:倘若不开发票收入别走银行,每月银行是需要打印出来对账单及回单;
6、费用发票方面最好就是完善一点,各种费用都要有一些;
7、房屋建筑物等不动产,不容许视为增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不纳入计划增值税改革范围,如企业大量购买以下固定资产,是又不能抵扣其所含的增值税;
8、单位购买的自用轿车这个可以抵进项税额,但前提是得到有防伪税控开具证明的机动车销售统一发票,不是防伪税控开具证明的机动车销售统一发票是绝不可以认证抵扣的;
9、税率是17。
综合以上分析,以上是一般纳税人做账报税的基本都流程,依据不同的企业很有可能修真者的存在差异。会计人员肯定严格遵守相关法规去相关法规,必须保证做账报税的准确性圆融规性。
【依据】:
《人民共和国个人所得税法》第二条
c选项大项个人所得,应在公司缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)劳务报酬收入;
(四)财产转让所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)劳务报酬。
居民个人全面的胜利前款第一项至第四项所得(以下称看专业所得),按纳税年度单独设置计算个人所得税;非居民个人得到前款第一项至第四项所得,按月也可以按次分项计算个人所得税。纳税人得到前款第五项至第九项所得,九十条本法规定分别计算个人所得税。
一般纳税人做帐时的税务分录问题
采购:
借:库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付账款(或银行存款)
销售:
借:应收账款(或银行存款)
贷:应交税金-应交增值税-销项税
主营业务收入
缴纳税款:
借:应交税金-应交增值税-已不用交税金(进销项差额)
贷:银行存款
月度终了,将本月营业税及附加未交或多交的增值税额转入未交增值税:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-转出多交增值税
本月缴上期应交未交增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
进项留抵,无须会计处理,应交税金-应交增值税期末借方余额,具体地企业
未抵扣的增值税。
我是一般纳税人的企业如何做会计分录?
你是一般纳税人企业,简单的方法要先了解公司的业务及相关的税务情况才能好的进行帐务处理。
一般纳税人企业,不同的行业相关的税率也不同一,有13,9,6。要是你公司是生产或销售型的企业税率是13,那开出的发票毕竟普票肯定专票税率全是13,会计分录:借:应收帐款
贷:主营业务收入
应交税费—增值税(销项税额)
一般纳税人的销项税额是也可以用进项税额抵扣的,所以才供应商开回来了的发票不要中,选择13增值税专用发票的这样的就可以不多抵扣。.例如收到消息供应商13增值税专用发票(可抵扣),会计分录:
借:原材料
应交税费—增值税(进项税额)
贷:能对付帐款
要是通知供应商13增值税普通发票(绝不可以抵扣),会计分录:
借:原材料
贷:阻一阻帐款
一般纳税人的帐务如何处理是需要参照具体一点的业务并且帐务处理,以上谨供建议参考。
张总监 13826528954
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