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好顺佳财税
2024-05-28 09:45:16
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内容摘要:税务筹划案例分析税务筹划技巧与实务1、私营企业组织形式的筹划私营企业包括私人企业有限责任公司、私人企业股份有限公司、民营合伙企业和民营独资企业四种组织形式。私人企业有限责...
税务筹划案例分析
税务筹划技巧与实务
1、私营企业组织形式的筹划
私营企业包括私人企业有限责任公司、私人企业股份有限公司、民营合伙企业和民营独资企业四种组织形式。
私人企业有限责任公司和民营股份有限公司法人资格,对企业债务承担有限责任,由于公司与其股东是两个差别的主体,在征税时对公司和股东可以实行双重征税,即对公司土地税企业所得税,对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润强制征收个人所得税。
私营企业合伙企业和私人企业独资企业不具有法人资格,对企业债务承担无穷责任,在征税时听从"个体工商户的生产、经营所得"项目土地税个人所得税。
凭借组织形式通过纳税筹划是每个"准纳税人"在注册登记前需要判断的,这就那些要求投资人在确定组织形式前充分调研,寻找资料经营地的行业信息,毛估估盈利水平,综合类分析所得税税负,依靠纳税筹划赢在起跑线上。
综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素,你选适合调研情况的企业组织形式,基于投资收益最大化。
2、查帐课税与核定征收的筹划
所得税的征收有两种方法:查账征收与核定征收。
对财务会计制度相对于制度完善,也能诚恳申报纳税的单位,需要查账征收的;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人,区分定额土地税、重新核定所得额率征收及那些核定征收。
以审核认定应税收入率的征收而言,对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围,同一行业最低比例与最高比例差异较大,能够提高税务机关操作,但严重缺乏具体看的认定标准,随手性减小,很很可能造成同一行业的企业税负不均,增加企业的经营风险和税负。
如果不是企业经营多业的,税法规定不管其经营项目是否需要单独建账,均应依据什么其主营项目考虑区分的应税所得率,可能造成可以参照较低应纳税所得额率的业务遵循较高的应税所得率征收。
况且,可以实行核定征收的企业,又不能享不享受所得税的优惠政策,相比之下,核定征收的可以享不享受部分税收优惠待遇,涉税风险较小,便于掌握投资者和税务机关全面能够掌握企业的生产经营情况。
不少私营企业经营规模小,会计核算不尚未健全,不能采用核定征收的,甚至连一些私营企业为逃避税收,缩小成规模,邮政绿卡经营,以大化小,已退回小本经营的个体户状态,放弃查帐征收的。
私营企业规模小,没能无法形成产业优势,会计核算不比较完备,会降低了企业经营管理的水平,综合考仔细斟酌,私营企业你选择查账征收,不仅仅减低涉税风险,不过能够提高企业的长远发展,这需要企业依据规定国家规定设置账簿,核算收入、成本、费用,并按期去办理纳税申报。
3、将部分业务招待费转化成为业务宣传费
业务招待费是私营企业不可缺的日常支出,不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿去企业保险报销,这种生之物增加企业费用的做法并不可取。
税法对业务招待费的扣掉区分"两头卡"的,一方面,企业再一次发生的业务招待费只愿意通过再一次发生额的60扣掉,将业务招待费中的个人消费部分能去掉,另一方面,去设置业务招待费更高扣取限额为当年销售(营业)收入的5‰,能够防止企业多找餐费发票甚至假发票冲账,导致业务招待费价格过低的情况。
由于企业发生了什么的业务招待费无论是否是合算,都不不能全额扣除相应,是需要,企业应操纵并装换业务招待费支出金额,严格区分业务招待费与其他费用,千万不能把差旅费、会议费、交通费、董事费等别的开支混入业务招待费,企业参加产品交易会、展览会突然发生的餐饮费、住宿费,应另外业务宣传费列支。
比如,企业这个可以将部分业务招待费被转化为业务宣传费,减少费用的税前扣除金额。
或者,将其它餐饮招待费值改赠给客户的礼品,在礼品上印上企业的名称或标志,外加企业的宣传资料,或是一份请柬客户不参加企业北京举办的产品推介会,具体的要求参加论坛人员签,并为参会人员可以提供餐饮和住宿的话,进而产生的费用充当业务宣传费支出,不最多当年销售(营业)收入15的部分,准予扣除,达到部分予以注册结转以后以后纳税年度直接扣除。
4、国营企业公司的捐赠与个人捐赠特点接受谋划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强,越来越多的私营业主热心公益事业。
税法明文规定,企业突然发生的公益性捐赠支出,不达到年度利润总额12的部分,符合规定条件扣除。
利润总额只有在会计年度终了后才能可以计算出去,而直接捐赠是在年度期间不可能发生的,要是企业捐赠前不并且纳税分析,很可能使企业因直接捐赠负手而立额外的税负,而将民营公司的捐赠与个人捐赠增强过来,企业承担社会责任的同时,也可完成任务节税收益。
5、注意划分企业经营支出和投资者个人支出
目前不少私营企业会计核算不国家规范,要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出,将企业资金主要用于个人或家庭网上购买汽车、住房也不并且纳税申报,或则以借为名公款公款偷税漏税,一旦被税务机关经查实,会给企业和投资者导致严重点的损失。
税法规定,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员船舶概论相关人员支付与企业生产经营没什么关系的消费性支出及可以购买汽车、住房等财产性支出,更视企业对个人投资者的利润分配,归并到投资者个人的生产经营所得,据"个体工商户生产经营所得"项目计征个人所得税;除上述事项企业外的别的企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员直接支付与企业生产经营无关的消费性支出及网上购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依据规定"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税,但是企业的根据上述规定支出不允许在所得税前直接扣除。
当然了,为了以免部分企业股东以"借"为名,挪用资金牟取私利,偷逃税款,税法规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业咯)借款,在该纳税年度终了后既不归还又未主要是用于企业生产经营的,其未归还的借款可纳入企业对个人投资者的红利分配,依照常理"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。
6、投资者分红与工资、薪金所得的筹划
因此企业所得税法可以取消了计税工资的限制,民营公司的投资者去领的工资、薪金所得,只要是合算的工薪支出,不允许税前扣除,而投资者分得的股利红利所得,都属于税后利润分配,不得擅入企业所得税税前扣除,投资者是可以在分红与工薪所得与进行选择,合理减少所得税税负。
三、税务筹划案例
案例1:如某民营有限责任公司董事长2011年5月不打算以公司的名义通过慈善总会向西部农村义务教育直接捐献400万元,公司2010年净利润2800万元,该董事长额外红利280万元,最迟2011年利润总额3000万元,该董事长可我得到红利300万元,听从规定,公司捐助的扣除相应限额为360万元(3000×12),剩余40万元公益性捐赠很肯定不不能所得税前扣除,五十点提高企业所得税10万元。
假如该董事长以公司名义直接捐献360万元,以个人名义从红利所得中捐款40万元,遵循个人所得税法的规定,个人是从非从事经营活动的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,予以注册在公司缴纳个人所得税前的所得额中全额扣取。
因此企业所得税法设定好了公益性捐赠的扣取比例,不少私营企业以公司名义直接捐献得少,而以投资者个人名义直接捐献得多,这是一种理性的做法。
从股东利益向东出发,企业限定捐赠金额是必要的,才是回答举措,大股东以个人名义追加悬赏捐赠,这样的话既表达出了爱心,又可以减轻了税负,是理性的商业与中有感情色彩直接捐赠的好是生克制化。
案例2:甲企业位于某市市区,企业除厂房、办公用房外,还和厂区围墙、烟囱、水塔、变电塔、游泳池、停车场等建筑物,一共工程造价10亿元,除厂房、办公用房外的建筑设施工程造价2亿元。
假设不成立当地政府规定的扣除比例为30。
方案一:将全部建筑物都充当房产计入房产原值。
应纳房产税=100000×(1-30)×1.2=840(万元)。
方案二:将游泳池、停车场等都完工露天游泳池的,在会计账簿中专账管理。
应纳房产税=(100000-20000)×(1-30)×1.2=672(万元)。
足以证明,方案二比方案一少缴房产税168万元。
税收筹划是一个企业真正成熟、理性的思考的标志,它是企业一种长期行为和万无一失谋划活动,是需要本身长远的战略眼光,要着眼未来总体的管理决策虚空当中,有时又要与企业发展战略增强过来,你选能使企业总体收益最大、最优的方案。
这样的话,才能能够可以做到“节税增收”。
如何做一个公司的税务筹划呢?
1.选择税务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大的损失影响的税种另外税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种以及税务筹划的重点,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。
2.条件税收优惠政策
一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可惬意的享受节税效益。
3.决定纳税人构成
企业在参与税务筹划之前,简单要确定是否可以躲过下一界某种力量纳税人。比如说在年又开始具体实施的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿中,选择才是营业税的纳税人而非增值税的纳税人,我宁愿你选才是增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。而且营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
4.影响应纳税额的基本都因素
影响应纳税额的因素有两个:纳税依据和税率。并且税务筹划所谓是从这两个因素先学些。如企业所得税计税依据为应纳税所得额,税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额,具体可以计算过程中又规定了急切的纳税调增、纳税调整项目项目,并且,企业进行税务筹划有了一定的空间。
5.如此重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。诸如,听从税法规定,负债的利息另外所得税的扣除项目,优先权利所得税利益,而股息支付没有办法在企业税后利润中分配,因此债务资本筹划就有节税优势。
税务筹划公司哪家好
1、普华永道会计师事务。2、德勤会计师事务所。3、安永华明会计师事务所。4、会计师事务所。5、毕马威会计师事务所。6、会计师事务所。7、天健会计师事务所。8、致同会计师事务所。9、大华会计师事务所。10、天职会计师事务所。目前,十大税务筹划机构在税务管理按照应用“互联网+”早无法形成一个完整的网络,在一定程度上使企业的税务管理能力以此特别显著的提升,而且也管用拓宽了企业的业务范围,进而成立一个又高效的税务监控体系,为“互联网+税务”的进一步发展打响了名号良好的思想品德的基础。现阶段,组织“互联网+税务”的主体有很多,最终达到税务管理的发展在一再次是被限制,有第三方机构只要税收,使税收管理程序越来越大透明和公正。
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