好顺佳财税
2024-05-28 09:43:01
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内容摘要:物流公司如何做好税收筹划?目前,我国物流企业仍以运输和仓储等悠久的传统物流功能为主,在“营改增”试点地区早就下一界增值税纳税对象。在原来的营业税政策下,物流企业承担全部的...
物流公司如何做好税收筹划?
目前,我国物流企业仍以运输和仓储等悠久的传统物流功能为主,在“营改增”试点地区早就下一界增值税纳税对象。
在原来的营业税政策下,物流企业承担全部的税负主要注意是交通运输业收入的3和服务业收入的5。而“营改增”之后,物流企业则面队无形无相动产租赁收入的17、交通运输业收入的11和服务业收入的6的增值税税率负担(小规模纳税人常规3的征收率)。
但是,的原因两个税种有所不同的计税,所以不能过于片面地仅从税率高低上来确定税负的大小,如果没有企业的进项较少,这样价值增值税负很有可能较营业税负低,就算是进项太少,也还这个可以选择通过小规模纳税人的征税纳税,未知着税务筹划的空间。
营改增“过渡要自然窗口期如何能着手准备
增值税差额征税是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人,听从国家关联营业税差额征税的政策规定,以得到的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和某一特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额,另外增值税计税依据。它是营业税差额纳税政策的延续,这对行最简形矩阵《关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》明文规定的物流企业可以不不再享受差额纳税,从而减低企业纳税负担。
我国目前也认为8批上千家物流企业为试点单位,没有认定且条件符合认定条件的物流企业肯定可以申请想办法参加试点企业名单。
企业拆分筹划法
导致在“营改增”试点下,物流企业都认定为一般纳税人的标准是年营业额都没有达到500万元,增值税税率为11,相对应的进项税额这个可以抵扣;不然通过小规模纳税人接受征管,征收率为3,不存在地进项税额抵扣问题。并且可以测算,绝对标准企业的经营规模和税收负担间的关系。
要是试点地区一家运输企业A,“营改增”之前适用3营业税税率,2013年企业的营业收入为800万元,被证实为一般纳税人购进相关原材料和应税服务总额为300万元,可抵扣进项税额为51万元(30017),企业的应纳增值税为37万元(80011-51);假如将企业拆分为两家运输公司,营业额均为400万元,认定为小规模纳税人,则应纳增值税算算看为24万元(40032),应纳增值税总额降底13万元。
可以找到需要拆分的临界点极为关键。假定运输公司的营业收入为α(α﹥500万元),企业购入可扣取原材料和修理修配等劳务的金额合计为β,在一般纳税人的计算下,则增值税应纳税额为α11-β17;如果没有将公司拆分为n个小规模纳税人,营业额分别为γ1,γ2···(γn﹤500,∑γn=α),则应纳增值税为γ13+γ23+···=α3。
可以假设拆分前增值税税负低些拆分后税负,则α11-β17﹥α3,我得到47.06﹥β/α,也就是如果没有一般纳税人的运输企业可扣除相应外购项目金额与运输收入之比大于147.06,企业拆分蓝月帝国小规模纳税人还能够节省用水税款。
关与进项税额的抵扣问题,应尽量到在现行规定之下,运输业小规模纳税人可以代理人税务机关听从3征收率开具增值税专用发票,运输劳务的购买者拿到发票后明确的价税合计的7而又不是3并且抵扣,对定购方的压力城就会换取一定程度的缓解。
另外,如果运输劳务的购买方为营业税纳税人或者属于什么旅客运输等不允许扣掉进项税额的项目,运输劳务的粮食供应双方将会共赢。
在一般纳税人提供800万元不含税劳务时,除开收取运输费用,还将收取手续费88万元的增值税销项税额。购买者虽然也能得到抵扣,但占用了现金;而拆分后以及小规模纳税人提供劳务,要保持800万元收入不变,只不需要向劳务网上购买方另收824万元的价税合计,是可以能得到57.68万元(8247)的进项抵扣。
差额纳税筹划法
导致“营改增”试点范围内纳税人支付给非试点范围纳税人的款项具备相同处理,这为纳税筹划可以提供了空间。一种是试点范围内纳税人可以不明确的财税〔2011〕111号文件附件1的规定,将怎么支付的金额明确的7的扣取率算出进项处理,另一种是这个可以依据财税〔2011〕111号文件附件2的规定,作直接直接扣除一次性处理(即差额纳税)。
比如:“营改增”试点地区有一家物流企业B,“营改增”被证实为增值税一般纳税人,当月不含税营业额为100万元,该月拿到位于非试点地区一运输企业出具的公路内河货物运输业统一发票,运费为40万元。
方案1:B听从运费和7的直接扣除率算出进项扣掉应纳增值税(VAT)=10011-407=8.2万元方案2:B遵循差额缴税的换算销售额应纳VAT=(100-40)11=6.6万元从两个方案的也很可以看出,方案2公司缴纳的税额较低,与方案1相比这个可以节约水1.6万元的税款。
形象的修辞差额税收筹划方法,企业本身要是实际《关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》认为的试点企业。不然的话,肯定不能应用差额方法筹划纳税。
税务筹划完全贯穿于经营活动中
目前,我国物流企业比较多区分也很比较传统的以运输和仓储为主要功能的运作模式。所以才,“营改增”试点甚至会各个影响不大物流企业的日常经营活动。
“营改增”对此物流企业收益最的确的影响,就只在于购置的作为固定资产建议使用的运输车辆可以不另外进项扣取,最大限度地大吓能减轻了企业的税负,这对进入扩张期、必须如此大规模投资的物流企业来讲,收益愈见明显。
很是物流企业需要采购由供应商需要提供的车辆运输服务和其他方面的物流服务,.例如仓储服务等,“营改增”试点税收政策实际引响企业相同决策的成本,影响不大企业的采购决策。
能提供车辆运输服务的税务筹划
“营改增”对物流企业经营决策的影响,体现出来在营业税和增值税对企业决策成本计量的核算完全不同。
或者:位于试点地区的一家物流企业C被认定为增值税一般纳税人,其汽车运输供应商S1、S2分别中部试点地区和非试点地区,假设2013年1月两家供应商均向C公司提供给不含税价格100万元的运输服务,那么:相对于S1供应商,C要怎么支付的价税合计金额为:
100+10011=100+11=111万元
其中,100万元管理费用成本,11万元是可以凭增值税专用发票以及进项税额抵扣,的原因增值税是价外税,所以我你所选的进项税额又不能冲减成本费用。
相对于S2供应商,C必须申请支付的金额为:
100+100/(1-3)3=103.09万元
在此情形下,不好算申请支付的103.09万元都可以不冲减具体成本费用。
即两个供应商对C公司的报价分别是111万元和103.09万元。表面上看,S2供应商的报价更低,但的原因增值税抵税的核算,虽然中,选择S1供应商更大的优势,仅仅是需要C公司预借待抵扣的增值税款罢了,企业是可以结合自身的现金300499高澜股份政策做出自己的选择。
提供仓储服务的税务筹划
两项业务都属于仓储服务,只不过仓库出租同时又属于什么不动产出租,都属于营业税的征税范围,这就为税收筹划能提供了空间。“营改增”试点并没有将不动产租小纳入计划试点范围,即其依旧遵循5的税率缴纳营业税。
如试点地区一物流企业D被认为为增值税一般纳税人,将自有的仓库租小给以外企业,拟扣取价税合计200万元。
假如选择按照仓储业务缴交增值税,则D企业实际中能能得到200-200/(1+6)0.06=200-11.32=188.68万元。
如果不是选择类型按出租不动产缴营业税,则实际中能能够得到200-=190万元。
看来选择类型缴营业税对D企业更更有利。因为仓储服务通过税收筹划要小心防备筹备风险,在合同中应明确相关规定双方的权利和义务,是因为一般情况下,仓储业务负有大得多责任,因此企业应结合自身经营情况准确着手准备。
租赁物流设备(动产)的税务筹划
此类筹划要注意是针对物流企业在“营改增”试点前再一次发生的动产租赁业务,财税〔2011〕111号文件称之为“跨年度租赁”:即试点纳税人在该地区试点具体实施之日前公司签订的业已执行完毕的租赁合同,在合同到期日之后一直通过条例营业税政策规定交纳营业税。签订合同的日期对企业承担责任的税负具有很不重要的决定性作用。
如试点地区的一家物流企业E为一般纳税人,该公司在2012年1月与另一家企业签订3年的设备租赁合同,合同金额30万元(平均每年10万元)。
如果不是一次性签署3年的合同,则遵循租赁业5的税率缴交营业税:E企业应缴营业税额=305=1.5万元;企业求实际我得到30-1.5=28.5万元。
如果没有每年签订一次,通过“营改增”相关规定,租赁合同为试点正在日后签订协议负责执行,合同标的物为试点前购进也可以自制的无形无相动产,应缴交增值税,可选择类型范围问题简易计税办法或一般计税方法计缴。
如E企业你选听从四孔方法计税,则2012年缴交营业税额=105=0.万元;2013年、20增值税销项税额=20/(1+3)3=0.58万元;企业不好算得到30-0.5-0.58=28.92万元。
如E企业选择类型听从一般计税方法纳税,则2012年缴交营业税额变;2013年、20增值税销项税额=20/(1+17)17=2.91万元;是没有或则进项税额可以抵扣,企业实际中能得到30-0.5-2.91=26.59万元。
三种情况都很,发现到明确的你选临时用方法对E企业无比极为不利。
物流企业如何合理避税 有哪些适合物流企业的避税方法
企业避税的多样,从情况综合归纳,大体具体用法的主要有以下几个方面:
1、借用税收的差异性避税。凭借国与国之间、地区与地区之间税负差异避税,如经济特区,经济技术开发区就这些;凭借行业税负差异避税,如生产性企业,商贸企业,外贸出口企业;利用不同纳税主体税负差异避税,如内外资企业、民政福利企业等;利用相同投资方向通过避税,如高新技术企业;借用组织形式的改变,如分设、合并、新办;变动自身现有条件,享受低税收政策,如变动企业性质,决定产品构成,变动从业人员身份可以形成等。利用特珠税收政策,如三来一补、出口退税。
2、利用税法本身存在地的漏洞。依靠税法中的选择性条文如增值税购置扣税的环节不同,房产税的计税方法(从租从价)有所不同;用来税法条文的不一致、不戒备森严,如对起征点、免征额等;另外依靠一些优惠政策没有相关规定内容明确期限的,如投资能源、交通包括边远山区地区再投资的话退税等,无时间限制。
3、转让定价避税。关联企业高收低出,的或低进优出,转移利润,不属于企业所得税,营业税或增值税等;变动利息、总机构管理费的支付,会影响利润;转变出资情况,抽逃资金资本金等,想要逃避税收。
4、资产租赁避税。如关联企业中,效益好的向效益差的高价租赁设备,可以调节应纳税所得,求得效益好的企业集团税收负担最大化窗口;关联企业彼此间资产彼此间租赁,以低税负去逃避高税负,如以公司缴纳营业税想逃避交纳所得税。
5、避税地避税。纳税人依靠国与国之间、地区与地区之间特区、开发区、保税区的税收优惠政策,在那些个低税负地区虚设常设机构没营业、虚设中转销售公司的或设置信托投资公司,转移利润最终达到降低纳税。
6、大幅让利销售避税。让利销售减少销项税额,利多减少销售价格,以换取价格优势,增强产品市场竞争力,但国家税收(如增值税、企业所得税等)受到影响,对企业最有帮助而对税收不利。
7、形象的修辞电子商务避税:电子商务是指交易双方凭借互联网、局域网等进行商品和劳务交易。电子商务活动具有交易无国籍无地域性、交易人员隐蔽性、交易场所虚拟化、交易信息载体数字化、交易商品影像性等特征。电子商务给避税可以提供了更安全隐蔽的环境。企业凭借电子商务的隐蔽性,尽量减少下一界非常设机构和居民法人,选择逃避所得税;凭借电子商务迅速的流动性,虚拟避税地营业,想要逃避所得税、增值税和消费税;借用电子商务对税基的侵蚀性,隐蔽点进出口货物交易和劳务数量,去逃避关税。
物流公司全套账务处理「物流公司财务税务筹划案例」
物流行业最简单的说法那就是一批货从哪到哪,挣多少钱。银色物流公司对于会计的领域打听一下的一个公式那是“收入-费用成本=利润”我这趟,我这单子我挣了多少。
很多业务里有个叫“代收货款”的业务,那就是说商家把货物经过我这托运到卖家手上,我帮给你把货款收回来,结果交到商家手上。
物流公司经营信息:普通机电设备货物运输、仓储经营等。
不属于税种:
一般纳税人,运输11、仓储6、装卸搬运6。小规模战争3。
企业所得税:25,这里你要尽量有个小微利的事,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元增强至50万元,对年应纳税所得额少于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50计入应纳税所得额,按20的税率缴纳企业所得税。
听完最后,没看的懂也还没有事,那就是说年应税额不出来50万元的,结果所得税25按政策享受到10,具体详细小微利的条件,真接百度,这里真接加逗号。
物流行业的印花税说率,货物运输合同万分之5,仓储保管合同千分之一。
国税:企业所得税、增值税。
地税:城市发展魔兽维护税、地方教育费附加、教育费附加、水利建设税。
一.收入
主营业务收入,基本都比较普遍的三类:仓储、运输、装卸搬运,日常中记账时候要有二级科目去细分,比如说,主营业务收入-运输费。
收入里,会听到一个印花税的问题,印花税的计提是依据什么合同的不含税数额计提,一定是不含税的数额计提,不是含税的数额计提。
像物流行业利润低,它还属于是服务业,有时候月成本大于0月收入也正常,没啥奇怪的的。
主营业务成本:
成本的构成:汽车费(轮胎、过路、油费、固定资产折旧)+人员工资+外包等第三方成本+那些日常经营所需成本。会计账上的成本只是一个总数,具体一点的要看成本附表,你是什么公司内部应该有成本明细的。
对应收入的项目发生了什么的费用大部分能计入成本,也可以细致。举个栗子,仓库的租金、水电费,可以不直接标准细化归属的主营业务成本-仓储费中。还有有些业务你一家公司做不了,就需要同行业其他的公司一起结束,这是人员外包,外包的时候,你要考虑到发票的类别专票和普票,不是什么说专票就一定好,也不是什么说普票就不好。
这里另外:运输途中的加油费是否是也可以进项抵扣?彻底可以不,如果能是专票都前提是可以,不过你是一般纳税人的情况下。
过路费的进项计提高速公路,金额乘以5(1+3)3,一级二级公路,金额除以(1+5)5。次奥,物流行业那个玩意儿过多了,我感觉假如当地税务同意另外进项的话,咱们应该做进项吧,sometimes你还得考虑到增值税税负、所得税税负的问题。要是,我们的税负太低了,就千万不能做进项了。
二、库存现金、银行存款
这里我简单的去聊聊,只是说自己的心得分享。换算接近物流行业的账,是很杂的,往来账金额有高的,有低的,有回不来的,有回的及时信誉好的。大部分,有点规模的物流行业,应收款基本是300家以内,避开大致能有150家?那这应收帐款的300多家我从应收的角度是可以怎么去管理方面?我是可以把我的基本上户,另外日常的缴纳税费、工资、社保、备用金、和可以走基本户的那些不使用。一般户我是可以设置两个,1、是回款快的,我的重点客户,信誉好的。2、回款慢的,或则把活干完这单,找不到人的,人就消失了的。我放一个,以一个月或者两个月缴纳期限,划拔基本上户。(我个人认为银行账户的合理使用是内部管控的一个工具。)
当然了,这是个思路,实操中应该依据求实际情况灵活运用。只不过是,我们要不然这个往来就没一个银行账户规划的使用,这样的话会很乱,比如今天对方把钱汇到我基本上户了,明天他汇到一般户了,后天该汇到基本上户的这个人突然失踪了,跑路了。很乱。(当然啦,你又要银行卡流水、贷款指标、另外因素这些考虑。)
三、固定资产
车辆购置能计入固定资产成本,固定资产期限一切顺利的话是4年,残值率没限制标准5。这里补充:车辆购置税一定冲减成本,但是有个车船税的玩意儿,它是要计提到税金及附加里的。购车的进项税肯定是容许抵扣的。公司户头的车啊,又不是个人的啊。保险费这些就记入管理费用-车辆可以使用费中吧。
其它的,叉车,物流行业最常用的工具,这个按3年或是5年计提折旧的都有,有些彻底的混乱,说它是货物运输起重设备类5年再说,把它弄3年里面也可以。
还有一个一些具体方法的设备如码垛机这些,很多适应行业的先进设备,你都需要了解,举个栗子,我买了这些固定资产,我每月的固定资产如何确定大于0对于我每月的收益,这些都要确定。还有一个现值和可变现净值的概念,说白了就是大型设备,我今天买了,从明天起我也要算在内它一天的使用费用了,我用不2年,这个设备帮我公司干了什么,2年后,我把它卖了,我能挣多少?
这个你还得会固定资产清理了。这个在这个行业零零碎碎,常清理。
其它的况且了,其实5000元以下的办公设备不错,工具也好,我都能计入费用。2017的税法也有条说了,5000元的标准,就别在3000元,2000元议论了。的或管理费用周转材料低值易耗品,五五摊销法、一次长期待摊费用法。
四、存库商品
库存商品在这个行业里是个还不错的科目,真的,里面也是一代宗师的,水挺深。比较普遍的,比如说工作服、轮胎、绳子、材料、反正我这些经常用杂七杂八的东西,这里账务处理时,数量多,按常理一次内部使用吸收消化不了的,就也可以管理费用周转材料-低值易耗品-在库的科目了,据实际中领用情况,是去管理费用、营业费用应该主营业务成本就可以了。这里可以自由自在地的玩一次摊销了,用不着55挺麻烦(在库、在用、折旧了),周转材料低值易耗品都是都属于存货的!举个例子,买了100个绳子,运输部用10个,真接借:主营业务成本10,贷:周转材料-低值易耗品绳子,就行了。科目余额汇总表余额是在贷方就行了。
五、从资产负债表结构上,大型物流公司后常牵涉到的也就这些了,负债也不可能不属于少,顶多在应付账款的基础上多个其他应付款,应收票据,短期借款。短期借款银行利率4.35左右吧。
就得闲聊几句一个话题,交通违章,这个肯定算如主营业务成本里去我还是营业外支出退走?我感觉这个两个都行,只不过假如不需要算单车利润的话,就算是营业税金及附加去吧,依据公司内部管理要做吧。(我知道交通违章属于什么日常经营活动的发生,部分人特别要求进营业外支出,但也有算在内成本的。)
但如果不是计入营业外支出,违章是不需要做纳税调整提升的。它和罚款、滞纳金那些个两码事。
公司赔偿款:这个会有,是运输中照成损环,根据合同赔偿,真接管理费用:营业外支出-赔偿款。这对合同的赔偿和交通罚款一样,一类民事责任,不是需要做纳税调整提升。
六、期间费用
大多数标准的用词:职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧摊销费、财产损耗、存货盘盈及毁损严重损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、利息收支、汇兑差额、现金折扣。
张总监 13826528954
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