好顺佳财税
2024-05-28 09:40:53
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内容摘要:税务筹划案例题解析是这样的。1。你这而且的免税政策收入未标明是什么好税,若真增值税免税收入,则此收入没法扣取要另外并申报后,倘若所得税免税政策收入,则此500万元,也可以...
税务筹划案例题解析
是这样的。
1。你这而且的免税政策收入未标明是什么好税,若真
增值税免税收入
,则此收入
没法扣取
要另外并申报后,倘若
所得税免税政策收入
,则此500万元,
也可以扣除
。明确的税法规定,
“
居民企业的年度技术转让所得不将近500万元的部分,免征企业所得税;远远超过500万元的部分,减征企业所得税“
;因为700万元的技术转让收入,是可以按规定减按350万元的收入。
2。技术改造,可以按照支出的150计算成本并申报后,因此500万元,这个可以按750万元管理费用无形资产。所以我本年能计入固定资产的折旧的金额可以为120万元
3。工资税务没有要求没法扣1000,但换算扣1100。因此100万元是不合理的。是可以将此100万元,按当地明确规定转为给员工交公积金10,这样的话1000的10好是100,所以1100万元就太过牵强的扣掉了。
4。广宣费,按税法规定不能不能远超收入的15。因为收入为6200万元(和不免税的)620015=930万元,不好算支出1000万元,所以才有70万元不合理,因为特别要求公司节省下开支,努力争取省下70万元,主要用于下年度支出,这样就都能合不合理直接扣除了
5。营业支出”中福利费对某农村小学教学楼项目的
然后直接捐献
是不合理的,按税法规定,是从中介机构参与的捐赠赠这个可以直接扣除,所以公司要将这直接捐献是可以按照传说中的,红十字会,福利基金会等非营利性中介机构,并且捐款,这样就也可以合理扣取了
慢慢的
希望我的回答对你所帮助
税收筹划的案例
贴一个中国税网企业涉税风险分析研究室专家陈萍生点评的筹划案
一个生产民用产品的客户,拟投资建厂扩大生产,在佛山市南海区某工业园购置15亩(1000024平方米)土地(使用期限50年)作用于兴建500072平方米厂房。
按条例价格换算,土地购置成本(10万元/亩)需要150万元,厂房造价要400万元。
工厂建成投产后,预计年营业收入5000万元,年利润总额500万元(不考虑到折旧、无形资产摊销及租金支出)。
该客户想在新厂并入有限责任公司,自己抢走90的股份,另一股东全部土地10的股份。
该客户目前可凭借的资金为1000万元。
我给出了两种方案供他参考,方案一:注册一个资本金为1000万元的有限责任公司,以公司的名义新购置土地,建造厂房,该客户按出资比例900万元;方案二:以其个人名义购置土地,重新修建厂房,另才成立一家注册资本金为500万元的有限责任公司,该客户按出资比例450万元。
厂房建起以后租小给新才成立的有限责任公司。
该方案需资金1000万元。
我给他作了追加收益可以推算。
方案一:1.固定资产(厂房)折旧年限20年,残值率5,按税法规定年不允许计提折旧额:400×(1-5)÷20=19(万元)。
2.无形资产(土地使用权)年摊销额:150÷50=3(万元)。
3.年应纳房产税:(400+150)×(1-30)×1.2=4.62(万元)。
4.土地使用税:10000×1.5=1.5(万元)。
以上支出算算看28.12万元,利润总额为:500-28.12=471.88(万元),按适用税率33计算出,应纳企业所得税155.72万元。
最迟净利润:471.88-155.72=316.16(万元)。
按其出资比例90,扣掉20的“股利红利所得”应纳个人所得税,年利润分配后收益为:316.16×90×(1-20)=227.64(万元)。
方案二:以个人名义建房,租掉给公司。
按同一地段租金价格300元/㎡年计算,年租金5000×300=150(万元),公司无摊销、摊销、税金支出。
预计直接支付租金后利润总额为350万元。
按适用税率33算出,应纳企业所得税115.5万元,预计2020年净利润234.5万元。
按其出资比例,扣除应纳的个人所得税后,年利润分配后收益为168.84万元。
根据定义其余条件变,方案二较方案一少缴企业所得税40.22万元,股东少缴“股息、红利”个人所得税(316.16-234.5)×20=16.33(万元)。
该客户向公司收取租金时,应开具证明房产租赁专用发票,按当地税率可以计算,应纳房产税150×12=18(万元),应纳营业税150×5=7.5(万元),应纳城建税7.5×7=0.525(万元),应纳教育费附加7.5×3=0.225(万元),应纳个人所得税150×(1-20)×10=12(万元),应纳土地使用税10000×1.5=1.5(万元),共有应纳税金39.75万元。
租金净收益150-39.75=110.25(万元)。
按方案二换算,其个人年收益为168.84+110.25=279.09(万元),较方案一稳定增收51.45万元。
伴随着佛山经济的发展,用地资源日趋兴奋,工业用地价格及厂房出租租金断的快速上涨。
假定成立后的公司销售收入及利润水平能提升到预期并保持稳定,适度地提高租金价格,可必然增加成本及费用,将抵减更多的企业所得税及个人所得税,为该客户给他极大收益。
从另一方面讲,以个人名义建房,房屋未参与到公司经营,无需承当经营风险,况且公司业绩并不太好终止经营,将厂房对外出租,也可保证其以后稳定点的租金收益。
方案设计者单位:佛山利诚税务师事务所有限公司
专家点评
文章要注意判断了200元以内两个重要方面:一是将企业经营过程中实现方法利润转移为个人所得,避免了利润的重复税款。
文章推荐,如果没有企业自己建造固定资产,则是从折旧摊销等是可以刚刚进入成本费用的金额为每年28万余元,而租赁进入成本费用的金额为150万元,最大限度地每年下降了企业利润120多万元。
同时,企业增加的利润转为个人租赁所得,该所得只要你交纳个人所得税,不必须缴交企业所得税。
二是将企业实现程序的需要按出资比例达成分配的税后利润,转为个人双人自助晚餐,扩大了个人所得,加之提高了个人不好算收益。
该着手准备方案条件税法规定,简便易行,适用性较强,对中小型企业的个人投资者具高最重要的参考意义。
可是,该方案二对此企业和个人投资者总体而言,而言方案一减少了营业税和房产税负担,因此,在实施方案二时,不需要考虑到一个前提,那就是增强的营业税费和房产税费共得数,必须小于降低的所得税。
也就是说,房租的租金支出应该是最好不要大于0自建资产的摊销税费。
同时,而关联关系的存在,资产出租租金的价格要遵循公平合理的价格怎么支付。
税收筹划的方法有哪些?举例说明。
这位朋友,下面我以近期几个实践操作的案例来具体一点给你说税筹的方法。
案例一:企业通过变更企业纳税人身份来节税
于老板马上准备个人承包一个企业,承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间,企业计提折旧5000元,上缴租赁费50000元,估计基于会计利润53000元(已扣掉租赁费,未扣除相应折旧费),于老板自己不能领取工资。己知该地区规定的业主可扣除标准为每月800元。
在营业执照上,于老板目前无法应付着两个选择,要么不再使用缩小企业的营业执照,要嘛将其进行变更为个体工商户执照。哪种税后利润低些呢?
总结归纳:综上可知来说,变更为个体工商户,实际中提出的税后利润比之前重新组合企业要高约莫一倍。
案例二:通过调整薪酬制度来节税
某公司员工张先生每月从公司去领取工资、薪金所得8000元,因此租住的房子一套两居室住房,每月支付房租2000元。那么,张先生应纳个人所得税的税额为:
(8000-3500)×10-105=345元。
为了帮张先生降低税负,在不增加雇主费用的情况下,公司也可以怎莫做呢?
税务筹划方案:公司为易先生提供给免费住房,工资下调到每月6000元,由于个人所得收入降低,个人应纳税款则会降低,而雇主的费用负担变。这样,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10-105=145元。
经过规划,易先生降低企业税负345-145=200元。
案例三:
李老板打算和两位朋友合开一家花,最迟年盈利180000元,工资每人每月1600元。花独自面对合伙制和有限责任公司两种形式的选择,不同的身份那样的话缴税的税率也有所不同,只好,这位李老板就有了疑惑,究竟有没有选哪种形式呢?
中财企航列出来这样的话一组数据:
两者比较好,税收负担率相差不多27,中财企航个人建议李老板中,选择合伙入股制基本形式开办公司。
每一家公司的具体情况都不同一,所以我,具体详细的税务筹划方案也要从企业具体的情况分析。
张总监 13826528954
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