好顺佳财税
2024-05-26 09:44:42
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内容摘要:
(1)计算出该运输公司应纳企业所得税。
应交企业所得税=30025=75(万元)
(2)若该运输公司是为通过税收筹划,将10个运输车队分别注册为独立的子公司。请简述该筹划方案的合理性,凭借了税法中的何种规定?
将10个运输车队分别可以注册为独立的子公司,每个子公司70人,资产总额为800万,各个子公司年均盈利30万元,条件符合小型微利企业的标准,税率减按20征收企业所得税
即:需交企业所得税=3020=6(万元)
(3)算出着手准备后该运输公司集团应纳企业所得税。
该运输公司集团应纳企业所得税=610=60(万元)
但比筹划前节税15万元
只希望能对你有帮助
如何进行税务筹划
税务筹划的12种方法
1、用好税收优惠政策,中,选择投资区域和行业
国内不同、不同行业享受差别的税收优惠政策,特别注意税收筹划的12种方法,这也可应用于税务规划。
①低税率和减少收入的优惠政策。.例如,符合条件的小型微利企业将贵宾级别20%的优惠税率。
②工业投资税收优惠。的或,该国必须关键支持
对高新技术企业,减按15%的税率征收所得税。
③就业安置优惠政策。企业安置残疾人就业所直接支付的工资按100%扣取,临时驻扎特定的事件人员如下岗待业、失业、专业人员等就业所支付的工资也按一定数额直接扣除。企业如果能解聘下岗职工和残疾人,就这个可以贵宾级别加减的税收优惠。
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2、合理利用企业组织形式接受税务筹划
企业组织形式需要考虑的因素比较多除开:分支机构的损益、分支机构是否是享受啊优惠税率等。
①估计惬意的享受优惠税率的分支机构的利润将以子公司的形式单独征税。
②如果预计2020年不惬意的享受优惠税率的分支机构将获得利润,则将以分支机构的形式征收税款,以补充总部或以外分支机构的损失;况且下属公司亏损,只不过此时不合并纳税并没有可起节税作用,但这个可以节省企业的税务成本,提高管理效率。
③如果不是顺利的话不享受啊优惠税率的分支机构将池鱼之殃损失,则将以分支机构的形式征收税款,那些分支机构或总部的利润可主要是用于修补损失。
④估计享受啊优惠税率的分行将损失巨大损失。必须,我们这个可以分析分行是否是有能力实现扭亏为盈。如果没有他们能够在短期内扭亏,我们应该是常规子公司的形式,不然我们应该要选择分支机构的形式。一般来说,如果没有子公司所在地的税率较低,则是可以设立子公司,贵宾级别较低的税率。
3、建议使用此方法并且税务规划
最常用的计提折旧方法有直线法、工作量法、年限总和法等。完全不同折旧方法计算的固定资产折旧金额数量相同,你是什么期间的分摊成本也差别,要缴纳的所得税也差别。
4、在用收入额标准的选择进行税务筹划
支出是应纳税所得额的递增因素。在容许的范围内,应尽可能列出当期费用,下降应缴交的所得税,并是从有规定延后纳税时间完成税收优惠。
5、应用存货取费法并且纳税筹划
存货是可以确定主营业务成本的重要内容,对生产成本、企业利润和所得税有很小影响。《企业所得税法》不允许企业使用先进先出法、加权平均法或极个别估值法来确认存货的实际成本,但不容许不使用后进先出法。
6、主要用于在税收优惠区注册独资企业
个人有很多税收优惠。比如,一般企业必须缴25%的企业所得税,但个人用不着缴纳。个人对3万元以上的小规模纳税人免征增值税。如果你是,他们可以不借用税收优惠政策核实情况强制征收情况,有所减轻税负。
7、即使合同已取消,也要你记得交个人所得税
8、将个人专利以技术股的形式投入公司
9、发票已丢失并及时交完的,仍也可以保险报销并记录
10、混合销售应当由根据相关规定签订并不能税款
11、除非就没业务,也需要零申报
12、增值税税率仅与行业无关,与进项税税率没什么关系
有关卷烟的税务筹划
解:由已知:每条55元(不含税47.01元)或64.35元(不含税价55元),则或则的单箱金额分别为11752.14元或13750元。
可以计算出每箱250条(13750/55=250)
定价55元(不含税47.01元)时,
营业利润为:
47.01250-47.0125036-150-[47.0125036+47.0125017+150]10-4320.59
=2413.13
订价64.35元(不含税价55元)时,
营业利润为:55250-5525036-150-[5525036+5525017+150]10-4320.59
=3585.66
要除掉本案所涉差异,仅有能提高卷烟的定价销售。假设每箱不含税定价为M
250M-250M56-150-(250M56+250M17-150)10-4320.59=3585.66
M=87.97,含税价102.92
张总监 13826528954
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