好顺佳财税
2024-05-26 09:42:13
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内容摘要:税务筹划的12种方法税务筹划的12种方法:1、借用优惠政策筹划法,是指纳税人动用国家税法相关规定的优惠政策接受税务筹划的方法。2、再用来筹划法,国家为了实现方法总体经济目...
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法:
1、
借用优惠政策筹划法,是指纳税人动用国家税法相关规定的优惠政策接受税务筹划的方法。
2、
再用来筹划法,国家为了实现方法总体经济目标,从宏观上调控经济,强行资源流向,制定了许多的税收优惠政策。
3、
地点流动筹划法,从大环境来看,各国的税收政策同而不同,其差异主要注意有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等,跨国企业纳税人这个可以巧妙地地凭借这个差异通过间的税务筹划。
4、
创造条件筹划法,现实经济生活中,在都有点情况下,企业或个人的很多条件符合税收优惠规定,但却因为某一点或某几点条件不符合而又不能享受优惠待遇;在另一些情况下,企业或个人很可能根本就不可能就不要什么税收优惠条件,根本无法获得优惠待遇。这时,纳税人就得想个办法创造条件使自己要什么税收优惠规定也可以证挂在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业,使自己符合国家规定优惠条件,从而享受折扣待遇。
5、
凭借免税政策筹划,是指在合不合法、合不合理的情况下,使纳税人成为免税优惠人,或使纳税人从事行业免税活动,或使征税对象成为免税政策对象而免纳税收的税务筹划方法。
6、
用来减税商议,是指在合不合法、合不合理的情况下,使纳税人会减少应纳税收而然后节税的税务筹划方法。
7、
依靠税率差异筹划,是指在合法、合理不的情况下,凭借税率的差异而然后节税的税务筹划方法。
8、
凭借分劈技术筹划法,分劈技术,是指在有规定、合理的情况下,使所得、财产在两个或更多个纳税人互相并且分劈而就节税的税务筹划技术。
9、
依靠税收抵免商议,是指在有规定、合理不的情况下,使税收抵免额增加而节税的税务筹划方法。
10、
用来可以退税商议,是指在合法吗、比较合理的情况下,使税务机关全额退还纳税人已纳税款而再节税的税务筹划方法。
11、
凭借申请延期税收筹划,是指在有规定、合算的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。
12、
对外转让定价筹划法,转让后定价筹划法通常是通过关联企业不要什么营业常见的交易形式通过的税务筹划。是税务筹划的基本方法之一。
如何税收筹划
一、纳税人身份的选择
据目前“营改增”的税收政策,应税服务年销售额达到500万元的纳税人为一般纳税人,未达到500万元的纳税人为小规模纳税人,500万的计算标准为纳税人在尝试不超过12个月的经营期限内提供服务可累计全面的胜利的销售额,以及减、免税政策销售额和需要提供境外服务的销售额。一般纳税人则适用规定一般的税率,可以实行抵扣缴税;小规模纳税人区分3的临时用征收办法。适用某种纳税人身份更极为不利,没法一概而论,不需要增强企业的资产、营收等财务状况具体详细判定,如果没有可以参照小规模纳税人更有利,是可以通过分立、分拆等会降低年销售额,适用3的铁架征收。
二、集团业务流程再造
增值税较营业税的一大优势那是也可以避免重复课税,有利于行业的细分化和专业化经济的发展,提高生产效率。在此背景下,企业集团这个可以将部分服务进行外包,做自己想做极其擅长的领域,举个例子,“营改增”后,企业是选择个人委托运输肯定不使用b2c车辆运输,是可以推算一下二者的税负差异,非实行独立核算的自营运输队车辆运输耗用的油料、配件及正常吗修理费用支出等项目,听从17的增值税税率抵扣,而代理人运输企业突然发生的运费是可以按照11的税率参与抵扣,企业集团可参照换算测算结果,进行决定优化。
三、供应商的调整
在增值税抵扣制度下,补充不足方的纳税人身份直接影响大购货方的增值税税负。对于一般纳税人购货方,中,选择一般纳税人另外物质供应方,可以不得到增值税专用发票,实现程序税额抵扣。如果中,选择小规模纳税人为物质供应方,提出的是小规模纳税人出具证明的增值税普通发票,购货方又不能进项抵扣。所以,“营改增”后,企业是可以选择更贴切的供给方,实现税负的减少。要叮嘱的是,你选择小规模纳税人另外补充不足方,如果没有都能够提出由税务机关代小规模纳税人开具的3的增值税专用发票,购货方可明确的3的税率作进项税额抵扣。
四、业务性质筹划
“营改增”后,对此一些具有税收优惠政策的业务领域,应积极主动地通过筹划向其“进发”,以努力争取区分税收减免政策。以“四技”(技术开发、技术转让这些与之相关的技术咨询、技术服务)业务为例,“营改增”前,国家对“四技服务”城镇土地使用税营业税,“营改增”后,国家对“四技服务”收入不再免征增值税。而,对于科技类公司来说,对外提供具体技术服务签署合同时,应在合同条款中突显“四技”合同的特征,应该履行具体备案义务。同时,要告诫的是,“四技”业务享不享受增值税免税,无法开具增值税专用发票,造成下游采购方无法得到增值税专用发票。
五、分业监管财务独立核算
“营改增”这些年来,在增值税原有17、13税率及3、4、6的征收率的基础高台之上又提高了6、11两个低税率,同时将纳入计划增值税试点的大规模企业统一征收率为3.这样一来,我国目前增值税税率体系包括17、13、11、6以及3、4、6的征收率。根据具体税法政策,混业经营中,差别税率项目需要分开核算,不然的话会统一适用规定高税率,但,企业在“营改增”后,躲避涉及的混业经营项目分开核算,以范围问题较低税率,节税成本。
六、延迟高纳税技巧
通过税务筹划实现程序还没来缴纳税款,痴人说梦完成了一笔无息贷款,而,企业可以实际筹划服务合同等延后纳税义务的产生,但前提是要合法,条件100元以内税收政策规定:
(1)纳税人提供给应税服务并收讫销售款项也可以拿到去索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天
(2)纳税人能提供有形动产租赁服务采取措施预收款的,其纳税义务发生时间为通知预收款的当天。
(3)纳税人突然发生应按可以提供应税你服务的,其纳税义务发生时间为应税服务吧结束的当天。
(4)增值税纳税义务发生了什么时间为纳税人增值税纳税义务突然发生的当天。
什么是税收筹划
一、原则
(一)不触犯税收规定的原则。
(二)事前筹划的原则。
(三)效率原则。
二、意义
(一)能够提高企业经济行为有效率的选择,提高企业竞争能力
1、有利于减少企业可支配收入。
2、促进企业完成任务可以延期纳税的好处。
3、能够提高企业正确接受投资、生产经营决策,我得到利用最大化的税收利益。
4、促进企业减少或避免税务处罚。
(二)有利于利用国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,提高国家收入
1、能够提高国家税收政策法规的落实。
2、可以增加增加财政收入。
3、促进增加国家外汇收入。
4、促进税收代理业的发展。
税收筹划是在法规的许可才范围内进行的,是纳税人在遵守国家及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,作出选择税收利益价值最大化方案的决策,具高合法性
张总监 13826528954
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