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好顺佳财税
2024-05-26 09:40:47
3336
内容摘要:企业节税方法10个节税技巧主观思想:企业所得税的节税技巧很多,现就“拆分组织结构”和“用来相关税收政策”参与案例分析。拆分组织结构“拆分组织结构”的一般原理为:分设企业,...
企业节税方法10个节税技巧
主观思想:
企业所得税的节税技巧很多,现就“拆分组织结构”和“用来相关税收政策”参与案例分析。拆分组织结构“拆分组织结构”的一般原理为:分设企业,增强所得税扣除相应限额,抑制企业所得税。企业所得税法第四十三条规定:企业发生了什么的与生产经营活动有关的业务招待费支出,听从再一次发生额的60扣除,但更高不敢最多当年销售(营业)收入的5‰。第四十四条相关规定:企业突然发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不远远超过当年销售(营业)收入15按照上述规定扣掉;远远超过部分,按照上述规定在以后纳税年度结转扣除相应。费用扣除明文规定了限额,企业重金属超标现在就要并且纳税调整。以某企业的数据计算:某生产企业某年度利用销售净收入20000万元,企业当年发生业务招待费160万元。发生了什么广告费和业务宣传费3500万元。根据税收政策明确规定的直接扣除限额算出不胜感激:业务招待费超标:160-(160×60)=64(万元)广告费和业务宣传费超标严重:3500-20000×15=500(万元)超标部分应缴交企业所得税税额:(64+500)×25=141(万元)在这个条件下的节税技巧是:拆分企业的组织结构——也就是是从分设企业来提升直接扣除限额,从而增加扣税的扣掉费用,减轻企业所得税。可将企业的销售部门分离回来,组建一个独立核算的销售公司。企业加工生产的产品以18000万元卖给别人销售公司,销售公司再以20000万元组织销售。费用在两个公司分配:生产企业与销售公司的业务招待费各分80万元,广告费和业务宣传费分别为1500万元和2000万元。的原因增强了独立核算的销售公司这样一个新的组织形式,也就提高了扣掉限额;因最后对外销售仍是20000万元,是没有增值,因此绝对不会提升增值税的税负。这样,在整个利益集团的利润总额变为的情况下,业务招待费、广告费和业务宣传费分别以两家企业的销售收入为依据换算扣除相应限额,最终如下:生产企业:业务招待费的发生额为80万元,直接扣除限额=80×60=48(万元)。铅超标:80-48=32(万元)。广告费和业务宣传费的发生额为1500万元,而扣掉限额=18000×15=2700(万元)。生产企业就招待费用大于0扣除相应限额32万元,需做纳税调整。销售公司:业务招待费的发生额为80万元,扣取限额=80×60=48(万元)。严重超标:80-48=32(万元)。广告费和业务宣传费的发生额为2000万元,而扣除相应限额=20000×15=3000(万元)。也招待费用超标32万元,需做纳税调整。两个企业调增应纳税所得额64万元,应纳税额为:64×25=16(万元)。两个企业比—个企业节约能源企业所得税125万元。需要注意的是,案例中的交易价格会会影响两个公司的企业所得税,即生产企业以多少价款把产品抵给销售公司,才能绝对的保证两个企业都不账面亏损?如果没有一方大幅亏损一方能盈利,那出现亏损一方的亏损额就有一种不了抵税作用,亏损的一方则需要多交企业所得税。因为,交易价格一定要仔细核算,避免再一次发生不必要的损失。巧用咨询税收政策企业所得税税法第二十六条规定:国债利息收入为免税优惠收入;条例第三十八条规定:利息支出不将近遵循企业同期兽类贷款利率换算的数额的部分,按照上述规定扣除相应。国债利息收入免税优惠,不超标的贷款利息允许无限制直接扣除,依靠这两项优惠政策,为某企业设计什么的国债投资节税方案::1.操作思路企业按照预定计划投资什么500万元买入股票国债,接着在国债市场抵押贷款再买进国债(国债回购,类似贷款买国债),变小到20000万元。2.收益分析投入资金500万元,投资国债规模20000万元,其收益比和成本计算如下:收入:国债利息收入:20000×2.66(国债利率)=532(万元),国债差价收入在这里大可忽视不计。支出:回购资金(贷款)的利息支出:20000×2.6=520(万元)。买卖手续费支出:20000×0.1=20(万元)。回购手续费支出:20000×0.05‰×30=30(万元),其中,30为20000万元国债在一个年度里资金回购的次数;0.05o为7天的回购手续费支出比例。算算看支出=(520+20+30)=570(万元)。利润:收入-支出=(532-570)=-38(万元)3.节税效益分析国债利息收益免税优惠(所得税税率为25),可以购买20000万元国债出现的节税效益为:532×25=133(万元)。回购资金的利息支出、买卖手续费支出和回购手续费支出,都这个可以以及财务费用在税后税前列支,去购买20000万元国债利息支出等再产生的节税效益为:570万元×25=142.50万元。但他投资利润是负38万元,扣去利息收入的可以退税效益不计,利息支出产生的节税效益减去负利润38万元,尚有104.50万元(142.50-38),仍是很不算太多的。动员500万元半闲置资金。纯收益达104.50万元,收益率为20.9,这比把钱存在地银行吃利息高出几十倍,划算多了。该方案具备通用性,有闲钱的企业都可以不。
客观:
《企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,按减不征税收入、可以退税收入、经济责任指标扣掉这些不能弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。第六条企业以货币形式和非货币形式从众多提出的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)有偿转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)别的收入。
折旧方法的实例
下面我们用来详细的案例来分析一下企业在需要差别的固定资产方法下缴纳所得税的情况:
例3.广东某鞋业有限公司,固定资产原值为180000元,预计残值为10000元,使用年限为5年。如表1-1所示,该企业可以参照33的所得税率,资金成本率为10。
表1-1企业未扣除相应折旧的利润和产量表
年限未扣除固定资产利润(元)产量(件)
第一年1000001000
第二年90000900
第三年1200001200
第四年80000800
第五年76000760
合计4660004660年固定资产额=(固定资产原值-估计也残值)/估记使用年限=(180000-10000)/5=34000(元)
估计使用年限5年。
第一年利润额为:100000-34000=66000(元)
应纳所得税为:66000×33=21780(元)
第二年利润额为:90000-34000=56000(元)
应纳所得税为:56000×33=18480(元)
第三年利润额为;120000-34000=86000(元)
应纳所得税为:86000×33=28380(元)
第四年利润额为:80000-34000=46000(元)
应纳所得税为:46000×33=15180(元)
第五年利润额为:76000-34000=42000(元)
应纳所得税为:42000×33=13860(元)
5年12个自然月应纳所得税为:21780+18480+28380+15180+13860=97680(元)
应纳所得税现值为:21780×0.909+18480×0.826+28380×0.751+15180×0.683+13860×0.621=75350.88(元)
0.909、0.826、0.751、0.683、0.621分别为1、2、3、4、5期的复利现值系数,下同。每年摊销额=每年换算产量/共得产量×(固定资产原值-预计2020年残值)
第一年折旧额为:
1000/4660×(180000-10000)=36480(元)
利润额为:100000-36480=63520(元)
应纳所得税为:63520×33=20961.6(元)
第二年摊销额为:
900/4660×(180000-10000)=32832(元)
利润额为:90000-32832=57168(元)
应纳所得税为:57168×33=18865.44(元)
第三年折旧额为:
1200/4660×(180000-10000)=43776(元)
利润额为:120000-43776=76224(元)
应纳所得税为:76224×33=25153.92(元)
第四年固定资产额为:
800/4660×(180000-10000)=29184(元)
利润额为:80000-29184=50816(元)
应纳所得税为:50186×33=16769.28(元)
第五年计提折旧额为:
760/4660×(180000-10000)=27725(元)
利润额为:76000-27725=48275(元)
应纳所得税为:48275×33=15930.75(元)
五年12个自然月应纳所得税额为:
20961.6+18865.44+25153.92+16769.28+15930.75=97680.95(元)
应纳所得税的现值为:20961.6×0.909+18865.44×0.826+25153.92×0.751+16769.28×0.683+15930.75×0.621=74873.95(元)双倍余额递减法年折旧率=2×1/估计使用年限×100
年摊销额=期初固定资产账面余额×多倍经验直线折旧率
会计制度规定,在计算出最后两年固定资产额时,应将原常规的双倍余额趋于零法转成用当年年初的固定资产账面净值减去一估计也残值,将其余额在可以使用的年限中换算下来摊销。
双倍余额递减法年折旧率=2×1/5×100=40
第一年固定资产折旧额为:180000×40=72000(元)
利润额为:100000-72000=28000(元)
应纳所得税为:28000×33=9240(元)
第二年摊销额为:(180000-72000)×40=43200(元)
利润额为:90000-43200=46800(元)
应纳所得税为:46800×33=15444(元)
第三年固定资产折旧额为:(180000-72000-43200)×40=25920(元)
利润额为:120000-25920=94080(元)
应纳所得税为:94080×33=31046.4(元)
第四年后,建议使用直线法算出折旧额:
第四、第五年的固定资产额
=(180000-72000-432000-25920-10000)/2=14440(元)
第四年利润额为:80000-14440=65560(元)
应纳所得税为:65560×33=21634.8(元)
第五年利润额为:76000-14440=61560(元)
应纳所得税为:61560×33=20314.8(元)
五年累计时间应纳所得税为:
9240+15444+31046.4+21634.8+20314.8=97680(元)
应纳所得税的现值为:9240×0.909+15444×0.826+31046.4×0.751+21634.8×0.683+20314.8×0.621=71863.81(元)每年固定资产折旧额=可不使用年数/使用年数和×(固定资产原值-顺利的话残值)
本例中,建议使用年数总和为:
1+2+3+4+5=15
第一年固定资产额为:5/15×(180000-10000)=56666(元)
利润额为:100000-56666=43334(元)
应纳所得税:43334×33=14300.22(元)
第二年计提折旧额为:4/15×(180000-10000)=45333(元)
利润额为:90000-45333=44667(元)
应纳所得税:44667×33=14740.11(元)
第三年折旧额为:3/15×(180000-10000)=34000(元)
利润额为:120000-34000=86000(元)
应纳所得税:86000×33=28380(元)
第四年固定资产折旧额为:2/15×(180000-10000)=22666(元)
利润额为:80000-22666=57334(元)
应纳所得税:57334×33=18920.22(元)
第五年固定资产额为:1/15×(180000-10000)=11333(元)
利润额为:76000-11333=64667(元)
应纳所得税:64667×33=21340.11(元)
五年当日累计应纳所得税为:
14902.22+14740.11+28380+18920.22+21340.11=97680.65(元)
应纳所得税的现值为:14300.22×0.909+14740.11×0.826+28380×0.751+18920.22×0.683+21340.11×0.621=72662.33(元)假如将货币的时间价值确定从里面出来,将应纳税额按比例折算成现值,最后
下表所示:
表1-2有所不同摊销方法下的应纳税额及现值单位:元
年限直线法产量法双倍余额递减法年数总和法
第一年2178020961.6924014300.22
第二年1848018865.441544414740.11
第三年2838025153.9231046.428380
第四年1515416769.2821634.818920.22
第五年1386015930.7520314.821340.11
约计9768097680.959768097680.65
现值75350.8874873.9571863.8172662.33
从表中更说明,区分加速折旧可以计算的第一年应纳税额最少,双倍余额单调递减法下第一年只缴纳税款9240元,年数总和法下第一年缴纳税款为14300.22元,而直线下法则需交纳21780元。从上面计算中,不算难不出,加速折旧法使企业在初始时的年份提取的固定资产较少,冲减了税基,最大限度地下降了应纳税款,相当企业在结果的年份内拿到了一笔无息贷款。对企业来讲可提升到合法避税的功效。
从应纳税额的现值而言,运用双倍时间余额趋于零法计算出固定资产时,税额最多,年数总和法次之,而发挥直线法算出摊销时,税额不超过。原因取决于人:加速折旧法(即三倍经验余额趋于零法、年数总和法)在最初的年份内分离提取了更多的固定资产,致使冲减的税基较容易,使应纳税额会减少,相当于企业在初始的年份内提出了一笔无息贷款。这样,其应纳税额的现值便较低。在应用其它方法(即直线法、产量法)计算固定资产时,因此平行直线法将摊销能均匀地分摊于各年度,而产量法根据年产量来分摊摊销额,该企业产量在初始的几年内较高,加之所分摊的计提折旧额较多,从而相对多地侵入或冲减了初始几年的税基。而,产量法较直线法的节税效果更显著。在比例课税的条件下,加速计提折旧,促进企业节税,只不过它起到了延期缴纳所得税的作用。
公司如何有效的节税?
企业节税方法5个节税技巧,请,,下业务办理请微博,1、企业节税方法-赠得巧来送得妙一件2000元的电器,送一件400元的小家电,共有2400元换算收2000元。要是当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们原先牵涉到方案:将两件产品卖回顾客,给了顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣下次出售时,400元的按折扣25%以后收购,这样,对顾客对于,求实际申请支付2000元,与买一件送一件的效果是一样的,相对于商场来说,而是价格折扣,只不过是没有赠送的行为,只需按2000元不好算营业额缴增值税即可有些营销人员如果说这样的话做很很无聊。转变就符合税法,不改变也要多交68元的增值税,对企业的纳税对于,这并非一件无聊的事。2、依法而签可节税一家设备公司,生产设备以后以后,必须为客户在大厦中能提供安装服务,财务人员很不清楚:这是一条龙服务,销售产品再安装好,属于混合销售行为,合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款,是可以分别范围问题增值税率。财务人员而且去出差单独行动,回来时合同也签好,合同只写了一个总价,是没有分开金额。财务人员那说明道理,没有要求对方一定另外重签。对方的财务经理确实是个人物,提出来条件:然后再签定,你可以不节税距离20万元,既然如此,合同价格要降低5万元,企业财务人员明知是乘人之危也无计可施,后来商量商量降价让利3万元,重新签定合同。如果事前做出要求,对方也就无法借机“趁机敲诈”了推荐阅读《广州公司税收筹划,广州公司记账报税必学必看》3、合同缴销也纳税些企业的领导比较喜欢签定合同,也很喜欢搞来搞去,签了完了突然发现再不行就做废下次从新来过。签了合同要缴印花税,况且合同缴销。的或:公司本月签定了合同,正常申报的时候缴了印花税。领导自动作废了该合同,不签了,由于印花税早就交纳,另外不能不能返还,因此,而作废合同倒致多缴了税。还有一个是需要变更合同,假如合同金额减少了,就要补缴社保印花税,要是合同金额下降了,不退印花税。所以,假如合同金额一时肯定不能考虑,应该要先签订金额未想好的合同,等自己金额确定以后再回答进去,那样就这个可以避免多上税4、代理我还是非代理现在很多企业都与事务所公司签订税务代理合同,大家都以为一类代理业务,要是是代理业务,那你应该要按差额缴纳税费。反正,税务代理合同肯定按服务业中的其他服务缴纳税金,应该按全额所得税。税务上对代理的认定又不是看合同的名称,完全是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务,与代理差别,代理商有第三方出现,或者:企业代理人一家公司采购一批产品,业务中有卖方,买方也有中间方,并且属于代理,而税务代理是中介机构直接为企业服务,还没有直接出现第三方,因此,都属于代理合同,在执行合同中发生的先行垫付、上门收取都需要记入应税收入缴税,不能不能按差额税款。税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异5、企业节税方法-对方不算违法对方陪签订合同是对双方的一个约束,现在经常会再次出现的情况是:对方应该履行了合同,但对方能提供的发票未知问题,例如:有一些可以提供的是从第三方去购买的发票、有些是请其他单位开发票、些可以购买不受控发票、有些再使用假发票。税务机关好查发票有问题,购货方就要承担责任。对方违规需要提供发票,购货商者要承担责任。如果没有想追究对方的责任,还难以能找到最合适的依据。所以我建议您企业在合同中加上保护条款:由于对方提供给的发票不符合国家规定税法规定,给甲方导致的损失由乙方承担赔偿责任。完全保护条款一方面这个可以给对方增加压力,一方面如果真出问题了,可以据合同条款直接找对方赔尝,不需为依据烦恼。
张总监 13826528954
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