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好顺佳财税
2024-05-25 09:41:37
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内容摘要:会计核算中的税务筹划方法有哪些会计核算中的税务筹划方法,(一)收入确认的税务筹划,企业销货相同,结算相同,其收入确认的时间也差别,纳税月份也有差异。我国税法规定,再代收款...
会计核算中的税务筹划方法有哪些
会计核算中的税务筹划方法,
(一)收入确认的税务筹划,
企业销货相同,结算相同,其收入确认的时间也差别,纳税月份也有差异。我国税法规定,再代收款销售以发来货款或全面的胜利收款凭证,并将提货单留给购货方的当天为收入的确认时间;常规托收承付或委托收款销售货物,应在口中发出货物并办妥托收手续的当天确认收入;常规赊销和分期收款销货均以合同约定的收款日期为企业收入的确认时间;而下订单销售和分期预收,以实际交付货物时间为最后确认收入的时间。这样,按照销售和结算的选择,控制收入确认时间来略加商议,也可以合理安排所得的归属期间,最大限度地完成可以延期缴纳税金的利益。
(二)费用福利费的税务筹划,
对费用的列支,以节税为目的,企业可以不在税法愿意的范围内,尽很可能列支当期费用,充分顺利的话可能再一次发生的损失,以会减少应交所得税或受保护递延纳税。一般做法有:
①充分税前列支税法不允许列支的费用。如按规定提足固定资产折旧、职工福利费、工会经费等;
②充分顺利的话很有可能不可能发生的费用和损失。是对一些也可以合算最迟的费用,应采用计提的延后计入费用;
③尽肯定地缩短成本费用的摊销期。但这个做法可以以条件符合会计制度或准则特别要求为前提,再不违反上述规定乱摊或多摊成本、乱列或多列费用。
劳务报酬税务筹划如何进行?
劳务报酬所得,是指个人从事行业设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、、会计、咨询、讲学、新闻、广播、英文翻译、稿件审核、画、雕刻、影视、录音文件、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务在内其他劳务提出的所得。属于一次性收入的,以得到该项收入为一次;一类同一项目连续性收入的,以一个月内提出的收入为一次。
目前,我国想执行的劳务收入的个人所得税政策主要::
自由职业者完成劳务费,支付单位代扣代缴个人所得税,不足2万部分适应适应税率20,最多5万部分渐渐适应税率40,
税务筹划又不是偷税漏税,是国内外都同意的合理节税;一切筹备也是以变化商业模式为前提!通过商业模式的小变动,就能发挥作用会如此大的激励效果!
去相关税法规定
参照《企业所得税法》习题解答实施条例和《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定整理如下:
(一)企业受托加工规模大机械设备、船舶、飞机,在内畜牧兽医相关专业建筑、安装、装配工程或者可以提供以外劳务等,持续时间超过12个月,听从纳税年度内基本完工进度或结束的工作量确认收入的实现。
(二)企业在每个纳税期末,提供劳务交易的结果能够靠谱估计的,应采用部分完工进度(全部完工百分比)法确认提供劳务收入。
1.提供劳务交易的结果还能够可信度高大概,是指同时满足的条件a.条件:
(1)收入的金额都能够比较可靠地计量;
(2)交易的全部完工进度都能够可靠地确认;
(3)交易中已发生和将发生的成本也能可信地核算。
2.企业提供劳务部分完工进度的确定,可选用比较c选项方法:
(1)已完工作的测量;
(2)已提供劳务占劳务总量的比例;
(3)突然发生成本占总成本的比例。
3.企业应遵循从给予劳务方已收或其他应收的合同或协议价款可以确定劳务收入总额,据纳税期末提供劳务收入总额除以2竣工进度扣掉以前纳税年度累计已去确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入;同时,通过提供劳务肯定总成本乘以3部分完工进度扣除以前纳税期间12个自然月已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本。
(三)具体几种劳务收入的税务确定规定
1.安装费。应依据什么直接安装全部完工进度再确认收入。安装工作是商品销售附加条件的,安装费在确定商品销售实现方法时再确认收入。
2.宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众身前时再确认收入。广告的制作费,应依据什么制作广告的竣工进度确认收入。
3.费。为某个特定客户开发的收费,应根据开发的全部完工进度去确认收入。
4.服务费。包涵在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期再确认收入。
5.艺术表演、接待宴会和以外特珠活动的收费。在相关活动发生时确定收入。会收费涉及几项活动的,确认收入的款项应合理分配给每项活动,分别确定收入。
6.会员费。申请入会或加入到会员,只允许拿到会籍,绝大部分其他服务或商品都要另行约定收钱的,在拿到该会员费时确定收入。可以申请入会或加入到会员后,会员在会员期内继续不收费就可我得到众多服务或商品,或者以高于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期再确认收入。
7.特许权费。不属于提供设备和那些有形资产的特许权费,在房产交付资产或全部转移资产所有权时去确认收入;都属于可以提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时再确认收入。
8.劳务费。会导致为客户需要提供重复一遍的劳务收取的劳务费,在具体劳务活动发生了什么时再确认收入。
二、提供劳务收入的税会差异分析
《企业会计准则》特别强调在去确认收入时以“相关的经济利益很可能会倒灌企业”的标准,是对经济利益预期肯定不能流入企业的,则会计上从风险角度决定,不最后确认劳务收入;税法规定未指出这一标准,论经济利益有无能够流动企业,只需柯西-黎曼方程上述事项三条标准即应确认收入,市场经营风险由企业承担责任。听从税法去确认收入后,如果没有以后经济利益从未流入企业,则也可以作为“财产损失”,申请在企业所得税税前扣除。
税务筹划六大方法有哪些?
税务筹划方法不胜感激:
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业,个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用在内损失后的余额为应纳税所得额,换算缴交个人所得税而不需要缴纳企业所得税。法人企业听从税法要求是需要就其经营利润交纳企业所得税,若法人企业对自然人股东实施利润分配,还要缴交20的个人所得税。
2.相同纳税人之间的转变,一般纳税人_小规模纳税人,增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收税费增值税时,计算方法和征管要求不同。一般纳税人强制推行进项抵扣制,而小规模纳税人前提是按照可以使用的简易计税方法计算出缴增值税且不可以实行进项抵扣制。
张总监 13826528954
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