好顺佳财税
2024-05-24 09:47:04
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内容摘要:消费税的节税技巧消费税的节税技巧现在我国的消费税税收是多少?是怎摸节税的?有哪些地方技巧呢?消费税也算是个“特区”税,你生意的产品进入这些“特区”,就需纳这种税;不在这种...
消费税的节税技巧
消费税的节税技巧
现在我国的消费税税收是多少?是怎摸节税的?有哪些地方技巧呢?
消费税也算是个“特区”税,你生意的产品进入这些“特区”,就需纳这种税;不在这种“特区”,就不纳这样的税。
我国的税收政策把100元以内四大项产品原属了“特区”,对其采取土地税消费税:
第一项是一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面倒致危害的普通消费品,碧云、酒和鞭炮、焰火等;
第二项是奢侈品、非生活必需品,如高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等;
第三项是高耗能及上档次消费品,如小汽车、游艇等;
第四项是不可复生和其它的东西的石油类消费品,如汽油、柴油等。
因此,对消费税最初的的筹划那就是:在选择经营项目或产品时,你进不进那个“特区”。进,你还得缴消费税;不进,就不牵涉消费税。这确实是投资人在做决策时前提是决定的一个重要的是因素。
消费税的计税基数与增值税相同,均以不含税价计算税金。但消费税的特殊之处只在于,除此之外金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品等部分消费品在零售环节征收税费外——以零售环节的销售收入(犯克税)作为计税基数,那些应税产品也是在生产环节征收——以出厂价(不含税)充当计税基数。所以才,我国涉税企业——如酒厂、烟厂包括化妆品厂商等——节省用水消费税的普遍做法应该是“复式经营”——用两个或两个以内的企业来生意自己的产品:生产企业以出厂价把产品卖出去(自己的)销售公司,并按出厂价计算出缴纳消费税;销售公司把产品抵给消费者,并没有缴交消费税,其中生产企业的出厂价做出决定消费税的大小。若是生产企业再把消费品卖给消费者,就吃苦头了。估记目前我国是没有这样“单式”生意的企业了。
消费税的节税思路基本有二:一靠政策,二靠技巧。其中的技巧之外“分”、“合”两种手段外,也有都很分析,“择优录取”的决策选择。我们分别案例可以介绍:
案例1:包装物周转不使用——分开核算,也可以节约下来消费税
2009年1月1日正在想执行的消费税实施细则第十三条规定:应税消费品几乎将包装物经销的,无论是包装盒物是否是另外计价这些在会计上如何能核算,均应并入应税消费品的销售额中需要缴纳消费税。假如包装物不转让价格跟随我产品销售只是收取押金,此项押金则不应归并到应税消费品的销售额中征税。
我们用具体看的数据算一下:
某企业销售应税消费品(非从价征收的酒类产品),单价100元其中包装物10元,消费税税率为20。
包装物几乎将应税消费品销售,应交消费税为:100×20=20(元)
包装物周转不使用1收取押金,应交消费税为:(100-10)×20=18(元)
包装物周转使用可以不节约10的税金。
在我们的现实生活中,一些小商让我们“拿啤酒瓶换啤酒(另外酒钱)”,是厂家依据是什么相关政策,让啤酒瓶那个包装物“周转使用”,节约消费税的一个详细行为。
案例2:是从企业扩展,可以减轻消费税
消费税暂行管理条例第四条规定:纳税人自产自家用的应税消费品,主要用于后生产出来应税消费品的,不纳税。
根据这条规定,我们就是可以企业单独设置的。把适用高税率的产品扭头区分低税率的产品,节省用水消费税。这都是是对消费税的一个有效的节税筹划技巧。
某地区有甲乙两家规模大酒厂,是财务独立核算的法人企业。甲厂主要生意粮食类白酒,以当地成产的大米和玉米为原料并且酿造出来,适用20的`税率。乙酒厂以甲厂生产出来的粮食酒为原料,生产系列药酒,适用10的税率。甲酒厂每年要向乙酒厂提供价值20000万元的粮食酒。经营过程中,乙酒厂导致不完全资金和人才,不能生意下来,准备破产。此时乙酒厂共欠甲酒厂5000万元货款;经评估,乙酒厂的资产恰恰也为5000万元。甲酒厂领导班子经过研究,改变对乙酒厂可以实行低价卖,其决策的主要注意依据::
(1)这回收购支出费用不是很大。因此合并前,乙酒厂的资产和负债均为5000万元,净资产为零。而,通过规定税法规定,该并购行为属于以承担全部被并吞企业完全债务的实现程序吸收合并,不其为被兼并企业按公允价值转让、如何处置彻底资产,不换算资产转让所得,用不着缴纳企业所得税。当然了,两家企业之间的行为属于产权交易行为,遵循税法规定,用不着缴纳营业税,那些各项开支又都很小,但甲酒厂的支出应该不会太大。
(2)并购可以不递延部分税款。胸壁痛前,甲酒厂向乙酒厂提供给的粮食酒,每年应该要需要缴纳的税款为:
应交消费税=20000×20=4000(万元)
而一笔税款在合并后,甲乙两个企业转成一个企业,两个企业的交易活动变的内部两个部门的半成品传信活动,就不用什么立玄缴(当然,并不是什么真有不用缴交,只是向后面的销售环节撤回了)。这样,甲酒厂就按照合并,帮助恢复了部分税款的交纳,我得到了资金的时间价值。
(3)乙酒厂加工生产的药酒市场前景挺好的,也符合国家规定百姓注重健康的主流。甲酒厂合并乙酒厂后,可以将生意的主要方向扭头药酒生产,并且当经过投向后,企业税金的消费税将减少。的原因粮食酒的消费税率为20,而药酒的消费税率为10,如果企业转为药酒生产企业,则税负会有所缓解。
以每年的药酒销售额为2亿元计算出,则合并后甲酒厂应交房产税的消费税是:
20000×10=2000(万元)
而合并前,甲酒厂同样数量的销售额肯定缴消费税为4000万元,两者相差数2000万元。而这2000万元那就是节省用水的消费税税金。
案例3:选择税负最轻的加工,能减轻消费税
“从高分到低分择优录取”应该是你选完全不同的,资源大的利益。
甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝,烟丝消费税税率为30,卷烟消费税税率为45,有200元以内几种方案可以选择。
方案一:收起委托加工的烟丝后,自己不再加工成香烟。
甲卷烟厂个人委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝,协议明文规定加工费75万元;加工的烟丝运往甲厂后,甲厂继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用总计95万元,该批卷烟销售后价格700万元。
(1)甲厂向乙厂全额支付加工费的同时,要向乙厂全额支付代收款代交的消费税。
按国家规定,消费税排成计税价格收入=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(100+75)÷(1-30)=250(万元)
甲厂在委托加工环节应交消费税=250×30=75(万元)
(2)甲厂销售卷烟后,应缴交消费税为:
700×45(全部应缴的)-75(在委托加工环节已经需要缴纳的)=240(万元)
(3)甲厂的税后利润(所得税税率25):
税后利润=[700(收入)-100(材料成本)-75(加工费)-75(加工环节消费税)-95(继续加工成本费用)-240(消费税)]×(1-25)=115×75=8625(万元)
方案二:委托乙厂把烟叶加工成香烟,收起真接作为销售。
甲厂指派乙厂将烟叶再加工成甲类卷烟,烟叶成本100万元增加,加工费用为170万元。需要加工后,运回来甲厂后,甲厂对外售价依然是700万元。
(1)甲厂向乙厂支付加工应税消费品时应由受托方代扣代交消费税。其计算出:
应交消费税=(100+170)÷(1-45)×45=220.91(万元)
(2)因此委托加工应税消费品再组织销售,甲厂在销售时,必再缴消费税。其利润总额换算::
税后利润=[700(收入)-100(材料成本)-170(加工费)-220.91(消费税)]×(1-25)=156.82(万元)
方案三:甲厂让其可以加工后组织销售。
甲厂将考古价值100万元的烟叶一一需要加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用一共170万元,售价700万元。或是计算不胜感激:
应交消费税=700×45=315(万元)
税后利润=[700(收入)-100(材料成本)-170(加工费)-315(消费税)]×(1-25)=86.25(万元)
从那个案例一眼就可以看出,在各或是生产要素不同的条件下,方案一(委托半加工)和方案三(一一可以加工)的税后利润较小,税负也不比寻常;方案二(彻底的委托加工)的利润减小,税负也最低。在是一样的的纳税环境中,我们应该要中,选择方案二,以求税负最底,利润大的。
消费税的最低税率为45,都属于重税。但只要我们能够掌握了政策和节税技巧,消费税的节税筹划同样的有文章可做。
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如何进行合理的税务筹划
1.你选税务筹划空间大的税种
要你选择对决策有重大的事情影响的税种以及税务筹划的重点;你选择税负弹性大的税种充当税务筹划的重点,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。
2.符合税收优惠政策
一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业要是充分利用税收优惠条款,就可享受啊节税效益。
3.变动纳税人构成
企业在通过税务筹划之前,是需要要决定如何躲成为某种奇妙纳税人。比如在年开始可以实行的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿你选择以及营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁可选择类型另外增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。是因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
4.影响大应纳税额的都差不多因素
影响应纳税额的因素有两个:纳税依据和税率。并且税务筹划无非是从这两个因素从哪里入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额,税法明文规定企业应纳税所得额=收入总额-愿意扣除项目金额,具体看计算出过程中又规定了奇怪的纳税调增、纳税核减项目,而,企业参与税务筹划有了一定的空间。
5.如此重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。.例如,听从税法规定,负债的利息充当所得税的扣除项目,优先权利所得税利益,而股息支付不能在企业税后利润中分配,因此债务资本筹划就有节税优势。
公司合理节税有哪些方法?
公司合理节税有都有那些方法?
什么是节税筹划?
所谓的税务筹划(Tax Planning),是指通过对涉税业务并且策划推广,制做一整套求下载的纳税操作方案,使都没有达到合理节税的目的。
我想知道为什么企业要进行节税筹划?
最有效的原因那就是是可以为企业节税,并且是合理不合法,为企业带去合法收益,降底企业的成本。
怎么做好才能提升到节税筹划的效果?
1、利用好国家近期查找的税收优惠政策
2、用来好地方为拉动经济近期出台的地方性总部经济税收优惠政策
节税筹划的方法:
有限公司返税政策:
1.增值税这个可以享受到地方只存50的75-85通过双倍返还给企业
2.企业所得税也可以享不享受到地方只存40的75-85接受能返还给企业。
优点:
当月税款,次月奖励到企业。
扶持奖励力度大、不会有危险、合不合法、合算、支持什么异地存取经营
还可叠加损坏的税收优惠政策贵宾级别、适用行业应用范围,
是目前少见推崇的税务筹划。
办事机构个人独资企业:
可再申请贵宾级别特惠政策,核定征收,资金横竖斜至成私人账户。
个人独资企业不缴企业所得税而是个人所得税,交完个税之前利润完全归个人绝大部分,可以解决企业无进项高利润问题。
特点:
1.个人独资企业可以申请核定征收,审核确定后企业总税负不达到3.16,且账务处理简单啊。
2.个人独资企业必须履行完“生产经营所得”纳税义务后,投资者不修真者的存在其他税收问题。
期望我的回答能够帮到您,望我的答案!
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