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好顺佳财税
2024-05-24 09:43:52
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内容摘要:纳税筹划问题工作步骤,一般说来,分为200以内六点:一、研习税法、比较熟悉会计、工商等具体经济法规认真研究去学习税法是筹备成功了的前提和基础,最好不好不吃透政策精神,盲目...
纳税筹划问题
工作步骤,一般说来,分为200以内六点:
一、研习税法、比较熟悉会计、工商等具体经济法规
认真研究去学习税法是筹备成功了的前提和基础,最好不好不吃透政策精神,盲目相信全盘照搬照套别人的方案,给商议下了一次的风险。
自93年新税制改革以来,国家发布的税收、法规、规章近三百上万条,短时间内想吃透它,是一件比较容易的事,平时要尽量积累知识,研究时要突出重点,在对税收条文学习时要注意以上几点:一要逐字逐句地去解读,弄清楚其正式实施背景,目的;二有些税收政策的要再注意的前的变化、联系,对其中的细微之处更是细细思考;三是对政策牵涉到专业名词、术语要咨询或者专业技术人员,如产品的配料构成、不同行业技改情况、“三新”的研发费用等内容;四政策中摘录的文件一定溯本追源,搞清来龙去脉;五平时特别注意查遍行业政策,清楚其核算特点,税负情况。
当然了,还是需要税收筹划人员认识会计、工商等具体经济法规,因为会计、税收密不可分,很多谋划比较复杂到账项的调整,有些筹划但是就是借用会计政策的变化,很是筹划方案不属于到公司组织形式的变更、注册资本的变化等,这些都需要谋划人员知识详细,具有较高的素质。
二、筛选谋划对象
理论上讲,每一企业都是筹划的空间,但参照成本效益原则,我们尽可能会地选择类型好我们的筹划对象,这样能起到事半功倍的效果。
一般来讲,资产规模和收入规模较大,组织结构艰深,经营活动紧张,牵涉的税种及税收政策紧张的,筹划空间也就越大,但这也不是什么的确的,筹划空间的大小还受企业管理的完善程度,财务人员素质的高低、企业的发展阶段等多方面的引响,至于常被税务机关处罚的企业也是不错的选择对象。
三、接受现场调查
对企业的税收、财务等情况进行调查清楚是替进一步摸准税收筹划的点,这个可以是企业日常的某一项经济行为;是可以是某个税种;也可以不是另一个产品。
打听一下的内容除开企业的基本情况,如企业性质、规模、人数、注册资本、组织结构、行业现状、资产、收入状况等;清楚的重点是企业的税负情况,如公司缴纳都有哪些税种,每年的税额多少,适用的税率,有无享受税收优惠政策,对于某些特珠销售行为企业是要如何并且如何处理的。
别外谋划人员要去现场如车间、仓库现场查看一下,仔细观察工艺流程,存货是否毁坏等,把现场情况和报表上所具体地的情况相结合,找出现存问题,发现到筹备线索。
四、出具证明着手准备草案
找准筹备的点后,如何能自然形成筹备草案是筹划步骤的核心环节,要充分利用一、三步骤所靠积累的知识,开动脑筋,笔者的感觉是特别要形象的修辞逆向思维和发散思维,要避兔以事论事,才不再说使着手准备走入死胡同。
然后把要这里有相应的文件依据,细细的看对“文”下了毒,充分仔细推敲、论证,自然形成草案。
五、和税务、工商等部门沟通
在很多筹划方案中,涉及到税务机关的核准或审核批准、确定等程序,有的还要到工商机册登记、变更登记等手续,方案有无所需,可侧面就草案中的部分内容和税务、工商部门通过沟通,一定要灵话,对方案中拿不定主意的地方又要向关联人员咨询。
毕竟有些事情并不是行政机关不履行职责,其中比较复杂到责任划分,毕竟我们所依据的税收政策并不是什么每一个税务人员都明白,表述,不需要我们做大量工作。
六、宣布开具筹划方案,符诸率先实施
根据草案中不继的地方,如政策直接引用不够确切,详细;程序不够词语代替;要企业提供给的资料够不够具体一点等,我们要加以修改、完备,正式地开具谋划方案,提出处理意见企业符诸实施,只不过千万不可忘了和企业签订合同,当然了签订合同的时间这个可以自己能够掌握,要是你一正在很有把握,是可以在现场调查结束后就签署合同,也也可以在房屋交付宣布方案前签订的合同,收费金额可能据筹划所减低的税额来考虑。
上列筹划工作步骤并也不是对于每一种筹划方案对于的,通常合适于企业的整体谋划,个案的筹备也可以省略其中的部分步骤。
税收筹划方法
税收筹划,恐怕是从税从哪里开始。增值税、企业所得税、个人所得税是企业税收中的三大巨头,因此,很多老板包括财务人员绞尽脑汁都想从这三个方面从哪里入手,一点缓轻一下企业的税收负担。也可以从以下三个方面做税务筹划:
一、增值税
1、纳税人身份中,选择的筹划:小规模纳税人的税负存乎一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值也很高,选择一般和小规模纳税人更划得来。
2、借用增值税税收优惠政策:各行各业也有相应的增值税优惠政策,这就具体的要求大家对政策相当了解。
二、企业所得税
1、成为国家高新技术企业:再申请下一界“高新技术企业”,是可以少交10的企业所得税,按照利润的15公司缴纳。
2、凭借地域性税收洼地的优惠政策:
三、个人所得税
1、根据优惠政策通过合理避税:当税率相对比较容易变化的时候,我们可以不改变应纳税所得额。
2、适度增加五险一金的公司缴纳标准:适当地想提高五险一金的缴交标准,或是增加以外免税优惠项目可以不在工资总额税前并且扣掉。
论述做好税务筹划工作需要具备哪些专业知识
(一)强化决策科学化的管理
筹划性(在事件再一次发生之前而非结束后进行“谋化”)是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下,企业的各项活动最终都会归结到为一种财务活动,为使每项活动的财务效果最优,企业可以确立起科学戒备森严的决策审批体制,可以保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证,避兔领导干部的“一言堂”。唯有这等,才能开展正常了的税务筹划活动,税务筹划也才能真正在企业中能发挥“节税”的综合财务作用。
(二)国家规范企业财务会计行为
办事机构求全部、公正客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求,也是企业依法纳税、不满足税务管理部门那些要求的基本都需要,同时又所构成了企业税收筹划的微观技术基矗完整、规范的财务会计账证表和正确的并且会计处理便于日后企业对税务筹划通过本利分析,为想提高筹划效率提供依据。实践相关证明,企业会计资料越规范的要求,税务筹划的空间越大。而,治水我国企业中普便存在地的会计账目不全、假账滥账现象,不仅是企业外部监管部门的工作,更是企业领导出一份力的职责。
(三)必须明确税务筹划的主体
税务筹划是一项政策性、业务性较弱的工作,企业必须有相应的执行主体详细业务经办才能使税务筹划真正的开展。
张总监 13826528954
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