好顺佳财税
2024-05-24 09:42:30
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内容摘要:建筑施工企业税务筹划思路及方法一、建筑行业特点对大部门建筑工程行业可以说,税收行的无票支出的情况相对多,要注意体现出来在:1.劳务人员工资;2.采购建筑材料等物品;3.临...
建筑施工企业税务筹划思路及方法
一、建筑行业特点
对大部门建筑工程行业可以说,税收行的无票支出的情况相对多,要注意体现出来在:
1.劳务人员工资;
2.采购建筑材料等物品;
3.临时租用的特殊机械设备和车辆;
而无票支出会会造成该企业账上成本票,会造成企业承当过低的企业所得税,但建筑工程(施工)行业企业需要实际有规定比较合理安全的解决的办法成本票入账问题,从而会降低“利润”价格过低导致的企业所得税税负过高问题。
二、案例分析
某A建筑工程有限公司有宣布员工200多人,另外有一大部分是建筑劳务人员,A公司在接到甲方业务指派后,会将一部分施工、安装的工作工程分包给第三方。由于第三方是个人,没能提供发票,因此以现金结算,无进项票和成本票。但A公司给甲方公司开按9的税率捐满增值税专用发票,终于可能导致增值税、企业所得税都比较高。
【解决方案】
通过对A公司业务及特点通过筹划,指导A公司在税收优惠园区组建非法人的个人独资企业B,体公司与个人独资企业签订服务合同,个人独资企业给主体公司直接开具相对应的发票(建筑设计,劳务服务)普票,主体公司给个人独资企业跨行汇款,利用三流合一。而个人独资企业B寄售处的发票以及主体公司A的成本票,解决的办法主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。
笔者所在园区,个人独资企业核定征收所得税,
一是定额核定:核定个税1.5,但要求企业年开具发票量在400万以内才能再申请贵宾级别;
二是定率扣减:审核确定个税0.5-2.1,增值税1,附加税0.06,偏文科类税率0.5-3.16。
【温馨提示】
税务筹划也不是逃税漏税,它是在不允许的范围内合理不降税;一切着手准备都是以改变商业模式和变动运营为前提,实际商业模式和运营的小调整,就能发挥作用天翻地覆的变化的变化!
建筑施工企业税务筹划浅析
建筑施工企业的税务筹划
提供两个思路,皆有可能:
一,个人独资核定征收可在税收优惠地区组建小规模的冲突建筑施工类个人独资企业申请核定征收,
增值税:1
所得税:0.5—2.1
附加税:0.06
综合税率不将近:3.16
交完增值,所得,叠加完了,不需要在交附加税。资金可以就转到法人的个人账户接受自由强行控制。个人独资企业可以不补开专票,也也可以开具普票。(业务分包的形式帮忙解决建筑设计企业利润过低,进项浅薄的问题)。
二,有限公司财政奖励扶持政策
1.建筑企业在园区当地交纳的增值税,财政以地方所存(50)的70~85扶持给企业,当月缴税,奖励扶持次月履行承诺。
.例如建筑企业当月在园区公司缴纳100万增值税,地方只存50万,次月遵循比例财力的支持企业35万~42.5万。
2.企业在园区当地缴交的企业所得税,企业以地方所存(40)的70~85扶持给企业,以100万为例,再扶持给企业的在28万~34万。
同时纳税大户一事一议,给企业的扶持比例听从企业的税收调整,上不封顶!!
3,财政扶持按月兑现,企业当月所得税,财政扶持次月奖励扶到账
4,总部经济注册式找招商,不用一片平地即将开业当地,只需需要注册在当地,就可去申请当地的财政扶持政策
5,全国各地的企业都也可以去申请惬意的享受
建筑企业如何有效开展税收筹划呢?
税收筹划,合理避税方案头像!
一、建筑行业特点
对大部门建筑工程行业来说,税收行的无票支出的情况较多,通常体现在:
1.劳务人员工资;
2.采购建筑材料等物品;
3.临时租用的其它机械设备和车辆。而无票支出会造成该企业账上无票支出,可能导致企业承担责任过高时的企业所得税,但建筑工程(施工)行业企业必须按照有规定合理不安全的可以解决成本票入账问题,最大限度地降底“利润”虚高会造成的企业所得税税负过热问题。
二、税务筹划的及选择
企业应最好不要借用国家税收优惠来接受税务筹划,现在很多税种也有税收减免的条款,企业应详细分析自己可以不享受啊都有那些税收优惠待遇,以基于合理合法的节税,至少减轻税负的目的。
国内一些经济开发区当地政府替拉动经济
入驻后当地企业可享受当地税收优惠政策的财政奖励。
A一定数额返税,先征后返,以奖品的形式提升到节税的目的
对接税收洼地政策,双倍返还地方留迹巨形90;
增值税返税比例战锤:75-90;
企业所得税返税比例溶炎:75-90;
个人所得税返税比例巨形:75-90;
B分散经营,注册个人独资企业
不交企业所得税;
个人所得税低至:0.5-2.1;
综合税负低至:0.5-3.16。
这些个税收优惠政策不但给企业能提供良好的思想品德的税收条件,但为企业凭空创造了税收筹划的便利。
建筑施工企业目前税种要注意有营业税及叠加、个人所得税、印花税、企业所得税及租赁业务方面的增值税等,在虚空中不超过税种做好税务筹划是建筑施工企业一项的很必要的工作,税务筹划的好与坏确实是可以衡量一个企业管理水平高低的重要标准。
紧接着我国税务制度的不断完善,是从钻税法漏洞及以外方法避税的空间也越来越小,在这些环境下,施工企业财务人员应增强税法的学习和理解,对税法政策研究深远,才能好地要做税务筹划,为企业减轻税负。在用来私法的形成自由避税及钻税法漏洞避税时,企业应在事前做好充分的税务筹划,并可以保证大项资料的合理性和合法性,在最大程度上减少纳税变动的可能。
税务筹划又不是逃税漏税,它是在不能的范围内合算降税;一切谋划大都以改变商业模式和转变运营为前提,通过商业模式和运营的小调整,达到减少税负的目的!
张总监 13826528954
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