好顺佳财税
2024-05-23 09:53:33
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内容摘要:税收筹划可以促进纳税人依法纳税,你同意这种说法吗?不同意。据网站百度题库试题不显示:税收筹划是可以可促进纳税人依法纳税,你同意这样的说法吗?答案解析为:我表示同意那样的说...
税收筹划可以促进纳税人依法纳税,你同意这种说法吗?
不同意。
据网站百度题库试题不显示:税收筹划是可以可促进纳税人依法纳税,你同意这样的说法吗?答案解析为:我表示同意那样的说法:(1)税收筹划特别要求纳税人前提是在许可的范围内规划设计纳税义务,这就那些要求纳税人自学税法,并依法纳税。(2)税收筹划能增强想提高纳税人的纳税意识,暂时抑制偷逃税等违法行为。3)现在,通过税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业,这个企业的纳税事项如何处理也很规范的要求,非常一部分肯定纳税先进单位。
税务筹划是指在税法明文规定的范围内,按照对经营、投资、理财等活动的事前着手准备和安排好,尽可能会的额外“节税”的税收利益的筹划方法。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和相对专业的特点,是税务代理机构可普通机电设备的不更具鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划案例分析
税务筹划技巧与实务
1、私营企业组织形式的筹划
私营企业除开国营企业有限责任公司、民营股份有限公司、私营企业合伙企业和私营独资企业四种组织形式。
私人企业有限责任公司和私营股份有限公司具有独立法人资格,对企业债务承担有限责任,的原因公司只能股东是两个完全不同的主体,在征税时对公司和股东实行双重征税,即对公司征税企业所得税,对股东得到的工资薪金所得、分得的税后利润征税个人所得税。
民营合伙企业和私人企业独资企业不独立法人,对企业债务承担无穷责任,在征税时听从"个体工商户的生产、经营所得"项目征税个人所得税。
凭借组织形式并且纳税筹划是每个"准纳税人"在注册登记前必须确定的,这就具体的要求投资人在确认组织形式前充分调研,各种资料经营地的行业信息,保守估计盈利水平,看专业分析所得税税负,依靠纳税筹划赢在起跑线上。
综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素,你选更适合资金需求情况的企业组织形式,利用投资收益最大化。
2、查帐课税与核定征收的筹划
所得税的征收有两种方法:查账征收与核定征收。
对财务会计制度较为制度完善,还能够严肃缴纳税款的单位,需要核定征收的;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人,常规定额征税、扣减应税所得率征收及其他核定征收。
以重新核定应税收入率的征收而言,对不同行业的应税所得率仅明确规定了比例范围,同一行业最低比例与极高比例差异较大,有利于税务机关操作,但严重缺乏具体详细的认定标准,随意性较小,很可能会倒致同一行业的企业税负不均,减少企业的经营风险和税负。
如果没有企业经营多业的,税法相关规定不管是什么其经营项目有无单独建账,均应依据其主营项目可以确定范围问题的应税所得率,肯定倒致可以参照较低所得额率的业务明确的较高的应税所得率征税。
至于,实行核定征收的企业,没法贵宾级别所得税的优惠政策,相比之下,核定征收的可以不享受部分税收优惠待遇,涉税风险较小,便于掌握投资者和税务机关详细能够掌握企业的生产经营情况。
不少私营企业经营规模小,会计核算不比较完备,只能需要核定征收的,甚至还一些私营企业为想逃避税收,缩小规模,异地经营,以大化小,退回小本经营的个体户状态,放弃你查帐征收的。
私营企业规模小,不能连成产业优势,会计核算不尚未建立,降底了企业经营管理的水平,综合类斟酌一番,私营企业选择类型企业所得税,不单降低涉税风险,而且促进企业的长远发展,这不需要企业依照国家规定设置中账簿,核算收入、成本、费用,并按时足额可以办理纳税申报。
3、将部分业务招待费转变为业务宣传费
业务招待费是私营企业必不可缺的日常支出,不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿回企业报销医药费,这种人为增加企业费用的做法并不可取。
税法对业务招待费的扣除需要"两头卡"的,一方面,企业突然发生的业务招待费只不能听从发生额的60直接扣除,将业务招待费中的个人消费部分消掉,另一方面,修改业务招待费极高扣取限额为当年销售(营业)收入的5‰,避兔企业多找餐费发票哪怕假发票冲销,会造成业务招待费定价虚高的情况。
导致企业发生了什么的业务招待费不管是什么是否是合算,都不允许全额扣取,首先,企业应控制并高压缩业务招待费支出金额,严不区分业务招待费与其余费用,最好不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支潜伏到业务招待费,企业参加产品交易会、展览会不可能发生的餐饮费、住宿费,应另外业务宣传费税前列支。
其次,企业可以不将部分业务招待费转变为业务宣传费,提升费用的税前扣除金额。
.例如,将其它餐饮招待费中改送的给客户的礼品,在礼品上印上企业的名称或标志,附加企业的宣传资料,或是邀请客户可以参加企业即将举办的产品推介会,具体的要求参加论坛人员能领取,并为参会人员提供餐饮和住宿,从而出现的费用另外业务宣传费支出,不远远超过当年销售(营业)收入15的部分,符合规定条件直接扣除,最多部分按照上述规定结转那以后纳税年度扣取。
4、私营企业公司的捐赠与个人捐赠结合通过筹备
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强,越来越多的私营业主热心公益事业。
税法规定,企业不可能发生的公益性捐赠支出,不最多年度利润总额12的部分,按照上述规定扣除相应。
利润总额没法在会计年度终了后才能算出出去,而直接捐赠是在年度期间不可能发生的,如果没有企业捐赠前不接受纳税分析,很可能使企业因直接捐赠负手而立额外的税负,而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合出声,企业承担社会责任的同时,也可额外节税收益。
5、尽量划分企业经营支出和投资者个人支出
目前不少私营企业会计核算不规范标准,要求财务人员能报销其个人或家庭消费性支出,将企业资金主要是用于个人或家庭定购汽车、住房也不接受纳税申报,或者以借为名公款私用偷税漏税,一旦被税务机关查实后,会给企业和投资者倒致极为严重的损失。
税法明文规定,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员习题解答相关人员直接支付与企业生产经营完全没有关系的消费性支出及定购汽车、住房等财产性支出,斥之企业对个人投资者的利润分配,原属投资者个人的生产经营所得,依照"个体工商户生产经营所得"项目计征个人所得税;除本案所涉企业其他的其余企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员非盈利组织会计相关人员申请支付与企业生产经营完全没有关系的消费性支出及网上购买汽车、住房等财产性支出,斥之企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税,但是企业的根据上述规定支出不不能在所得税前扣取。
再者,目的是尽量减少部分企业股东以"借"为名,挪用公款公款,偷逃税款,税法相关规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业~~~~)借款,在该纳税年度终了后既不交还又未主要是用于企业生产经营的,其未归还的借款可斥之企业对个人投资者的红利分配,据"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。
6、投资者分红与工资、薪金所得的筹划
的原因企业所得税法取消后了计税工资的限制,私人企业公司的投资者如何领取的工资、薪金所得,如果是比较合理的工薪支出,愿意税前扣除,而投资者分得的股利红利所得,不属于税后利润分配,不敢企业所得税税前扣除,投资者也可以在分红与工薪所得互相间并且选择,合理会降低所得税税负。
三、税务筹划案例
案例1:如某私营企业有限责任公司董事长2011年5月还想以公司的名义慈善总会向西部农村义务教育捐款400万元,公司2010年利润总额2800万元,该董事长完成红利280万元,预计2020年2011年利润总额3000万元,该董事长可获得红利300万元,听从规定,公司捐赠的扣除相应限额为360万元(3000×12),余下40万元公益性捐赠很很有可能不容许税前抵扣,增加减少企业所得税10万元。
如果该董事长以公司名义捐助360万元,以个人名义从红利所得中捐款40万元,通过个人所得税法的规定,个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,予以注册在公司缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
导致企业所得税法修改了公益性捐赠的扣除相应比例,不少私营企业以公司名义捐助得少,而以投资者个人名义捐赠得多,这是一种理性的做法。
从股东利益向北出发,企业标准限制捐赠金额是必要的,才是另外举措,大股东以个人名义答的好直接捐献,这样的话既能表达了爱心,又缓轻了税负,是理性的商业与内带感情色彩捐赠的建议加强。
案例2:甲企业中部某市市区,企业除厂房、办公用房外,还和厂区围墙、烟囱、水塔、变电塔、游泳池、停车场等建筑物,总共工程造价10亿元,除厂房、办公用房外的建筑设施工程造价2亿元。
打比方当地政府明文规定的扣取比例为30。
方案一:将大部分建筑物都才是房产计入房产原值。
应纳房产税=100000×(1-30)×1.2=840(万元)。
方案二:将游泳池、停车场等都建起露天游泳池的,在会计账簿中单独核算。
应纳房产税=(100000-20000)×(1-30)×1.2=672(万元)。
进而而且,方案二比方案一少缴房产税168万元。
税收筹划是一个企业走向成熟、有理性的标志,它是企业一种长时刻行为和事前商议活动,需要具有长远的战略眼光,要立足于总体的管理决策头顶之上,有时还得与企业发展战略加强出声,中,选择能使企业总体收益比较大、最优的方案。
只有,才能能够做到“节税增收”。
税收筹划的意义有哪些?
纳税筹划是指纳税人为都没有达到减轻税收负担和基于税收零风险的目的,在税法所不能的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动通过事先安排的过程。
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x0a这对企业来说税收筹划的体意义:
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x0a一是减轻税收负担。通过纳税筹划使企业提升肯定下降税额负担、总体下降税收比例、延长寿命纳税时间。最终达到达到企业经济利益的最大化。
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x0a二是可以避免税务风险。企业纳税筹划是在税法所愿意的范围进行,这样的就比较有效地规避了税务风险,基于税收零风险的目的。
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x0a三是有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程,不需要对经济活动的那里方面内容并且早就现代科学有安排,促进身体血液循环企业经营管理水平的提高。
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