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好顺佳财税
2024-05-23 09:43:50
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内容摘要:咨询服务业税收筹划税收筹划又称做合理避税,是在规定的范围内,尽肯定的让企业提升到会减少缴纳税款,是企业整体经营计划的最重要组成部分,他就算适应了纳税人的需求,又是市场经济...
咨询服务业税收筹划
税收筹划
又称做合理避税,是在规定的范围内,尽肯定的让企业提升到会减少缴纳税款,是企业整体经营计划的最重要组成部分,他就算适应了纳税人的需求,又是市场经济中企业不追求利益的必然结果。
较常见的税收筹划方法
主要有十二种
一:依靠个体工商户独资企业,合伙企业,小微企业等企业身份不同进行税收筹划;
二:借用增值税纳税人身份的选择,据经营情况税率高低,选择一般纳税人或小规模纳税人;
三:用来比例税率筹划法,使纳税人比较适合声音低的税率;
四:依靠某个特定行业,某一特定地区,某一特定行为,特度特殊时期的税收优惠,将公司注册的有税收优惠政策的招商园区;
五:凭借长期待摊费用摊销方法,折旧方法,存货计价方法间接费用的分配方法接受筹备;
六:用来混合销售的税种你选进行筹备;
七:借用费用企业所得税税前扣除的标准通过税收筹划,比如公益性捐赠有招待费,广告业务宣传费,工会经费等,完全控制支出的规模和比例,已提升到节税的目的;
八:用来企业的组织形式开展税务筹划,比如分子公司所得税缴纳税金的选择,依据什么公司经营情况,你选是成立分公司应该子公司;
九:借用费用加计扣除接受税收筹划,或者研制开发费加计百分之七十五扣除,处置残疾人员所支付的工资加计百分之百扣取;
十:借用税基临界点接受税务筹划,的或起征点扣除限额,税率临界点等;
十一:一实际延期纳税并且税收筹划,.例如收入确认的时间选择;
十二:凭借税收优惠参与筹备,.例如高新技术企业百分之十五税率,农林木鱼业免税优惠,国家扶持项目基础设施投资两免三50,环保节能节约水资源,安全生产等专用设备投资额的百分之十,从企业当年应纳税额中抵免,政府奖励等;
如何税收筹划
一、纳税人身份的选择
参照目前“营改增”的税收政策,应税服务年销售额最多500万元的纳税人为一般纳税人,未超过500万元的纳税人为小规模纳税人,500万的计算标准为纳税人在尝试不超过12个月的经营期限内提供服务累计全面的胜利的销售额,除了减、免税销售额和可以提供境外服务的销售额。一般纳税人则区分一般的税率,强制推行抵扣缴纳税金;小规模纳税人范围问题3的简易征收办法。适用何地纳税人身份更极为不利,肯定不能一概而论,要增强企业的资产、营收等财务状况详细进一步判断,如果适用小规模纳税人更最有利,是可以是从分立、分拆等减低年销售额,适用3的临时用强制征收。
二、集团业务流程再造
增值税较营业税的一大优势那是是可以避免重复征税,都有利于行业的细分化和专业化反展,提高生产效率。在此背景下,企业集团这个可以将部分服务参与外包,做自己想做的事极其擅长的领域,举个例子,“营改增”后,企业是选择类型委托运输肯定在用自营平台车辆运输,这个可以推算出来一下二者的税负差异,非非法人的自营铺运输队车辆运输耗用的油料、配件及正常吗修理费用支出等项目,明确的17的增值税税率抵扣,而代理人运输企业不可能发生的运费可以明确的11的税率接受抵扣,企业集团可依据什么实际中测算结果,进行变动优化。
三、供应商的调整
在增值税抵扣制度下,供给方的纳税人身份直接影响不大购货方的增值税税负。对于一般纳税人购货方,选择一般纳税人另外粮食供应方,这个可以提出增值税专用发票,实现税额抵扣。如果不是你选择小规模纳税人为补充不足方,取得的是小规模纳税人出具证明的增值税普通发票,购货方肯定不能进项抵扣。因此,“营改增”后,企业可以按照你选择最恰当的供给方,基于税负的会降低。不需要告诫的是,你选择小规模纳税人充当物质供应方,如果还能够取得由税务机关代小规模纳税人出具的3的增值税专用发票,购货方可听从3的税率作进项税额抵扣。
四、业务性质筹划
“营改增”后,是对一些具有税收优惠政策的业务领域,应积极实际筹划向其“靠拢过来”,以努力争取范围问题税收减免政策。以“四技”(技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务)业务为例,“营改增”前,国家对“四技服务”减征营业税,“营改增”后,国家对“四技服务”收入不再免征增值税。并且,相对于科技类公司对于,对外提供查找技术服务签署合同时,应在合同条款中凸显出“四技”合同的特征,应该履行具体备案义务。同时,需要提醒的是,“四技”业务贵宾级别增值税不免税,难以开具增值税专用发票,造成下游采购方没能全面的胜利增值税专用发票。
五、混业经营非法人
“营改增”以来,在增值税损坏17、13税率及3、4、6的征收率的基础高台之上又减少了6、11两个低税率,同时将视为增值税试点的小规模的冲突企业统一征收率为3.这样一来,我国目前增值税税率体系以及17、13、11、6在内3、4、6的征收率。参照去相关税法政策,混业经营中,不同税率项目需要分开核算,否则不会统一范围问题高税率,并且,企业在“营改增”后,应对牵涉的混业经营项目分开核算,以可以参照较低税率,降低税负成本。
六、延迟高纳税技巧
通过税务筹划实现例假没来缴纳税款,难比登天完成任务了一笔无息贷款,并且,企业也可以筹划服务合同等还没来纳税义务的产生,但是前提是要合法,条件符合以上税收政策规定:
(1)纳税人需要提供应税服务并收讫销售款项或则得到索要销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天
(2)纳税人提供有形动产租赁服务采取措施预收款的,其纳税义务发生时间为送来预收款的当天。
(3)纳税人再一次发生按规定提供给应税服务的,其纳税义务发生时间为应税.服务能够完成的当天。
(4)增值税代扣代缴税款发生时间为纳税人增值税纳税义务突然发生的当天。
咨询公司如何做税收筹划
服务类企业是也很好做税务筹划的,至多绝对不会修真者的存在行业限制。是可以按照两个方面并且筹划:
1、企业规模大,想长期发展的,可以是从地方政府园区去办理有限公司返税政策,找一个优质的园区,地方留迹高、双倍返还比例高、返税时间稳定最重要的是,.例如江苏、重庆等园区,成立时间应该有十年以上,在业内广受青睐。增值税地方所存50,企业所得税地方只存40,能返还增值税和企业所得税地方所存部分的70-90,这是一个太高额手续费的比例。简单的而言,企业缴纳税金100万就可我得到35万-40万500左右的税收奖励返还。
2、根据咨询等服务行业,比较多是都有真实的业务却根本无法额外成本票的问题,也可以是从建立个人独资企业核定征收来帮忙解决。国家法规规定,个人独资企业不看成本和进项,且免征企业所得税和分红税,但是要是注册地址选在园区的话,还能够贵宾级别核定征收,增票重新核定后偏文科类税率为3.16100元以内。比如主体公司将300万的业务分包给个人独资企业,个独开发票300万,一共缴税8万70左右即可完税,剩下的账户里的钱自由支配分离提取。所以用个人独资企业核定征收可帮忙解决企业缺成本票,企业所得税高、分红税个税一级问题。
张总监 13826528954
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