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好顺佳财税
2024-05-22 12:50:13
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内容摘要:物流企业如何合理避税 有哪些适合物流企业的避税方法企业避税的多样,从情况再归纳,大概情况广泛的通常有以下几个方面:1、利用税收的差异性避税。利用国与国之间、地区与地区之间...
物流企业如何合理避税 有哪些适合物流企业的避税方法
企业避税的多样,从情况再归纳,大概情况广泛的通常有以下几个方面:
1、利用税收的差异性避税。利用国与国之间、地区与地区之间税负差异避税,如经济特区,经济技术开发区就这些;依靠行业税负差异避税,如生产出来性企业,商贸企业,外贸出口企业;利用完全不同纳税主体税负差异避税,如内外资企业、民政福利企业等;利用不同投资方向进行避税,如高新技术企业;用来组织形式的改变,如分设、合并、新办;变化自身现有条件,贵宾级别低税收政策,如决定企业性质,变化产品构成,决定从业人员身份近似等。用来特殊税收政策,如三来一补、出口退税。
2、依靠税法本身未知的漏洞。借用税法中的选择性条文如增值税购进扣税的环节不同,房产税的计税方法(从租从价)有所不同;用来税法条文的不一致、不戒备森严,如对起征点、免征额等;还有凭借一些优惠政策是没有明文规定明确期限的,如投资能源、交通这些老少边穷地区地区再投资的话退税等,无时间限制。
3、转让定价避税。关联企业租金贷,或则优进尖出,全部转移利润,涉及企业所得税,营业税或增值税等;变动利息、总机构管理费的支付,影响不大利润;变动出资情况,抽逃资本金等,想逃避税收。
4、资产租赁避税。如关联企业中,效益好的向效益差的高价租赁设备,功能调节应纳税所得,任意凸四边形效益好的企业集团税收负担最小化窗口;关联企业彼此间资产彼此租赁,以低税负想逃避高税负,如以缴纳营业税选择逃避缴交所得税。
5、避税地避税。纳税人凭借国与国之间、地区与地区之间特区、开发区、保税区的税收优惠政策,在这些个低税负地区虚设下设机构机构开业、虚设中转销售公司的或设置里信托投资公司,全部转移利润最大限度地减少纳税。
6、让利销售避税。大幅让利销售会减少销项税额,转弱降低销售价格,以攒取价格优势,加强产品市场竞争力,但国家税收(如增值税、企业所得税等)给予影响,对企业非常有益而对税收不利。
7、发挥电子商务避税:电子商务是指交易双方依靠互联网、局域网等参与商品和劳务交易。电子商务活动具高交易无国籍无地域性、交易人员隐蔽性、交易场所虚拟化、交易信息载体数字化、交易商品影像性等特征。电子商务给避税可以提供了更放心隐蔽的地方的环境。企业利用电子商务的隐蔽性,避免拥有非常设机构和居民法人,想逃避所得税;凭借电子商务急速的流动性,虚拟避税地营业,想逃避所得税、增值税和消费税;用来电子商务对税基的侵蚀性,隐蔽的地方进出口货物交易和劳务数量,去逃避关税。
企业如何进行纳税筹划
1.中,选择税务筹划空间大的税种
要中,选择对决策有重大影响的税种充当税务筹划的重点;你选税负弹性大的税种才是税务筹划的重点,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。
2.条件符合税收优惠政策
一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业假如充分利用税收优惠条款,就可惬意的享受节税效益。
3.变动纳税人构成
企业在并且税务筹划前,简单要判断能不能躲避成为另外一种纳税人。诸如在年结束具体实施的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿你选充当营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁肯你选才是增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。而且营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
4.引响应纳税额的基本是因素
影响不大应纳税额的因素有两个:纳税依据和税率。参与税务筹划无非是从这两个因素从哪里开始。如企业所得税计税依据为应纳税所得额,税法规定企业应纳税所得额=收入总额-不允许应税收入金额,具体看换算过程中又规定了古怪的纳税调增、纳税调整项目项目,并且,企业接受税务筹划有了一定的空间。
5.非常重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。.例如,遵循税法规定,负债的利息才是所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息支付没有办法在企业税后利润中分配,并且债务资本筹划就有节税优势。
运输业税务筹划
一、要避免陷入地狱政策误区
以自有货车从事行业货物运输业务的生产企业,在纳税筹划中,最太容易发生的是被混淆兼营和混合销售的界限,仅从税负的高低考虑,将销售本企业产品时再一次发生的运输收入从货物销售收入中分割出去,按兼营分别会计科目销售额,将运输收入以及营业税应税劳务申报缴纳营业税。那样的话做不光达不出来降低税负的目的,不但会不能形成纳税风险。而且以自有车辆货物运输本企业销售货物的行为属于水的混合物销售业务,而非兼营业务,其运输环节的收入不管是否需要专账管理,都应划属货物销售额中交纳增值税。
至于,确实企业有兼营货物运输业务的项目,但与货物可以购买方仅签订一份除了运输收入的产品销售合同,却在通过会计账务处理时,人所地将货物销售额扣除相应一部分,作为运输收入单独核算缴营业税,那样做也会连成纳税风险。税务机关往往会将其其为混合销售没有要求缴增值税。
二、多角度确定以及运输业务的税收筹划
简单,从整体收益角度确定是否需要必须成立相当于运输公司。
生产企业自有车辆,为以免混合销售业务公司缴纳增值税,可以不据运输车辆的多少及运输业务的大小,从整体收益角度参与论证,看是否也可以通过暂设运输公司节税。
如果不是生产企业将自有车辆不能后成立运输公司,加工生产公司销售货物重新指定该运输公司你们负责运输,生产公司分别与运输公司签订协议货物运输合同,与购货单位签订购销合同。这样,运输公司只需缴交3的营业税,而生产公司则可抵扣运费7的增值税,企业节税为7-3=4。
若不暂设运输公司,车辆的物耗则作增值税扣除相应。打比方车辆可抵扣物耗金额为M,则物耗可抵扣税金为17M,设销售额为N,扣税平衡点为M=4N÷17=23.53N,在M<23.53N时,设立运输公司则有节税空间。
一般情况下,当自有车辆可抵扣的物耗大于023.53时,自有车辆不需的的;若自有车辆可抵扣的物耗大于023.53,这个可以判断才成立运输公司。但组建运输公司会有其它费用发生,如开办费、人工费用包括那些费用和,所以才,就生产企业来说,是否是以自有车辆中央人民政府贸易部运输公司,要看运输业务量,不光要算出内部协调的运输业务所出现的节税收益是否是能保证运输公司的基本都费用开支。
.例如,某企业为增值税一般纳税人,通常成产、销售大米。2002年,为浪费运输成本,公司购置了一批车辆。2002年销售大米实现方法收入5000万元(不含税),在销售本单位产品时实现程序运输收入500万元。会计主管为浪费税金支出,将运输业务其为兼营业务总公司与分公司,交纳营业税。试求该企业本年度增值税进项税额为455万元,其中运输车辆物耗可抵扣税金为30万元。
该企业会计计算本年度应纳流转税为:
5000×13-455+500×3=210(万元)。
依据以下的分析,该企业对应纳税金的计算方法不对的,正确的应纳税金计算方法为:
(5000+500÷1.13)×13-455=252.5(万元)。
从节税决定,该企业应才成立运输公司,实行独立核算。
企业应纳增值税为:5000×13-(455-30+500×7)=190(万元)。
运输公司应纳营业税为:500×3=15(万元)。
左右吧方案共缴纳税金205万元,比企业在不组建运输公司的情况下少缴税金47.5万元,原因应该是车辆可抵扣物耗金额为176万元,所占销售额的比例远不如小于23.53。
三、从支付运费的角度对运输业务通过谋划
企业无自有车辆,请外面的运输公司运输货物,这类业务一般有企业真接申请支付运费或代供货方方垫支运费两种形式。要降低税负,也可以需要代垫运费的并且操作。企业以都正常的产品价格与购货方签订产品购销合同,并谈妥:运输公司的运输发票直接开给购货方,并由企业将该类项目发票转达给购货方,企业为购货方代垫运费。另一方面,与运输公司签订代为办理运输合同,企业在货物运回后向运输公司全额支付代垫运费。这样,企业就可以不节省运费收入10的税金。
.例如,某生产水泥企业(增值税一般纳税人)与购货方签署销售合同,水泥以每吨280元卖回购货方,其中乾坤二卦运输费用35元。该企业每年销售好水泥10万吨。企业就没自有车辆,请运输公司运输产品,每吨运费为35元。企业进项税额为180万元(不含货物运输发票可抵扣的进项税额)。按这种,企业应纳增值税为:
100000×280×17-(1800000+100000×35×7)=
271.5(万元)。
如果没有企业和运输公司以代垫运费的签订协议运输合同,每吨价格为35元,同时对原销售合同进行可以修改,将代垫运费从销售价格中分离不出来,水泥最高零售价价格从280元降为245元。这样的话处理后,企业是一个整体利润不曾降低,却可节约下来税金支出35万元。
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