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好顺佳财税
2024-05-18 09:36:47
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内容摘要:【公司注册】关于企业税前扣除费几个问题 税前扣除,这本来是一件好事,可是在执行过程中总是会出现这样或者那样的问题。今天曼德企服为你整理了企业关于税前扣除的五个问题,并给出...
【公司注册】关于企业税前扣除费几个问题
税前扣除,这本来是一件好事,可是在执行过程中总是会出现这样或者那样的问题。今天曼德企服为你整理了企业关于税前扣除的五个问题,并给出了回答。不管你有没有遇到过,你都可以看看哦,说不定以后就能派上用场。
问题一:企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除?
曼德企服回答:
根据《财政部关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》税〔2008〕151号)第二条规定,企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
问题二:我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元,与工资一并发放,请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除?
曼德企服回答:
根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(公告第34号)规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。
因此,您公司发放的交通费补贴符合上述条件,应当作为工资薪金支出在税前扣除。
问题三:企业统一给员工体检,发生的费用能否税前扣除?
曼德企服回答:
根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,《人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
因此,员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
问题四:企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗?
曼德企服回答:
根据《财政部关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》税〔2009〕27号)规定:“自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。”
因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工,所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
问题五:企业取得免税收入对应发生的成本费用可以在税前扣除吗?
曼德企服回答:
《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题。
根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”
所有的问题你都清楚了吗?没有问题的感觉是不是很爽呢?
企业有些税是可以税前扣除的,有一些是不能扣除的,其中的问题需要你去发掘哦。如果还有问题,你也可以联系曼德企服哦,曼德企服随时为你服务!
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深圳公司注册流程和费用
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6、注册地址:房屋编码(没有可以挂靠)
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1、注册公司:1-3个工作日
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3、社保公积金:3个工作日
深圳注册公司要交哪些税
深圳注册公司要交哪些税
许多人只知道公司需要交税纳税,但是许多人却并不知道到底要交哪些税、交多少、怎么交?企业从交税的项目而言,大体要分为四项:营业税、企业增值税、企业所得税、个人所得税。一般而言,企业首先是根据其济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。2008实施的《人民共和国所得税法》把内外资企业所得税统一为25,同时,取消外资企业所得税减免优惠政策。2010年底,对外资企业开始征收城建税和教育附加费。
营业税
营业税的征税范围主要是我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为,涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。营业税税率从3-5不等,根据企业不同的经济性质和业务模式来进行最终确认,例如:像交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育等行业的`营业税税率为3,像保险业、服务业、娱乐业、旅游业、销售等行业的营业税税率则为5。
增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75为中央财政收入,25为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。
增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。其区别:
(1)一般纳税人是指企业年销售额能达到80万的企业,通常一般企业注册资本金达到50万,即默认为一般纳税人,需要进行一般纳税人申请并通过税务局的辅导审察期,就可以成为正式一般纳税人。一般纳税人的税率是17,可以抵扣购进货物的进项税金;
(2)小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下。小规模企业增值税税率为3。
企业所得税
企业所得税:企业所得税是针对企业利润征收的一种税,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。新税法从2008年1月开始执行:企业所得税税率为25,微利企业按20执行。高新技术企业按15执行。
企业所得税有两种征收核定征收与查帐征收。
个人所得税
个人所得税依然查帐征收,股东分红按20征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以带征。2011年9月1日实施,个税免征额调至3500元。
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张总监 13826528954
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