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好顺佳财税
2024-05-16 10:30:30
2605
内容摘要:公司是一家新注册的一般纳税人商业企业,需要一套完整的财务制度!
公司是一家新注册的一般纳税人商业企业,需要一套完整的财务制度!
总 则
为加强财务管理,根据国家有关、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为:
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十六、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付和用途;非经收款单位面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。
深圳新公司记账和报税有哪些步骤?
?新公司成立后,办理完营业执照(三证合一),还需要办理以下几个步骤:1.税务报道,在国地税局核定税种、票种、报税日期,购买税盘,开通网上办税功能,领取网上缴款的三方协议(方便后期银行划缴税款)。2.银行开户,在银行开对公账户,填好税务局领取的三方协议交给银行,银行挂好之后再交给税务局。
大家知道注册新公司要办理营业执照,但办理完营业执照却一筹莫展,新公司怎么记账和报税?要经过哪些步骤?今天小编来跟大家说说。
新公司成立后,办理完营业执照(三证合一),还需要办理以下几个步骤:
1.税务报道
在国地税局核定税种、票种、报税日期,购买税盘,开通网上办税功能,领取网上缴款的三方协议(方便后期银行划缴税款)。
2.银行开户
在银行开对公账户,填好税务局领取的三方协议交给银行,银行挂好之后再交给税务局。
新公司怎么记账和报税?
1.建账记账,账务处理分为企业会计准则和小企业会计准则,及企业会计制度两种(如果没有会计,可以交给财税代理记账)。
2.申报,按照申报日期报税,国税、地税都要申报,即使没有发生任何业务,也要零申报。
3.纳税,申报完后,将税款单交给银行,由银行从公司的对公账户中划缴税款给税务局。
我们是个做茶艺馆的,现在要注册公司,请问怎么制定财务管理制度
第一节 总则
第一条 为规范公司财务行为,加强财务管理和会计核算,根据国家公布的《企业财务通则》及《工业企业财务会计准则》,特制定本制度。
第二条 本制度适用于深圳市比亚迪实业有限公司与深圳市里比电池有限公司。
第三条 公司财务核算应遵循权责发生制原则,准确核算当期的收入。
第四条 公司要认真做好财务管理基础工作;建立和健全财务管理制度;定期及不定期进行财产清查。
第五条 公司应遵守国家的法规和财政政策,依法计算和交纳国家税收,并接受有关部门的监督检查。
第六条 公司财务部应履行财务管理职责,做好财务收支计划、控制、考核及分析工作,增收节支,提高公司经济效益。
第七条 公司各部门应主动、积极配合财务部执行本制度,对各部门因违反本制度规定而给公司造成损失的,财务部有权追究其责任,违反国家、法规和财政政策的,公司将移交执法机关处理。
第二节 现金
第一条 公司的现金出纳工作,包括现金的收入、支出和保管工作,由出纳人员负责办理。
第二条 出纳人员支出现金时,有关凭证上应有公司经理的批准,确保手续齐全,具体规定见第五章:费用审批与报销。支出现金1000元(含1000元)以下者,由分管副总经理批准,超过1000元者由总经理批准。
第三条 出纳人员在收付现金以后,要按照业务发生顺序,逐日逐笔登记现金日记帐。
第四条 出纳人员每天应清查帐款是否相符。要结出现金日记帐,帐面余额不得超过二千元。
第五条 现金的出纳工作和会计工作,必须合理分工,实行必要的制约。会计人员不得兼管出纳工作;出纳人员不得兼管稽核、保管会计档案和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。
第六条 会计人员和出纳人员应于每月末将总分类帐与现金日记帐金额进行核对,保证做到帐帐相符。
第七条 财务部负责人对库存现金进行定期和不定期的盘点,每月至少盘点一次。库存现金因出纳人员责任事故造成的短缺,应由出纳人员负责赔偿。
第三节 银行存款
第一条 银行存款应以公司的名义存入开户银行。
第二条 银行存款印鉴指定为:1)公司财务专用章;2)法人私章。
第三条 本公司人员,因公存款或领用支票,应填汇款申请表或支票领用申请表,1000元(含1000元)以下者由分管副总经理批准,超过1000元者由总经理批准。
第四条 银行存款应当设置银行存款日记帐,按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记;并在每月末结算出收付发生额和结存额,以便随时掌握银行存款的收支动态和结存余额,为合理调动资金,组织收支平衡提供信息资料。
第四节 经济合同管理规定
为保证本公司在国家的政策、允许的范围内合法经营,保护本公司的合法权益,提高经济效益,加强公司内部的合同管理,减少经济纠纷,特制定本规定。本规定适用于公司各业务部门签订的经济合同。
一、合同的内容要求
第一条 订立经济合同,必须遵守国家的、法令,必须符合国家政策和公司发展目标,任何部门和个人不得利用合同进行违法活动,损害本公司的利益。
第二条 订立经济合同,必须贯彻平等互利,协商一致,等价有偿的原则,为公司创造经济效益。
第三条 为保证经济合同内容的合法性,禁止随便携带已盖合同专用章或公章的空白合同或空白便条,如确有需要,须经分管副总经理批准并办理领用手续,使用完毕经审查无误后,交文控中心办理销准手续。
二、合同的签订要求
第四条 公司的所有经济合同必须采取面形式订立。
第五条 为便于管理,公司的经济合同实行统一编号制。合同签订后,除交付对方必要的份数外,原件或传真件交到文控中心加盖ORIGINAL章,然后复印。原件只允许文控中心和业务部门各保留一份。
第六条 所有经济合同原则上应采用公司统一制定的格式合同。业务人员对于格式合同的条款须有全面、正确的理解,对于选择的条款和不采用的条款应明确标注,以免产生误解。
第七条 在订立经济合同前,应对对方当事人的工商营业执照、经营范围、法定代表人身份证明、法人授权委托及资信状况进行认真审查,表述应规范,明确,文字写要工整。
第八条 合同应具备下列主要条款:
1. 合同标的(如货物、劳务等);
2. 标的物数量和质量(质量应写明执行何种质量标准或由双方议定);
3. 价款或酬金,除写明数额外,还应明确支付地点、计算标准、支付等。
4. 履行的期限、地点和;
5. 违约责任;
6. 数额较大的经济合同,有条件的应要求对方当事人提供担保(可采用担保、抵押、保证金、留置等)。
第九条 合同订立后,如经双方协商对合同进行变更或解除,应以面形式作出并由双方签字盖章。
三、销售合同管理
第十条 客户下单必须有客户确认的正式面P.O.(合同原件或传真件),口头订单必须现款现货。合同原件或传真件交到文控中心加盖ORIGINAL章,然后复印,原件由文控中心保存,复印件用于下定单和合同评审等操作。
四、合同审批权限
第十一条 经济事项在人民币5万元以上(含)的,原则上必须签订经济合同。
第十二条 合同中涉及支付货款,依据货款数额按照以下权限审批:
1. 货款总额在5万元以上(含),10万元以下的由经办部门经理审核、财务部经理核准,分管分管副总经理审批;
2. 货款总额在10万元以上(含),20万元以下的由经办部门经理审核、财务部经理审核,分管分管副总经理审批,报送财务总监核准;
3. 货款总额在20万元以上(含),由经办部门经理审核、财务部经理审核,分管分管副总经理审批,报送财务总监核准,总经理批准;
4. 材料采购合同由总经理批准,价格变动由总经理重新确认;
5. 高档办公设备的采购合同必须经总经理批准。
6. 所有合同的付款须经财务总监批准。
第十三条 合同条款中如有涉及定金预付内容的依据定金数额(预付款不得超出合同金额的30),按下列权限审批:
1.定金数额在1.5万元以下的,由经办部门经理审核、财务部经理核准,分管分管副总经理审批;
2.定金数额在1.5万元以上(含),6万元以下的,由经办部门经理审核、财务部经理审核,分管分管副总经理审批,报送财务总监核准;
3.定金数额在6万元以上(含),由经办部门经理审核、财务部经理审核,分管分管副总经理审批,报送财务总监核准,总经理批准;
第十四条 以上审批权限应严格遵守,严禁隐瞒不报,不准逾级逾时上报。
五、合同的审批程序
第十五条 合同的审批应按照主办业务员、部门经理、财务部经理、分管分管副总经理、财务总监、总经理这一顺序严格执行审批程序。
第十六条 各级审批人员应对合同进行全面审核,并写明具体意见。业务人员、部门经理应着重审核合同的真实性和经济效益;财务部经理应主要从合同的规范性、合法性等方面进行审核;公司分管分管副总经理、总经理对合同负责全面审核。以上人员要明确分工、各司其责。
第十七条 具体每一经济合同的审批应填写合同审批表,审批表格样式附后:
合同审批表 编号:
合同名称 合同签订部门 主办业务人员 部门经理 财务部经理 分管副总经理 财务总监 总经理
日期: 年 月 日
第十八条 已订立的经济合同经双方协商,确有必要变更或撤消的,按照合同原审批程序重新报批。
第十九条 合同审批表和双方的往来信件、传真、函电、票据、单证等,均应作为合同的有效组成部分同合同一起存档备查。
六、合同的履行及管理
第二十条 经济合同签订后,即具有约束力,各业务部门应积极自觉履行合同约定的义务,同时督促对方当事人履行合同。
第二十一条 经济合同在订立或履行过程中发生问题和纠纷的,业务部门应及时向经理和财务部逐级汇报,汇报应采用面形式,情况特别紧急的,应先行采取紧急措施,保证财产不受损失。
第二十二条 对方当事人不履行合同或违约的,且我方已掌握其确切资料,可为维护公司的利益暂时中止履行合同,并通知对方尽快履行合同,要求其承担因违约给我方造成的经济损失;通知或其他意思表示应采用面并可留作依据的。
第二十三条 各业务部门及有关人员应严格遵守本制度,对于违反上述规定,导致公司经济利益受到损失的,将根据公司奖惩制度的有关规定严肃处理。
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