好顺佳财税
2024-03-18 14:01:03
2045
内容摘要:深圳退税政策 个人所得税 个人所得税退税政策是个人所得税如果存在重复缴纳情况之下可以申请退税。 1、纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。...
1、纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后,按照国库管理有关规定,在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税。
2、为方便纳税人获取退税,纳税人上年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税)提供便捷退税功能,纳税人可以在2020年3月1日至6月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。
3、纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、银行柜台、非银行支付机构等缴纳。
度个税汇算清缴办理时间
度的个税综合所得已经开始“多退少补”。根据发布公告,规定相关纳税人需要在2021年3月1日至6月30日办理度个税综合所得汇算清缴。
.度综合所得收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。
【依据】:
《个人所得税法》
第十一条居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
第十二条纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。
纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。
居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。
第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的,税务机关审核后,按照国库管理的有关规定办理退税。
第十五条公安、人民银行、监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
个人转让不动产的,税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税,登记机构办理转移登记时,应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。
个人转让股权办理变更登记的,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
现实生活当中关于个人所得税如果确实导致公民无缘无故多缴纳的话,可以申请退税。当然了,退税的话需要当事人自己在对于退出的事项提出申请。可以自我通过安装个人所得税提出申请。
进出口资质设立的前提
工商营业执照的经营范围包含“进出口”的字样,进出口包括货物进出口、代理进出口、技术进出口,以上三种进出口选一项即可进行进出口资质办理。公司是一般纳税人。
一、 商委委员会
1. 网上备案填报,打印申请表
2. 现场领取《对外贸易经营者备案登记表》
商委委员会网上填报流程如下:
步骤一
登录备案登记网址
步骤二
左侧导航栏“备案登记”进入添加企业信息页面,选择【备案登记机关】和【备案登记】后点击提交
步骤三
填写用户信息表和备案登记表并【保存】
步骤四
查看商委委员会是否审批
【填报注意事项】:
●根据企业注册地选择相应的备案地,以北京为例,注册地为亦庄经济开发区的企业需选择北京大兴区备案地即可
●注册地与实际经营地址不一致时,以注册地地址为准
●注册资本填写营业执照上即可,现在商委对注册资本折合成美元不做要求,不需要填写
●需要变更时,点击【变更】进行修改后需要再次点击【上报】,上报之后网站后台才能接收到
●备案登记回执需要打印正反面,以便后续盖章和签字的需要
●需携带备案回执、营业执照原件、营业执照复印件、法人身份证复印件、监办人身份证复印件、公章到企业所属的商委备案登记机关进行提交
●请务必牢记【用户名】和【密码】,这是之后登录对外贸易经营者备案登记进行备案数据、修改等操作的用户名和密码。
●【电子邮箱】。请务必填写真实有效的电子邮箱,提交备案后将自动将备案登记的编号发送至此邮箱。
●【经营者英文名称】和【英文营业地址】,填写时,若需输入标点符号,请务必输入英文半角的标点符号。
二、 海关(与检验检疫局合并)
1. 设立管理员账号
2. 填报海关企业资质注册登记申请
网上填报步骤如下:
步骤一
登陆备案登记网站: ,选择【无卡用户】进行注册
●一家企业只能注册一个管理员账号。如后续企业想在“单一窗口”标准版中使用介质申报的业务操作(如货物申报等),则须使用法人IC卡或 IKey 进行管理员账号的有卡注册或绑卡操作。
●管理员和法人可以是同一人
●用户名:必填,英文字母或字母与数字的组合,6-18 位
●密码:必填使用 8-16 位大写字母、小写字母、数字和符号中任意三种及以上的组合
●手机:必填,用于接收验证码等推送消息,请如实填写。
步骤二
添加操作员,操作员可以有多个
步骤三
海关企业资质注册登记申请
步骤四
企业注册登记
企业基本信息录入要求:
●海关编码、检验检疫备案号由自动产生,不需要进行填写;必须录入统一社会信用代码,无统一社会信用代码的临时注册登记单位、保税仓库、出口监管仓库暂时到海关现场申请。
●经营类别和行政区划通过点击空格键进行选择,支持模糊,需要先选择行政区划后才能选择注册海关。
●市场主体类型信息从工商端获取,如没有工商数据则该选项为空。
●经济区划和特殊贸易区域如没有相关信息,则默认填写默认值。
●组织机构类型、经济类型通过工商数据进行反填,如没有信息则需要通过选择。
●上级单位统一社会信用代码:报关企业分支机构的上级单位统一社会信用代码为必填项,与上级单位关系:通过下拉框进行选择,上级单位名称:报关企业分支机构的上级单位名称为必填项,
●其他需手工录入的字段,根据的业务主管部门要求,如实填写相关内容。
企业投资人员信息录入要求:
●当经济类型为外资,出资者信息至少添加一条信息。其他经济类型选填。
●当出资者类型为企业,出资者身份证件类型,出资者身份证件号码,出资金额万美元不用填写,其它为必填项。
●企业出资者组织机构代码通过社会信用代码反填,不需要手动填写;当出资者类型个人,出资者社会信用代码,出资者组织机构代码,出资金额万美元不用填写,其它为必填项;出资者身份证件类型,出资国别,出资,出资金额币制通过点击空格键在下拉列表中进行选择。
三、电子口岸
携带商委备案回执和营业执照到现场申领法人卡和操作员卡,新办企业免费申领第一张法人卡和操作员卡(第一张操作员卡的信息必须是法人),申领额外的操作员卡需要付费。
操作步骤:
步骤一
登陆单一窗口, 选择卡介质,安装客户端控件下载。(初始密码8个8)
步骤二
进入企业资质,注册登记,可申请企业信息变更。 ——商委变更、海关变更都可以
四、外汇
1. 提交注册(用户代码为企业自己设置,需牢记)
2. 受理完成后,1-6个工作日可在办结事项中,并打印通知(此通知无签章)
3. 设置操作员,分配权限
4. 银行开外币账户
操作步骤如下:
步骤一
登陆备案登记
步骤二
●点击机构/法人用户登录(注:机构代码为企业纳税人识别号、用户代码为注册时填写的代码)
●进入行政许可,点击我的许可,许可办理业务
●选择进/出口单位出口收汇核查,选择单位名录登记,出口单位名录登记新办,点击我要办理(注:进口单位名录登记、出口单位名录登记二选一即可。无需重复,如重复外汇后台受理通过时则通知二选一删除)
●进入我要办理,选择“经办外汇局”
办理模式:1.右上角可选择“网上办理”;2.右下角可选择现场办理,如下图,填写完毕后右下角点击提交。
●填写基本信息
●提交完查看行政许可,我的许可,办理中事项状态(1-6个工作⽇查看受理状态)
●受理完成后,可在办结事项中,并打印通知(此通知无签章)
步骤三
●受理完成后进入右上角我的,进入个人中心,查看Ba密码
●使用Ba的用户名及密码登陆,设置操作员,分配权限(注用户名:ba,密码:ba密码)
●修改初始密码后重新登陆
●分配权限,点击保存
●银行开通外币户并签约
●上传多张附件时需要把所有的材料照在一张照片中,多次上传时只能识别到最后一张照片的信息(如下图所示)
那么,一般纳税人可以不申请退税继续抵扣留抵吗?
01
留抵退税, 必须要退吗?
问:一般纳税人可以不申请退税继续抵扣留抵吗?
答:财政部 税务总局公告2022年第14号《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》第十一条规定,纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税,也可以选择结转下期继续抵扣。所以,符合留抵退税条件的企业可以不申请退税,选择继续抵扣。只是各地税务局在征管中有不同的处理,比如西安税务局明确“须在电子税务局提交留抵退税申请时,写明不申请留抵退税的原因。”
可能有小伙伴会疑问,既然税法规定了,纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税,也可以选择结转下期继续抵扣。为什么有的当地税局会非逼着纳税人退税呢?
02
全部退还!
国家明确,6月30日前完成!
国家明确:确保6月30日前全部退还小微企业、个体工商户增值税存量留抵税额,符合条件的中型企业退税也要提前到这一时限完成。根据财政部 税务总局公告2022年第14号,对留抵税额实行大规模退税!最新政策扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围(这里就不展开了)。
04
税局明确:留抵退税10万元以下,
抽查10;10万以上,100覆盖!
在实施增值税留抵退税政策过程中,日喀则市税务局贯彻落实快退、严防、狠打、常宣的工作要求,采取“三个三”措施,全方位、深层次做好增值税留抵退税风险防控工作。..三个紧盯,做深“异常类”应对分析,提高防控“针对性”。紧盯异常类风险企业,研判行业风险预警,同时注重事后抽查的快反应对,提高风险分析的广度和精准度。该局紧盯“异常企业”,防范风险发生,以“信用+风险”为基础,通过抽取金三数据,进行指标监控、深度分析,并根据分析结果紧盯一些金额较大、情况复杂、风险较高的退税企业,加大层级审核力度,至今排查出40余户退税风险企业,阻断26户企业留抵退税金额5400余万元。紧盯“行业预警”,预防风险蔓延,由审核分析组提出行业风险预警,尤其是紧盯光伏发电、商贸批发等高风险行业,分批对照分析。目前已完成了光伏行业的风险分析工作并形成了专题分析报告,总结出了行业风险点、适用政策和应对措施。紧盯“抽查快反”,做好风险复核,按照“事后抽查”的防控要求,采取机外对已退税10万元以下企业由管局自行抽查,抽查率达到10以上,对退税10万元以上的101户纳税人进行人工复核,覆盖面达到100,并根据抽检情况建立高、中、低三级风险等级,提高复核针对性和准确性。三个结合,做强“协同性”督察督办,实现监督“一体化”。加强风险排查工作的“一体化”监督,推动各类监督力量下沉,实现包保和督办结合、核查与稽查结合、督察与纪检结合。将包保与督办结合,形成“全程式”督办,建立领导干部“包保户”制度,将18个县(区)局实行包片化的基础上将33户风险企业包户到每一名领导干部,明确工作任务和责任,并将风险防控作为督办重点,实现“全程式”跟踪督办,目前罗列下发了19条督办清单限期办理,提高工作执行力。大数据都分析哪些常见风险点呢?05大数据分析常见风险点!税务机关发现企业骗取留抵退税的途径如下:1、税务稽查部门根据税收大数据分析线索进行研判。2、稽查部门根据上级风险推送线索(实际也是大数据分析发现)。基本上都是由税收大数据分析研判予以发现,那么大数据常分析的风险点有哪些呢?一、企业类型划分1.对企业退税资格等未按规定进行核对,应发现未发现企业划型,造成多退税款。2.没有落实留抵退税相关制度规定,应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息,应发现未发现该企业划型情况,导致多退税款。3.某中型企业通过少报营业收入的,按小型企业申请办理留抵退税,从而多退税款。4.没有落实留抵退税有关制度规定,应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息,应发现未发现该企业划型情况,造成多退税款。 二、隐匿销售收入减少销项税额1.通过现金交易、个人账户、个人银行卡收取销售款等隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报。(企业重灾区)2.通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入3.公司通过将运输车辆转租给个人,由个人收取车辆租金隐匿公司销售收入等手段,减少销项税额骗取留抵退税。 三、虚开发票1.成立空壳公司对外虚开增值税专用发票2.该犯罪团伙控制多家空壳企业,涉嫌通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额,并勾结黑中介,骗取留抵退税。3.采取“票货分离”等手段虚开增值税专用发票4.取得虚开的增值税专用发票虚增进项税额、进行虚假申报 四、进项税额1.通过购进用于个人消费的物品增加进项税额,骗取留抵退税2.通过取得与企业经营无关的发票虚增进项税额、进行虚假申报3.通过未按规定转出进项税额、进行虚假申报等手段4.未对企业全部发票进销项情况进行综合比对,在企业存在进销严重不符的风险疑点情况下,违规审核认定企业符合留抵退税条件,造成企业骗取留抵退税。5.在上级税务机关提示某企业增值税抵扣凭证存在异常风险、进项税额应予转出的情况下,仍违规审核同意该企业抵扣进项税额,造成企业多退留抵退税款。 五、税务比对/审核程序1.应比对未比对企业在《退(抵)税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息记录的相关数据,数额差异巨大,造成多退税款(税务人员重灾区);2.企业风险应对任务尚未完成、存在增值税涉税风险疑点的情况下,违规审核通过其留抵退税申请;3.未按规定认真比对企业申报数据,审核、核准等环节未发现企业不实申请问题,造成多退税款;4.对企业退税资格等未按规定进行核对,造成多退税款;5.没有落实相关制度规定,应比对未比对、应纠正未纠正企业申报问题,造成多退税款;6.在企业存在涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下,违规审核通过退税申请,导致多退税款,受到责任追究。 六、违规/违法1.涉嫌勾结不法分子,通过其违规实际控制的某中介服务企业取得虚开发票虚增进项税额,骗取留抵退税。通过对上面的常见风险点分析,结合自身企业的实际情况比对下,如果你企业有上面的情况,抓紧时间更正。
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