![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-06-04 09:57:05
3480
内容摘要:高新技术企业的税务筹划从哪些方面开展?高新技术企业税收筹划的要点1)“三新”研发费加计扣除的筹划要点企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用,学名“三新”研发费,...
高新技术企业的税务筹划从哪些方面开展?
高新技术企业税收筹划的要点
1)“三新”研发费加计扣除的筹划要点
企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用,学名“三新”研发费,是指企业在研究开发具高实质的意义改革的新技术、新产品、新工艺时用于基础研究、应用研究、试验发展这些与之相关的管理、服务费用等支出。高新技术企业当年再一次发生的研发费,经主管税务机关审批,可再按研发费不好算发生额的50抵扣当年应纳税所得额。
所以财务人员要注意一点切实保障全部的研究开发投入都完整结转。在2013年,为意见中关村自主创新示范区建设政部、下发文件了财税〔2013〕13号、14号和15号等文件,勉励企业逐步减少对职工教育经费的支出,对不将近工资薪金总额8的部分,符合规定条件在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;专门买主要是用于研发活动的设备仪器及设备的运行、维护等费用,均所列加计扣除范围。同时将高新技术企业为科技人员缴纳的“五险一金”也按照相关规定研发费用加计扣除范围。试点政策执行期限为2012年1月1日至2012月31日。
必须反诘的是,对加计扣除的研发费用和企业生产经营费用需要“单独参与核算,不能可以设置辅助核算账目归集计入当期损益和无法形成无形资产的研发费用。未分开核算研发费用、未不能设置辅助核算账目退库研发费用的,再不强制推行加计扣除。”些企业有所谓的研究开发费用税务机关当然不接受,如:企业实际中不可能发生的“三新”研发费中凡由政府财政拨付的部分不能不能在税前扣除。帐证不全,肯定不能求下载、确切可以提供无关资料的企业,再不惬意的享受“三新”研发费用优惠政策。企业现金资助非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生了什么的研究开发费用,可无法直接扣除;企业向所属的科研机构和高等院校能提供的“三新”研发费用再不享受税收。实务中要注意口径的差异。
2)“四技收入”免征增值税的筹划要点
北京地区于2012年9月1日起试点可以实行营业税改增值税(以下全称“营改增”)。“营改增”前,国家对“四技服务”减半征收营业税。“营改增”后,根据《财政部关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》税〔2013〕37号),国家对“四技服务”收入免征增值税。换句话说“四技收入”即企业从事行业技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务拿到的收入,再免征增值税,但是需要先到技术市场登记时确认并提出“奖酬金去领取单”方可可以办理免税手续。备案过的“四技合同”又不能开具增值税专用发票,且开票时必须注明详细技术服务的内容。值得注意的是,技术开发合同中的样机开发本身混合销售的性质,需要再注意区分证实,若不能比较合理区分,将可能被单独设置从高按17的税率计征增值税。
3)技术转让所得优惠政策接受纳税筹划要点
《企业所得税法》及具体实施条例规定了技术转让时的税收优惠。但是,这里的技术转让优惠是技术转让所得,即技术许可收入乘以技术开发成本的净所得。高新技术企业在用来技术转让税收优惠进行筹划时,要再注意100元以内几点:1、必须单独计算技术转让所得,并比较合理分摊企业的期间费用;就没另计算的,不敢享不享受技术转让所得企业所得税优惠。2、要按照国税函[2009]212号文件规定,准确把握技术转让收入、技术转让成本、相关税费三项指标的内容。同时,为增强技术转让所得减免企业所得税的征收管理,近日,公告《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(公告2013年第62号),对技术转让收入算出的有关问题决定详细规范。规定应同时要什么以上条件:“(一)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;(二)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并另收价款。”可以记入技术收入,上述事项规定自2013年11月1日起施行。”不过,相关政策在不断变化,高新技术企业在运营过程中
一定要做好规划,注意一点时刻政策通知信息,以免因为政策掌握到不详细而没了高新技术企业资格,同时做好税收筹划的及时调整,保证策划推广的合理性、时效性、超前性和成功率。
高新技术企业认定成功后管理中一定要做的事情有哪些?
高新技术企业认定成功后,又不能只享受啊高新企业很大,企业的日常管理中还不需要必须履行或则的义务,要按省、市对高薪区企业管理明确规定,填报门类丰富科技、统计报表,如不按时填写好,将未知被撤销高企资格的风险。
但,高新技术企业日常管理中应该做到万分感谢事情:
01每年需在明确规定期限内应代志愿火炬年报、高企发展年报、所得税年度纳税申报表、统计局报表等科技局、统计局没有必要报表。
02营业收入、上缴税收、减免税额、利润等指标与企业年度财务报表及所得税汇算清缴申报表保持一致,知识产权、科技人员、成果转化、研发机构中央人民政府贸易部情况等信息与企业既有认为申报数据达到—致。
03填报数据须真实、比较合理、详细,填报后数据保存完整,你所选资料归档保存。
高新技术企业认定后,如何优化企业内部管理?
近年来高新技术企业并不少见,很多企业认为为高新技术企业结束后,有一种一劳永逸的感觉,这是非常致命的问题。高新技术企业认定后,如何能360优化企业的的内部管理,智为铭略小编为大家简要概括:内容:
1、企业应结合自身发展战略会制定三年科技研发规划,围绕完全不同研发目标制定出阶段性研发项目实施时间表,去做研发投入概算;
2、建立现代自然科学的人力资源管理机制,测算企业员工招录建议使用需求,结合科技人员公司引进,确保全科技人员比例要什么高企比例要求;
3、做了知识产权规划,应明确企业在下一个都认定周期不同类型知识产权申报计划,使企业可以不减弱资源最有效知识产权,装备强化企业技术成果的知识产权壁垒;
4、起到研发部门、研发机构保障能力建设,完备研发组织管理体系,比较完备研发费用核算体系,以保证研发费用全部达标,可以提高科技人员会激励;
5、科学、高效推进科技成果转化,以新产品、新工艺、新材料运用为突破口,谋算企业产品服务的升级换代,以技术竞争力牵引企业市场竞争力的提升;
6、企业不可能发生名字变更不需要及时办理高企名称变更手续,与认定条件或是的必然变化(如分立、合并、重组包括经营业务再一次发生变化等)应在三个月内经过市科技部门向省都认定机构报告,并应该履行去相关变更手续,避免引响企业享受啊税收减免政策;
7、及时准确要做高企年度、季度统计计算填报工作,营业收入、上缴税收、利润等指标与企业年度纳税申报表一致,专利申请合法授权、科技人员、成果转化、研发机构等信息与企业下来这些将来认为申报数据一致。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!