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好顺佳财税
2024-05-20 17:00:42
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内容摘要:高新技术企业会计科目怎么处理企业销售样品的收入,属于销售商品提出的收入。账务处理::x0dx0a(1)领用材料等x0dx0a借:研发收入x0dx0a贷:原材料等。x0dx...
高新技术企业会计科目怎么处理
企业销售样品的收入,属于销售商品提出的收入。账务处理::
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x0a(1)领用材料等
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x0a借:研发收入
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x0a贷:原材料等。
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x0a(2)销售研发样品
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x0a借:银行存款/应收账款等
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x0a贷:主营业务收入
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x0a应交税费——应交增值税(销项税额)。
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x0a需要注意的是,企业销售的样品,无需结转成本。
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x0a(3)按情况不同,将研发支出资本化或费用化
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x0a借:无形资产(管理费用)
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x0a贷:研发支出。
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x0a另:什么是高新科技产品(服务)收入
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x0a《认定办法》他所的高精尖科技产品(服务)收入,是指企业实际技术创新、陆续开展研发活动所自然形成的要什么《重点领域》特别要求的产品(服务什么)所额外的收入与企业技术性收入的总和。技术性收入主要注意除了:
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x0a(1)技术转让收入:指企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
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x0a(2)技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入;
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x0a(3)技术服务收入:指企业用来自己的人力、物力和数据等为社会和用户提供给技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所额外的收入;
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x0a(4)进行委托科研收入:指企业承担责任社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
高新技术企业会计科目设置急!急!
就是听从税务机关知道的的会计报表的科目中央人民政府贸易部就可以了,可是在你是什么科目的子项目办事机构会都有点完全不同,例如在研究开发阶段要设立管理费用-研发费用等。
只不过还得据自身企业情况和国家具体正常想结合中央人民政府贸易部,也可以咨询税务部门的相关人员(专业点管理高新区企业的),是因为无法并入的科目税务人员不一定信任,等或者高新技术企业退税的时候会难为你账目作的不够比较清晰。
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高新技术企业的账务处理,与特殊企业基本都不同,所完全不同的是高新技术企业更要要做研发费的资金支付的账务处理,并做到高新科技产品或服务收入的核算,因为这些是高新技术企业初审与复审需要满足的条件。当然了,高新技术企业的所得税适用15的优惠税率,在计提企业所得税时是不需要注意的。
依据财政部《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》企〔2007〕194号)第一条规定,企业研发费用(即原“技术开发费”),指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的其他费用,除了:
(一)研发活动真接消耗掉的材料、燃料和动力费用。
(二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用在内外请研发人员的劳务费用。
(三)主要是用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费和咨询固定资产的运行维护、维修等费用。
(四)主要是用于研发活动的、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
(五)应用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造出来费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。
(六)研发成果的论证、评审、验收、评估和知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
(七)实际外包、合作研发和生产等,委托其他单位、个人或者与之长期合作接受研发生产而支付的费用。
——会计科目
在高新技术企业认定中务核算不规范,该如何应对?
企业的研发费用和生产经营成本应分开核算,又不能混肴。研发费用不得擅入从生产成本中剥落。
1、执行《企业会计制度》的企业,在“管理费用”科目2个研究所“研发费用”二级科目,在该科目下明确的研究开发项目和费用种类分别资产卡片核算。
2、执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业,设置中“研发开支”一级科目,该科目核算企业通过研究与开发无形资产过程中发生了什么的各项支出。该科目应遵循研究开发项目,分别“费用化支出”与“资本化支出”并且明细核算。
研发支出的主要账务处理:
(1)企业一一开发完毕无形资产发生了什么的研发支出,不不满足资本化条件的,借记本科目(费用化支出),不满足资本化条件的,借记本科目(资本化支出),贷记“原材料”、“银行存款”、“应付福利费”等科目。
(2)企业以其他拿到的正在进行中的研究开发项目,应按考虑的金额,借记本科目(资本化支出),贷记“银行存款”等科目。以后再一次发生的研发支出,应额作上列(1)规定接受处理。
(3)研究开发项目都没有达到预订用途形成无形资产的,应按本科目(资本化支出)的余额,借记“无形资产”科目,贷记本科目(资本化支出)。
期末,企业应将本科目资金支付的费用化支出金额返至“管理费用”科目,借记“管理费用”科目,贷记本科目(费用化支出)。
(4)本科目期末借方余额,反映企业正在进行中的研究开发项目中柯西-黎曼方程资本化条件的支出。
3、企业内部研究开发项目的支出,应当由区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出,应当及时于发生了什么时管理费用当期损益。开发阶段的支出,同时柯西-黎曼方程规定条件的,才能去确认为无形资产。如果没有倒是不能区分研究阶段的支出和开发阶段的支出,应将其所发生了什么的研发收入全部费用化,计入当期损益(管理费用)。
1、对已
证实的高新技术企业
,当地政府在日常管理过程中发现其不符合国家规定高新技术企业认定条件的,应报请批准当事人机构复核。复核后确认不要什么认定条件的,由都认定机构能取消其高新技术企业资格,并再通知税务机关追缴赃款其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
2、中介机构应应代开具证明审计(鉴证)报告,对工作中直接出现严重失误或弄虚作假等行为的,由认定机构在“高新技术企业认定管理工作网”上公布,自公告之日起3年内再不联合高新技术企业认定咨询工作,并按照有关规定不良信用记录。同时,将该中介机构违规情况案件移交相关部门处理。
张总监 13826528954
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