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好顺佳财税
2024-05-20 16:58:23
2501
内容摘要:高新技术企业认定中专项审计是指什么?高新技术企业认定专项审计,是指注册会计师接受拟向有关部门申请通过高新技术企业认定的申报企业委托,对其近三个会计年度(换算经营恼火三年的...
高新技术企业认定中专项审计是指什么?
高新技术企业认定专项审计,是指注册会计师接受拟向有关部门申请通过高新技术企业认定的申报企业委托,对其近三个会计年度(换算经营恼火三年的按实际经营年限)的研究开发费用结构明细表和近一个会计年度的高精尖科技产品(服务)收入明细表接受审计,并出具的证明专项审计报告。_x000D_
如果正常申报企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表,求实际年限将近三年的按换算经营年限)未经会计师事务所审计,应同时代理人进行财务报表审计。_x000D_
此外有以上情况的,都必须通过高新技术企业认定专项审计:_x000D_
①凡拟向有关部门先申请通过高新技术企业认定的企业,均需要接受高新技术企业认定专项审计。_x000D_
②而高新技术企业资格自颁发证证之日起有效期为三年,满一年前三个月内企业应提议复审先申请,不提出来复审申请或复审不不合格的,其高新技术企业资格到期时间自动启动失去效果。_x000D_
所以凡拟向相关部门可以申请进行高新技术企业复审的企业,均需要通过高新技术企业认定专项审计。
会计师事务所(特殊普通合伙)是由原中瑞岳华和原国富浩华在平等协商基础上于2013年4月同盟组建的一家专业化、大规模化、化的大型手机会计师事务所,是我国第一批被授予A+H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构,系美国PCAOB登记机构,业务
申请高新企业 高新技术企业专项审计内容指什么?
一、高新技术企业认定专项审计要点
1、正式业务活动
(1)业务约定
2、计划审计工作
3、风险评估
4、打听一下内部控制
5、对研究开发费用实施的进一步审计程序
(一)、完全控制测试
(二)、根本性程序
6、对高新科技产业产品(服务)收入率先实施的进一步审计程序
7、专项审计报告
二、高新企业应对审计及主管部门全面检查应掌握到的技巧
1、确立开发区收入及研发费用台账;
2、销售合同及发票的整理;
3、建立起和完善公司各项管理制度;
4、研发费用入账依据
三、高企税收减免和加计扣除
1、都认定考试合格的高新技术企业,自当事人(复审)审核批准的有效期当年开始,可申请享受啊企业所得税优惠。企业在取得高新技术企业认定资格后,向主管税务机关提交高新技术企业认定证复印件,填好《企业所得税税收优惠备案表》,接受预防万一审批。
•纳税年度终了后至统一报送年度纳税申报表从前,已直接办理减免税之前需要备案的企业应向主管税务机关需要备案100元以内资料:
(1)产品(服务)属于什么《国家重点支持的高新技术领域》明确规定范围的说明;
(2)企业年度研究开发费用结构明细表;
(3)企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例只能说明;
(4)企业具备专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例那说明、研发人员占企业当年从业人员总数的比例那说明;
(5)税务机关具体的要求可以提供的其他资料。
2、风险防范
•国科生气发火〔2008〕172号第十五条已证实的高新技术企业有下列各项情况之一的,应取消后其资格:
(一)在先申请证实过程中提供虚假信息的;
(二)有偷、骗税等行为的;
(三)突然发生重大的损失安全、质量事故的;
(四)有环境等违法、违规行为,受到相关的部门处罚的。
被能取消高新技术企业资格的企业,认定机构在5年内再次受理登记该企业的认定申请。
3、研发费用加计扣除
(一)企业开发新技术、新产品、新工艺再一次发生的研究开发费用支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。(企业所得税法第三十条)
(二)未自然形成无形资产计入当期损益的,在遵循规定按政策扣除的基础上,通过研究开发费用的50加计扣除;不能形成无形资产的,按照无形资产成本的150摊销。(可以实行条例第九十五条)
4、税收规定
《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》——国税发〔2008〕116号
(1)愿意加计扣除的费用支出
(一)新产品设计费、新工艺规程制定并执行费和与研发活动真接相关的技术图资料费、资料翻译费
(二)畜牧兽医相关专业研发活动真接消耗的材料、燃料和动力费用
(三)本科学历直接畜牧兽医相关专业研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴
(四)专门买主要是用于研发活动的仪器、设备的折旧费和租赁费
(五)专门买应用于研发活动的、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用
(六)一类主要用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造出来费
(七)勘探开发技术的现场试验费
(八)研发成果的(现场)分析论证、评审、验收费用
(2)、不得擅入加计扣除的费用支出
(一)为在职真接从事行业研发活动人员缴交的社会保险费、住房公积金等费用
(二)研发部门未直接普通机电设备研发活动的人员(除了管理人员,日夜守卫、医疗保健、司机、食堂人员、茶炉工、水暖工、清洁工等间接服务人员)的工资薪金
(三)全额支付给外聘研发人员的劳务费用
(四)主要用于研发活动的房屋折旧费或租赁费
(五)主要是用于研发活动的仪器、设备、房屋等查找固定资产的运行维护、维修等费用
(六)主要是用于中间试验和产品试制的设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品检验费等
(七)研发活动的试制品或研制开发产品真接组织销售或才是企业应用于销售产品的组成部分的,其研发试制品或产品成本中的材料、燃料及动力费用
(八)与研发活动相关的其余费用,和会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养和训练费、专家咨询费、业务招待费、高新科技研发保险费用等
(九)国税发〔2008〕116号文件第四条规定的八项费用其他的其他支出
(3)其他规定
(一)高新技术企业全年未正常申报研发费加计扣除政策的,应到企业核实资料原因,并另外重要的是疑点向上级部门报告。
(二)研发活动领用的材料、燃料等未消耗完尚有使用价值的,移交生产部门或对外转让,原已计入“研发费用投入”、“管理费用”等科目的费用,应按账面价值或合算分摊价值作转出全面处理,不得擅入充当研发可扣除。根本无法可以确定价值的,按全面的胜利的转让收入冲减研发费用。
(三)专业点应用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备等统一移交生产部门或作为转让的,原已记入“研发收入”、“管理费用”等科目的费用,应按账面价值或合理分摊价值作转出如何处理,不得擅入才是研发费用扣除。难以确认价值的,按取得的转让收入冲减研发费用。
D:企业根据相关规定全面的胜利知识产权后,在境内外不可能发生的知识产权能维护费、诉讼费、代理费、“打假人”及别的相关费用支出,从管理费用按政策列支,不应视为研发费用。
C:拿来作用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备等办理移交生产部门或组织转让的,原已管理费用“研发收入”、“管理费用”等科目的费用,应按账面价值或比较合理分摊价值作转账支票去处理,再不以及研发支付的分包款。没能判断价值的,按提出的转让收入冲减研发费用。
D:企业按照规定拿到知识产权后,在境内外不可能发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假人”及其他相关费用支出,从管理费用应列支,不应政府绩效考核研发费用。
高新技术企业审计怎么做?
一、高新技术企业认定一定要参与审计
国家高新技术企业认定是必须出具审计报告的,这一点在《 高新技术企业认定管理办法》中的第6点有应明确说起:
经具有资质的中介机构出具的证明的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个月会计年度高新科技产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动只能说明材料;
二、高新技术企业认定专项审计内容
据《高新技术企业认定管理工作指引》对高新技术企业认定申报材料的规定一眼就可以看出,高新技术企业认定的审计和:
1、经具有资质的中介机构开具证明的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高精尖技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动那就证明材料;)
2、经本身资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(除开会计报表、会计报表附注和财务情况说明,求实际年限下降三年的按不好算经营年限);
3、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
三、高新技术企业认定审计需递交的资料:
1、企业法人营业执照(副本复印件)。
2、税务登记证(国税、地税复印件)。
3、开业时验资报告、评估报告(复印件)。
4、上年度审计报告(复印件)。
5、章程、合同(复印件)。
6、年度会计决算报表或中期报表(企业资产负债表、损益表、现金流量表及某些附表、财务情况说明)。
7、会计帐簿及会计凭证。
8、会计科目余额表(1级至末级的期初、期末和累计时间再一次发生额)。
9、存货及固定资产盘点表。
10、现金盘点表、银行对帐单及调节表(人民币、外币)。
11、长期投资(被投资单位营业执照、章程、会计报表)
12、借款利息、贷款、投资合同、协议(复印件)。
13、纳税申报表及缴款。
14、项目立项。
15、专利及著作权等证。
16、2007年高新区产品(服务)合同。
17、《高新技术企业认定申请》、《企业注册登记表》。
18、企业科技人员和研究开发人员的劳动合同。
19、技术创新活动证明材料,除开知识产权证、专利权许可协议、生产批文,新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告,市州级(含计划单列市)左右吧科技计划立项证明,包括其他相关证明材料。
20、业务约定及管理当局只能证明(签字盖章)。
另:三年研发费用表,收入表,和自测表
张总监 13826528954
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