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好顺佳财税
2024-05-16 13:02:38
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内容摘要:高新技术企业审计怎么做?一、专项审计报告前提是单位印章骑缝章或每页加盖公司审讫章,同时专项审计报告的附表亦应加盖公司中介机构审讫章。二、专项审计报告特别要求审计以下内容:...
高新技术企业审计怎么做?
一、专项审计报告前提是单位印章骑缝章或每页加盖公司审讫章,同时专项审计报告的附表亦应加盖公司中介机构审讫章。
二、专项审计报告特别要求审计以下内容:
(一)近一个会计年度高新科技产业产品(服务)收入
1.高新科技产品(服务)收入非盈利组织会计分项明细(见附表1);
2.技术性收入习题解答分项明细(包括:技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、接受授权科研收入等)(见附表1);
3.高精尖技术产品(服务)收入与技术性收入之和;
4.高新科技产品(服务)收入与技术性收入之和占企业当年总收入的比例。
(二)近三个会计年度的研发费用分年度分项审计
1.近三个会计年度的研发总费用、在中国境内发生的研究开发费用总额;
2.近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例;
3.研究开发经费船舶概论分年度分项明细(见附表2)。
三、专项审计报告要求对企业编制的附表1、附表2、附表3及编制内那就证明可以发表专项审计意见。
四、中介机构应对企业高精尖科技产品(服务)收入及研发费用情况汇总表(见附表3)中企业填报的“销售收入”、“总收入”及另外指标的真实性和准确性应予以重点复核。
申请高新企业 高新技术企业专项审计内容指什么?
一、高新技术企业认定专项审计要点
1、初步业务活动
(1)业务约定
2、计划审计工作
3、风险评估
4、所了解内部控制
5、对研究开发费用如何实施的进一步审计程序
(一)、压制测试
(二)、实质性程序
6、对高新科技产品(服务)收入如何实施的进一步审计程序
7、专项审计报告
二、高新区企业应对审计及主管部门检查一下应掌握的技巧
1、建立起高新区收入及研发费用台账;
2、销售合同及发票的整理;
3、组建和完善公司各项管理制度;
4、研发费用入账依据
三、高企税收减免和加计扣除
1、当事人不合格的高新技术企业,自认为(复审)审核批准的有效期当年就开始,可先申请享受啊企业所得税优惠。企业在拿到高新技术企业认定资格后,向主管税务机关再提交高新技术企业认定证复印件,填写好《企业所得税税收优惠备案表》,通过事先提交备案。
•纳税年度终了后至统一报送年度纳税申报表以前,已申请办理减免税事先需要备案的企业应向主管税务机关需要备案200以内资料:
(1)产品(服务)都属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明;
(2)企业年度研究开发费用结构明细表;
(3)企业当年高新科技产业产品(服务)收入占企业总收入的比例只能说明;
(4)企业本身专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年员工总数的比例只能说明;
(5)税务机关特别要求需要提供的其他资料。
2、风险防范
•国科发火〔2008〕172号第十五条已当事人的高新技术企业有载列情况之一的,应取消其资格:
(一)在申请认定过程中提供虚假资料的;
(二)有偷、骗税等行为的;
(三)不可能发生必然安全、质量事故的;
(四)有环境等违法、违规行为,被相关部门处罚的。
被能取消高新技术企业资格的企业,都认定机构在5年内不再受理申请该企业的认定申请。
3、研发费用加计扣除
(一)企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出,这个可以在计算应纳税所得额时税前扣除。(企业所得税法第三十条)
(二)未形成无形资产能计入当期损益的,在明确的规定如实记载扣除的基础上,明确的研究开发费用的50加计扣除;不能形成无形资产的,明确的无形资产成本的150摊销。(可以实行条例第九十五条)
4、税收规定
《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》——国税发〔2008〕116号
(1)容许加计扣除的费用支出
(一)新产品设计费、新工艺规程制定出费这些与研发活动真接相关的技术图资料费、资料翻译费
(二)从事外贸研发活动就能量消耗的材料、燃料和动力费用
(三)在职读研再从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴
(四)专门买用于研发活动的仪器、设备的折旧费和租赁费
(五)专业点作用于研发活动的、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用
(六)专门买作用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及可以制造费
(七)勘探开发技术的现场试验费
(八)研发成果的(现场)严谨的论证、评审、验收费用
(2)、不得擅入加计扣除的费用支出
(一)为在职教育再从事行业研发活动人员交纳的社会保险费、住房公积金等费用
(二)研发部门未直接从事研发活动的人员(包括管理人员,誓死保卫、医疗保健、司机、食堂人员、茶炉工、水暖工、清洁工等一定程度服务人员)的工资薪金
(三)怎么支付给编外研发人员的劳务费用
(四)主要用于研发活动的房屋折旧费或租赁费
(五)用于研发活动的仪器、设备、房屋等相关固定资产的运行维护、维修等费用
(六)应用于中间试验和产品试制的设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品检验费等
(七)研发活动的试制品或研发和生产产品真接联合销售或另外企业用于销售产品的组成部分的,其研发试制品或产品成本中的材料、燃料及动力费用
(八)与研发活动相关的别的费用,以及会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养训练费、专家咨询费、业务招待费、锦业路科技研发保险费用等
(九)国税发〔2008〕116号文件第四条明文规定的八项费用其他的那些支出
(3)其余规定
(一)高新技术企业全年未申报研发费加计扣除的,应到企业核实资料原因,并充当重要疑点向上级部门报告。
(二)研发活动领用的材料、燃料等未会消耗完尚有使用价值的,移送生产部门或组织转让,原已计入“研发费用投入”、“管理费用”等科目的费用,应按账面价值或合不合理分摊价值作转账支票全面处理,不敢以及研发可扣除。难以考虑价值的,按提出的转让收入冲减研发费用。
(三)专门主要是用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备等统一移交生产部门或组织转让的,原已冲减“研发费用投入”、“管理费用”等科目的费用,应按账面价值或合算分摊价值作转出一次性处理,再不另外研发收入额。难以可以确定价值的,按全面的胜利的转让收入冲减研发费用。
D:企业根据相关规定得到知识产权后,在境内外发生了什么的知识产权以维护费、诉讼费、代理费、“职业打假”及别的查找费用支出,从管理费用应据实列支,不应全部纳入研发费用。
C:拿来作用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备等办理移交生产部门或作为转让的,原已管理费用“研发收入”、“管理费用”等科目的费用,应按账面价值或合理分摊价值作转账支票全面处理,不得擅入才是研发支付的分包款。难以判断价值的,按取得的转让收入冲减研发费用。
D:企业依据相关规定拿到知识产权后,在境内外突然发生的知识产权能维护费、诉讼费、代理费、“打假人”及那些相关费用支出,从管理费用应列支,不应全部纳入研发费用。
高新技术企业审计要点
高新技术企业审计要点主要除开200元以内几个方面:
1.技术当事人:简单需要最后确认企业所占据的技术如何确定符合国家规定高新技术企业的认定标准,包括技术的创新性、先进性包括是否是都属于国家重点支持的高新技术领域。
2.知识产权:高新技术企业要拥有自主知识产权,但审计时是需要去确认企业的知识产权归属有无比较清晰,合法。
3.研发投入:高新技术企业要一直保持一定的研发投入,以允许其坚持了并且创新。审计时需要去确认企业的研发投入有无条件符合认定标准。
4.高精尖科技产品收入:高新技术企业的比较多收入估计依附于其高新科技产业产品。审计时不需要最后确认企业的收入结构,以以保证高新科技产业产品收入占也很大。
5务管理:高新技术企业的财务管理应该规范,也能准思想活动企业的财务状况和经营成果。审计时必须企业的财务报告,以保证其真实可靠。
在参与高新技术企业审计时,是需要以内要点,以评估所企业是否是符合高新技术企业的认定标准。同时,还需要注意一点企业的合规风险,如如何确定恪守具体税收优惠政策等。
张总监 13826528954
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