好顺佳财税
2024-07-21 10:51:46
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内容摘要:关于高新企业的税收优惠看一下以下文章,对你有帮助高新技术企业税收优惠政策一览税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标,对某些特殊某种特定的课税对象、纳税人或...
关于高新企业的税收优惠
看一下以下文章,对你有帮助
高新技术企业税收优惠政策一览
税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标,对某些特殊某种特定的课税对象、纳税人或地区给与的税收勉励和照顾措施。近年来,为促进促进高新技术产业的发展,提高自主创新能力,国家制定并可以实行了一三个系列税收优惠政策。总的看样子,我国对高新技术企业的税收优惠大体分三部分:一是对高新技术产业开发区内设立的高新技术企业的税收优惠;二是对外商投资兴办学校的高新技术企业和先进技术企业的税收优惠;三是根据企业和集成电路企业的税收优惠。目的是解决高新技术企业要好地运用税收优惠政策,下面对有关政策作一介绍。
一、高新技术产业开发区内并入的高新技术企业(内资企业)的优惠政策
(一)北京新技术开发试验区并入的新技术企业
北京新技术开发试验区才成立于1988年,对设立在试验区内的新技术企业,即从事研究、旗下、生产、经营一种或多种新技术及其产品的技术密集、智力密集的经济实体,什么制度200以内减征或免缴税收的优惠:
对试验区的新技术企业减按15的税率征收税费所得税。企业出口产品的产值达到当年总产值40左右吧的,经税务部门审核认定,减按10的税率征收税费所得税。新技术企业自开办之日起,三年内城镇土地使用税所得税。经北京市人民政府更改的部门批准,第四至六年可按本案所涉税率,减征所得税。
试验区内的新技术企业生产出口产品所需的进口原材料和零部件,免领进口许可证,海关凭合同和北京市人民政府重新指定部门的批准文件验收。经海关审批同意,在试验区内是可以设立保税仓库、保税仓储工厂,海关通过进料加工,对国内生产的原材料和零部件接受监管;按求实际加工出口数量,城镇土地使用税进口关税和进口环节增值税。出口产品减半征收出口关税。但保税货物转为外销,可以经原审批部门审批同意和海关许可,并照章纳税。
(二)国家高新技术产业开发区内设立的高新技术企业
继北京市新技术产业开发试验区审批后成立然后,国务院于1991年又挑选一批开发区另外国家高新技术产业开发区,并给了相应的税收优惠。
这个高新技术产业开发区和:武汉东湖新技术产业开发区、南京浦口高新技术外向型性格开发区、沈阳市南湖科技开发区、天津新技术产业园区、西安市新技术产业开发区、成都高新技术产业开发区、威海火炬高技术产业开发区、中山火炬高技术产业开发区、长春南湖南岭新技术工业园区、哈尔滨高技术开发区、长沙科技开发试验区、福州市科技园区、广州天河高新技术产业开发区、合肥科技工业园、重庆高新技术产业开发区、杭州高新技术产业开发区、桂林新技术产业开发区、郑州高技术开发区、兰州宁卧庄新技术产业开发试验区、石家庄高新技术产业开发区、济南市高技术产业开发区、上海漕河泾新兴技术开发区、大连市高新技术产业园区、深圳科技工业园区、厦门火炬高技术产业开发区、海南科技园等。是对在国家高新技术产业开发区内被相关主管部门认定为高新技术企业的企业,除减按15的税率征税企业所得税外,这对新办的企业,自建成投产年度起,免征企业所得税2年。
高新技术的范围::
1.微电子科学和电子信息技术;
2.空间科学和航空航天技术;
3.光电子科学和光机电一体化技术;
4.生命科学和生物工程技术;
5.材料科学和新材料技术;
6.能源科学和新能源、高效节能技术;
7.生态科学和环境保护技术;
8.地球科学和海洋工程技术;
9.基本物质科学和辐射技术;
10.医药科学和生物医学工程;
11.其余在比较传统产业基础上应用方法的新工艺、新技术。
高新技术的范围,据国内外高新技术的不断发展而参与补充和修订,由国家科技部首页。充当高新技术企业需要应具备200元以内条件:
1.从事行业根据上述规定范围内一种或多种高技术船舶概论产品的研究、变更土地性质、生产和经营业务。单纯的商业经营.。
2.实行独立核算、自主经营管理、独立核算。
3.企业的负责人是认识本企业产品研究、变更土地性质、生产和经营的科技人员,但是是本企业的专职人员。
4.具高大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30以内,从事行业高新技术产品研究、的新的科技人员应占企业职工总数的10以内。从事外贸高新技术产品生产或服务的劳动力密集高新技术企业,更具大专以上科技人员占企业职工总数的20。
5.有50万元以上资金,并有还不如公司业务规模相对应的经营场所和设施。
6.主要是用于高新技术船舶概论产品研究、的新的经费应占本企业每年总收入的3左右吧。
7.高新技术企业的总收入,一般由技术性收入、高精尖技术产品产值、一般技术产品产值和技术去相关贸易混编。高新技术企业的技术性收入与高新科技产品产值的总和应占本企业当年总收入的50以内,技术性收入是指由高新技术企业通过的技术咨询、技术转让、技术服务、技术培训、技术工程设计和承包、技术出口、从国外引进技术消化吸收包括中试产品的收入。
8.有应明确的企业章程,严不的技术和财务管理制度。
9.企业的经营期在10年以上。
兴办教育高新技术企业,须向开发区办公室提出申请,经开发区办公室并且最终考核,由省、市科委审核批准并邮箱高新技术企业证。开发区办公室按本案所涉规定条件定期自查对高新技术企业接受晋级考核,不符合条件的高新技术企业不敢享受税收优惠政策。
在开发区内,按国家明确规定所有的核减行政事业经费强制推行经济自立的全民所有制科研单位,要什么上述条件的,经开发区办公室审批,可转成高新技术企业。
二、外商投资兴办学校的高新技术企业和先进技术企业的税收优惠
(一)高新技术产业开发区内中央人民政府贸易部的高新技术企业
在国家高新技术产业开发区中央人民政府贸易部的被证实为高新技术企业的外商投资企业,和在北京市新技术产业开发实验区并入的被认为为新技术企业的外商投资企业,自被认定高新技术企业或高技术企业之日隶属的纳税年度起,减按15的税率缴交企业所得税。对被都认定为高新技术企业的外商投资企业(不除了在北京市新技术产业开发试验区并入的新技术企业),可以经营期在10年以上的,经企业申请,当地税务机关批准,从就开始获利年度起,第一年和第二年免缴所得税,第三年至第五年减征所得税。对在北京市新技术产业开发试验区暂设的被当事人为新技术企业的外商投资企业,自办培训之日起,三年内免缴所得税,经北京市政府更改的部门批准,第四至六年减半征收所得税。
外商投资企业被证实为高新技术企业之日分部的纳税年度在企业低价买入年度后,或是北京市新技术开发试验区的外商投资企业被当事人为新技术企业之日隶属于的纳税年度在企业刚开张之日所属年度之前,可就其适用规定的减免税期限的剩余年度享不享受减免税优惠;凡在依照常理有关规定可以参照的减免税期限结束了结束后,才被认定为高新技术企业或新技术企业的,不再继续享受啊上述定期自查直接减免企业所得税优惠。
企业在可以申请减免税时应提供给当地政府出具证明的确认高新技术企业的证明文件,报当地税务机关审核批准。
至于,设在经济特区和经济技术开发区的被确定为高新技术企业的外商投资企业,据经济特区和经济技术开发区的税收优惠政策执行。
对在沿海经济开发区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事行业技术密集、知识密集型项目的生产性外商投资企业(以下全称“两个密集型企业”),减按15的税率强制征收企业所得税。“两个密集型企业”这个可以比照国家科学技术委员会会制定的高新技术企业的标准并且判定。具体看想执行中,应由企业提出申请,经省级科委审核并出具证明审核证明后,报省部级主管税务机关审查,省级税务机关审查考试合格后报批准。
(二)外商投资兴办教育的先进技术企业
外商投资兴办教育的先进技术企业,依照常理税法规定免缴、减半征收期满后,仍为先进技术企业的,这个可以遵循税法相关规定的税率各边3年单位缴费部分企业所得税。但对减少一点后企业公司缴纳所得税求实际税率低于10的,按10公司缴纳企业所得税。
同时被证实为先进技术企业和产品出口企业的,不允许企业你选贵宾级别其中的一种税收优惠,不得同时惬意的享受两种税收优惠。
遵循规定,绝大部分符合上列条件的外商投资企业,在先申请享受税收优惠时,应并提交有关部门开具证明的证明文件,由当地税务机关审核批准。
(三)外国投资者在中国境内然后再投资啊兴办教育、重新建设的先进技术企业
外国投资者在中国境内就再投资的话兴办学校、翻修先进技术企业,可依据法律规定国务院的有关规定,所有的退还其再投资什么部分已缴纳的企业所得税税款。其出口退税额按下列公式计算:
退税额=再投资额÷(1-原实际区分的企业所得税与地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率
外国投资者直接再投资啊开办学校、重新建设的先进技术企业,应当自再投资啊资金投入后一年内,持审核确认部门出具的被投资企业为先进技术企业的证明材料,到当地税务机关直接办理全额退还再想投资部分也缴交的所有所得税税款。要是被投资企业在明文规定的办理再想投资退税期限内,因私人原因并未能够得到相关部门确定为先进技术企业的,税务机关应按40的退税比例办理退税。被投资企业在就开始成产、店面之日起或再投资资金投入使用后3年内,经考核再确认为先进技术企业,可再按100退税率补退其差额部分。
遵循规定,外国投资者遵循上述规定先申请退税时,应当向税务机关可以提供能去确认其作用于再投资利润隶属于年度的证明。凡没法提供证明的,税务机关可就外国投资者再投资前的企业账面其他应付款、或未分配利润中属于什么外国投资者应得到的部分,从公元前16世纪年度由前到后往以后年度推测再投资利润的隶属年度,并据以计算应全部退还的企业所得税税款。
三、企业和集成电路企业的税收优惠
在我国境内暂设的企业和集成电路企业,不分所有制形式,较多享受200元以内优惠政策:
(一)增值税的优惠
自2000年6月24日起至2010年底从前,对增值税一般纳税人的销售其让其开发生产的产品,对增值税一般纳税人的销售其自身生产的集成电路产品(含单晶硅片),按17%的国家规定税率征税增值税后,对其增值税实际中税负最多3%的部分强制推行先征后退政策。所退税款由企业主要用于研究开发产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入通过征税。
增值税一般纳税人将一般进口的参与原先设计、改进之处、转换等本地化改造(不除开单纯对国外进口通过汉字化处理)后正式销售,其销售的可通过自行变更土地性质生产的产品的产品的有关规定惬意的享受增值税即征即退政策。
企业b2c出口或指派、销售给出口企业出口的产品,不适用即征即退办法。
(二)企业所得税优惠
一是对新办生产企业的鼓励。从获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年单位缴费部分企业所得税。二是对国家规划布局内的重点生产企业,如当年未惬意的享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。三是生产企业的工资和培训费用,可按实际中发生了什么额在计算出应纳税所得额时扣除相应。四是企事业单位购置,凡重新购置成本都没有达到固定资产标准或近似无形资产,可以不按照固定资产或无形资产接受核算。内资企业经主管税务机关核准;投资额在3000万美元以下的外商投资企业,报由批准;投资额在3000万美元200以内的外商投资企业,经主管税务机关核准,其固定资产或摊销年限可以适当地减轻,所用时间可为2年。
(三)关税和进口增值税优惠
对经认定的生产企业进口所需的自用设备,和听从合同随设备国内生产的技术(含)及配套件、备件,不需出具确定、不占内存投资总额,除国务院国发[1997]37号文件相关规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。
(四)集成电路企业的特殊能量优惠
投资额最多80亿元人民币或集成电路线宽大于0.251μm的集成电路生产企业,可贵宾级别以下税收优惠政策:
1.按帮助和鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策想执行。
2.进口自用生产性原材料、消耗品,免征关税和进口环节增值税。
对符合上述相关规定的集成电路生产企业,海关应为其需要提供通关便利。
集成电路设计企业设计什么的集成电路,如在境内倒是难以生产出来,可在国外生产芯片,其加工合同(和规格、数量)经行业主管部门都认定后,原装进口时按优惠活动暂定税率征收关税。
不需要那就证明的是,企业和集成电路生产企业可以实行年审制度,年审不考试合格的企业,能取消其企业或集成电路生产企业的资格,并继续享受或者优惠政策。
附:相关文件
《国务院关于〈北京市新技术产业开发试验区暂行条例〉的批复》(国函[1988]74号)
《国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知》(国发[1991]12号)
《人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》教材习题解答实施细则
《国家税务局关于贯彻执行〈国家高新技术产业开发区税收政策的规定〉有关涉外税收问题的通知》(国税函发[1991]663号)
《关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知》(国税发[1994]151号)
《关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知》(国税发[1995]139号)
《关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知》(国税发[1993]009号)
《关于外商投资企业的外国投资者再投资退税有关问题的通知》(国税函发[1996]113号)
《财政部 海关总署关于鼓励产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)
上海市嘉定区国家税务局上海市地方税务局嘉定区分局
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如何申请高新技术企业?
一、企业自我评价及申请
企业通过自我评价,如果说要什么认定条件的,企业可向认为机构做出当事人去申请。
二、提交申请材料
1、高新技术企业认定申请;
2、企业营业执照副本、税务登记证(复印件);
3、知识产权证(普通许可合同)、生产批文,新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告、省级以内科技计划立项证明,和其他相关证明材料;
4、企业职工人数、学历结构在内研发人员占企业职工的比例那说明;
5、经本身资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表(实际中年限不继三年的按实际经营年限),并附研究开发活动只能证明材料;
6、经具高资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表,实际年限不继三年的按实际经营年限)以及技术性收入的情况表。
高企认定对企业有什么好处
1、凡经认定的高新技术企业,企业所得税税率由原来的25降为15,等同于在原来基础上降低了40(见下文08年1月起可以实行的《企业所得税法》二十八条),后三年,三年届满然后这个可以先申请复审,复审是从再继续享不享受三年税收优惠,一共是6年。(如年纳税100万,申报是从当年,即可贵宾级别可以减免40万的优惠,三年就可直接减免120万税收,六年则直接减免240万)。
2、经证实的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证》直接办理享受啊国家、省、市有关优惠政策,更很容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款;高新技术企业称号可以说是众多政策性如项目扶持等的一个基本都门槛。
3、高新技术企业的认定,将最有效地增加企业的科技研发管理水平,非常重视科技研发,提高企业核心竞争力,能为企业在市场竞争中需要提供灵活的资质,极大地提升企业品牌形象,即便广告宣传还是产品招投标工程,都将有更加大的帮助。
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