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好顺佳财税
2024-03-29 13:08:39
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内容摘要:小规模企业每月做账及其报税流程?1、依据原始凭证或原始凭证汇总表登帐记账凭证。2、据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、参照记账凭证登记明细分类账。4、依据记...
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表登帐记账凭证。
2、据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、参照记账凭证登记明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、正式编制科目汇总表。
5、据科目汇总表登记总账。
6、期末,参照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
假如企业的规模小,业务量差不多,也可以不可以设置明细分类账,再将逐笔业务登记总账。换算会计实务特别要求会计人员每突然发生一笔业务还要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过来。企业可以依据什么业务量每隔五天,十天,十五天,如果没有一个月编制一次科目汇总表。要是业务相当大。也可以一天一编的。
1、每个月所再做的第一件事就是依据什么原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字确认后你在做),然后月末或定时查看编制科目汇总表登记总账(只是因为月末登悉烂搜记就是因为要实际科目汇总表试算平衡,能保证记录记算不出错),每突然发生一笔业务就依据什么记账凭证再登记明细账。
2、月末的要特别注意再提取摊销,待摊费用的摊销等,若不是新的企业开办费在第一个月所有再进入费用。固定资产的分录是借管理费用或者制造费用贷累计折旧,这个折旧额是据固定资产原值,净值和使用年限计算出去的。月末还得提取税金及附加,换算是地税这一块。那是分离提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制人员两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转往本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营历局业务成本(主营业务税金及附加,其它业务成本等)。返至后如果不是差额在借方则为亏损不需要交所得税,要是在贷方则只能说明赢利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽说和利润无关,但并不是亏损一定不缴所得税,主要是看调整后的应纳税所得额有无是正数,要是是正数还得计算所得税,同时还得注意一点所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,需要纳税引响法时,未知时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不互相垂直的)。
4、到最后据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所再登记的数额)编制资产负债表,依据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生了什么额是指本月的发生额)编制利润表。
(麻烦问下主营业务收入及应交税金,应该是根据每一个月在国税所抄税的数额来确认。毕竟税控机会打印出来一份表格上面会有详细的数字)。
5、其余人的应该是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。
6、再注意问题:
a、以上除编制记账凭证和再登记明细账之外,均在月末参与。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相去太远,账实相符。每月月初依据什么银行对账单调银行账余额适当调节表,尽量分析未达款项。月初报税时尽量时间,别严重逾期所得税申报。另外,当月捐满的发票当月做凭证。每月分析往来的账龄和金额,除了:应收帐款,能对付,其他应收款。
企业会计报表包括四个报表,之外资产负债表和利润表外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为仅有在年末企业才会对所盈利的利润并且分配。而现金流量表只是因为参照税务部门的要求而并且编制,国内不同有所不同省要求差别。在四月年检时税务机关会要求对你提出了建议的。(管理,财务,对外营业,制造等费用月末没有余额,付帐方法按结构表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用假如有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟回答)你要看你在利润表没的东西,只要你你的账上有你就结转利润,这样的话不容易错,利润表的本睁历年利润要和资产表的相极为相似。
1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后以后去注册的企业才在国税直接办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100,福利费为14,工会经费2,职工教育费,(税法规定:成立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月彻底职工工资总额的2向工会缴拨的经费,凭工会组织出具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具的证明《工会经费拨缴款专用收据》的,其再提取的职工工会经费再不在企业所得税前扣取)。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金。
5、流通企业运输费,装卸费,比较合理损耗,检验费均冲减营业费用,工业企业计入成本。
6、单位无工会组织的,没法计提工会经费,更没有必要计提后再变动。所得税若能每季提一次就可,不需每月计提。
7、现金一般从“基本都存款户”中分离提取,一般规定结算帐户又不能分离提取现金,如有特殊情况方可(钟另外)。
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费。
小规模纳税人怎么做账
大规模举岩纳税人作账
1、有无突然发生销售或最多才定税营业额时,均作不胜感激分录:
借:应交税金--城建税、
贷:银行存款、同时坏帐准备税:借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:别的应交款--教育费附加
2、当突然发生销售时,“主营业务收入”按实际中当时的社会,若销售小于土建定额时,按不好算销售额计提应交的税费。并作或则的会计分录。
储存资料:
1、畜牧兽医相关专业货物生产或是需要提供应税劳务的纳税人,这些以从事货物生产或者提供应税劳务重点,并营货物批发或则零售的纳税人,年爱好女增值税销售额(以下国家建筑材料工业局应税销售额)在50万元200以内(含本数,6530万元)的;
一、小规模纳税人公司税务一般都也很很简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,现在就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司认证发票基本上大都常规网上申报,只要在网上操作就也可以结束申报缴税。
1、网上申报一般全是登陆当地税务。
2、简单的方法是国税,直接进入国税局网站首页,右侧有“办税服务厅登陆账号”。
3、再次进入办税服务厅,你选“国税纳税人登陆”。
4、再输入纳税人识别号包括密码就这个可以登录出来,接受纳税申报了。
5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字,纳税人的密码设置为为8位纳税人编码。数月前登陆以后也可以接受直接修改。
6、国税申报时能完成结束后,就不需要参与地税的纳税申报。
7、同理,又是登陆账号地税局的。
8、然后点击地税局,选择“电子税务局”。
9、进去之后会没显示登录页面,电子税务局提供给了网上申报、网上等特殊功能。
10、申报缴税不需要登录,有三个登录,最常用的是手机动态码登陆。声望兑换绑定的手机验证日志验证码就是可以登录了。
1、从事外贸货物生产或则需要提供应税劳务的纳税人,这些以从事行业货物生产或则需要提供应税劳务偏于,并兼营货物批发或则零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下全称应税销售额)在50万元以下(含本数,449万元)的;
张总监 13826528954
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