好顺佳财税
2024-03-23 12:44:03
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内容摘要:高新区代理记账:权威解读重点稽查四大税务风险点涉税风险一:预收账款A贸业需要预收账款销售货物,因此业务员和财务人员交流沟通不及时,造成货物只不过已经才发出但未及时开具发票...
A贸业需要预收账款销售货物,因此业务员和财务人员交流沟通不及时,造成货物只不过已经才发出但未及时开具发票,进而诱发再确认销售收入不及时。检查人员在查帐过程中突然发现发票开具日期晚于物权转移单签收的日期也可以货物进仓前日期,有些甚至连还未开具发票哦。A企业营业收入金额大,小小的预收账款收入延迟高最后确认的风险也造成补缴社保了不少税款呢。
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《人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部令〔2008〕50号)第三十八条第(四)款,采取预收货款销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物嘶嘶的当天。
A贸业采购库存内部控制机制健全,物流管理部门不定期对库存商品进行夜间巡查年终大盘点、账实核对,一旦才发现货物毁损严重,就向业务部门和财务部门再提交存货盘盈申请。检查人员在查账过程中只中搜索到了调增库存的记账凭证和盘亏申请单,遂发现自己企业未因为存货盘盈货物做进项提走。
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《人民共和国增值税暂行条例》(令〔2008〕538号)第十条第二款,购进货物的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。左右吧两项风险倒致A企业应补缴社保增值税2,807,240元。
①C公司一直被备受推崇称赞福利好,除五险一金外,还为员工投保了中国太平洋财产保险股份有限公司的商业保险,但正常申报企业所得税时,因政策明白不合理到位,将此项支出按照相关规定税前抵扣费用,会造成少缴企业所得税。
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根据《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发〔2000〕84号)第五十条规定,纳税人或为投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,和在基本保障以外为雇员投保的补充保险,岂能直接扣除。
②D公司党团活动相当丰富,某日迎着明媚的春日,组织员工一同前往古田会议旧址地头去学习,拿到了旅行社直接开具的普通发票和动车票,并将此项支出所列税前扣除费用,导致少缴企业所得税。
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依据什么《人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,与取得收入没什么关系的别的支出不得扣掉。D公司可以报销的党团活动费属于什么与拿到收入完全没有关系的其余支出,而不得在企业所得税所得税前扣除。
E公司为F酒上司小超市,独立法人资格,因公司战略布局按照E公司实际中已开始零售业务,人员不再续聘,堆积成山库存商品由F酒从旁协助管理销售,201X年5月经F酒总经理会议决议将库存商品管理权及物权撤回给D酒,但款项未收,未确认收入。截止到什么时候201X年5月库存商品不含税金额为元,应补缴增值税*17=元。
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根据《人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部令〔2008〕50号)第三十八条第三款及《人民共和国增值税暂行条例》(人民共和国国务院令〔2008〕538号)第六条规定,根据不同情况赊销和分期付款销售货物,为面合同约定的收款日期的当天,无口头合同的的或面合同没有约定收款日期的,为货物口中发出的当天;销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向可以购买方收取手续费的彻底价款和价外费用。
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